hi u qu s d ng v n gi m.
Ch tiêu này th p h n 50% ch ng t các kho n ph i tr nhi u h n ph i thu, khi đó doanh nghi p b chi m d ng v n ít h n đi chi m d ng v n c a các đ i t ng khác, đi u này d n đ n hi u qu s d ng v n t ng.
1.2. T ng quan nghiên c u th c ti n v qu n tr tín d ngăth ngăm i trong doanh nghi p nghi p
Liên quan đ n vi c phân tích th c tr ng qu n tr tín d ng th ng m i trong doanh nghi p, không có nhi u bài nghiên c u đ c p đ n đ tài này. a s các tài li u tìm đ c đ u n ng lý thuy t ho c s d ng chung m t ph ng pháp nên khó có s so sánh đ i chi u gi a các ph ng pháp s d ng. D i đây là m t s lu n v n t t nghi p c a sinh viên các tr ng đ i h c v đ tài trên:
Nguy n Thúy An [1] Tr nh Tr ng Anh [2] Bùi Minh Chi n [3]
ánhăgiáăchung
Qua quá trình tìm hi u v đ tài “Qu n tr tín d ng th ng m i” d a trên các bài nghiên c u có s n, có th đ a ra nh n đnh chung v ph ng pháp phân tích thông tin đ c s d ng đ phân nhóm r i ro khách hàng là ph ng pháp 3C (Gi n l c c a ph ng pháp 5C, không có 2 tiêu th c Collecteral – Tài s n th ch p và Condition –
i u ki n kinh t ). ây là ph ng pháp đ c s d ng ph bi n trong phân tích tín d ng doanh nghi p và ngân hàng.
u đi m c a ph ng pháp trên là quy trình phân tích lôgic, rõ ràng d a trên s li u thu th p đ c t khách hàng, đ a ra các b ng đánh giá ch m đi m c th đ phân lo i đ r i ro c a khách hàng.
Tuy nhiên nh c đi m c a ph ng pháp này là: B t bu c doanh nghi p ph i s d ng B ng cân đ i k toán và Báo cáo k t qu kinh doanh c a khách hàng. Vi c th m đ nh đ chính xác c a các báo cáo trên là không d dàng. Tr ng h p khách hàng làm
21
sai l ch s li u đ có kh n ng đ c c p tín d ng là không nh , có th th y đ chính xác c a s li u này là không cao. Và vi c phân tích s li u đ phân nhóm khách hàng m t cách chính xác c n qua nhi u l n giao d ch. Vì trong quá trình giao d ch, ti p xúc, làm vi c v i khách hàng, doanh nghi p m i th c s nh n đ nh đ c đ r i ro, k c trên ph ng di n c m quan hay qua s li u thu th p đ c.
Thêm n a, vi c doanh nghi p tr c ti p yêu c u báo cáo tài chính c a khách hàng s t o nên s phòng b t khách hàng. Trên th c t , khách hàng c ng là doanh nghi p và kh n ng cao là h có quan h tín d ng v i ngân hàng. Nh v y, thông qua ngân hàng, doanh nghi p có th mua thông tin tài chính c a khách hàng. Nh ng chi phí này là không nh và vi c bán thông tin khách hàng c a ngân hàng li u có h p pháp?
Cu i cùng, các bài nghiên c u trên ch a th c s nghiên c u toàn di n v công tác qu n tr tín d ng th ng m i c a doanh nghi p mà ch đi sâu v 1 ph n c a nó: Các kho n tín d ng ph i thu, không đ c p đ n kho n tín d ng ph i tr . Trong khi đó, các kho n tín d ng ph i tr chính là ph n v n mà doanh nghi p chi m d ng đ c. Vi c chi m d ng kho n này bao nhiêu, trong bao lâu mà không làm nh h ng đ n quan h tín d ng c ng là m t đi u quan tr ng c n đ c l u Ủ. Vi c cân đ i gi a th i gian thu các kho n ph i thu và th i gian tr các kho n ph i tr s cho ta bi t kh n ng chi m d ng v n c a doanh nghi p. Vi c thu h i đ c các kho n ph i thu đúng th i h n thanh toán, h n ch t i đa n x u s làm cho giá tr tài s n ng n h n c a doanh nghi p là con s th c s có Ủ ngh a, vì nó là 1 trong nh ng ngu n quan tr ng đ m b o cho n ng n h n, nói cách khác, đ m b o cho các kho n ph i tr ng i bán – v n mà doanh nghi p đi chi m d ng. Nh v y, vi c phân tích tín d ng th ng m i c n l u Ủ thêm m i quan h gi a các kho n ph i thu – ph i tr , vi c thu h i các kho n n c a khách hàng c ng nh h ng đ n kh n ng thanh toán các kho n n c a doanh nghi p cho nhà cung c p.
1.3. K t lu n ch ngă1
Nh v y, sau quá trình tìm hi u c s lý thuy t c ng nh các bài lu n v n tr c đây nghiên c u v “Qu n tr tín d ng th ng m i trong doanh nghi p”. Ch ng hai c a khóa lu n s t p chung phân tích v công tác qu n tr tín d ng th ng m i trong m t doanh nghi p c th mà d i đây là H p tác xã nông nghi p d ch v t ng h p Yên Duyên (g i t t là H p tác xã Yên Duyên).
Tr c khi đi vào phân tích tín d ng, ta s tìm hi u chung đ có cái nhìn t ng quát v H p tác xã Yên Duyên, c th v các v n đ sau: Ngành ngh kinh doanh, c c u tài s n – ngu n v n, doanh thu – l i nhu n trong giai đo n 2011 – 2013. D a trên nh ng phân tích ban đ u, ta có th đ a ra nh n xét v tình hình tín d ng th c t i c a h p tác xã. T đó đi vào phân tích sâu h n các m c ti p theo.
Ph ng pháp đ c s d ng phân tích tín d ng th ng m i ph i tr c a H p tác xã Yên Duyên là s d ng s li u t báo cáo k t qu kinh doanh và b ng cân đ i k toán c a HTX, xem xét các ch tiêu nh s vòng quay ph i tr ng i bán, th i gian m t vòng quay và các ch s tài chính v kh n ng thanh toán.
Ph ng pháp đ c s d ng phân tích tín d ng th ng m i ph i thu c a H p tác xư Yên Duyên là các ph ng pháp đư đ c trình bày ch ng 1:
i v i các khách hàng m i, h p tác xã thu th p thông tin b ng ngu n d li u s c p: b ng cân đ i k toán, báo cáo k t qu s n xu t kinh doanh trong n m g n nh t c a khách hàng, sau đó s d ng ph ng pháp 5C đư đ c trình bày trên đ phân tích thông tin (ch s d ng 3 tiêu th c đ u tiên). Cu i cùng d a vào đi m s tính đ c đ phân lo i khách hàng và xem xét áp d ng chính sách tín d ng phù h p trong t ng lai.
i v i khách hàng uy tín và các xã viên, H p tác xã Yên Duyên s d a trên ngu n thông t tin d li u có s n, đó là l ch s thanh toán c a khách hàng đ phân tích tín d ng. Các s li u này là các kho n ph i thu – ph i tr l y t s công n c a HTX.
23
CH NGă2. TH C TR NG QU N TR TÍN D NGăTH NGăM I T I H P TÁC XÃ NÔNG NGHI P D CH V T NG H P YÊN DUYểNăTRONGăGIAIă O N 2011 ậ 2013
2.1. Tìm hi u v HTX nông nghi p d ch v t ng h p Yên Duyên 2.1.1. Gi i thi u chung 2.1.1. Gi i thi u chung
Khi n n nông nghi p hàng hoá phát tri n, nhu c u d ch v cho quá trình tái s n xu t ngày càng t ng c v qui mô và ch t l ng d ch v , nh d ch v v gi ng, phòng tr sâu b nh, ch bi n và tiêu th nông s n, thu l i v.v.. Trong đi u ki n này, t ng h nông dân t đ m nhi m t t c các khâu cho quá trình s n xu t s g p khó kh n, ho c không đ kh n ng đáp ng, ho c hi u qu kinh t th p kém h n so v i h p tác. T đó n y sinh nhu c u h p tác trình đ cao h n, đó là h p tác th ng xuyên, n đ nh, có tính đ n giá tr ngày công – giá tr d ch v , d n đ n hình thành h p tác xã.
c thành l p theo Lu t H p tác xư n m 2003, tr s đ t t i ph ng Yên S , qu n Hoàng Mai – Hà N i, h p tác xã nông nghi p và d ch v t ng h p Yên Duyên (sau đây xin đ c g i t t là HTX Yên Duyên) thu c lo i HTX truy n th ng v i lo i hình kinh doanh chính là nông nghi p và d ch v t ng h p. HTX Yên Duyên ho t đ ng nh m t doanh nghi p, đ c cung c p s n ph m, d ch v cho th tr ng, không gi i h n t l và không ràng bu c ph i u tiên ph c v thành viên và thành viên có quy n l a ch n s d ng s n ph m, d ch v c a các nhà cung c p s n khác, không nh t thi t c a HTX nh m t o đ ng l c c nh tranh và phát tri n cho HTX.
Chính th c đi vào ho t đ ng t n m 2004 v i s v n ban đ u là 500.000.000 đ ng, HTX Yên Duyên đư ngày càng phát tri n. Ban đ u, l nh v c ch y u c a HTX là s n xu t nông nghi p, h tr bà con trong vi c làm th c nghi m, đ a ra h ng đi hi u qu nh t trong tr ng tr t ch n nuôi, phát tri n gi ng cây tr ng mang l i n ng su t cao,… Sau 2 n m ho t đ ng, HTX Yên Duyên đư tr thành đ n v s n xu t giàu kinh nghi m, đ y m nh thay đ i t tr ng c c u ngành, chuy n đ i d n t nông nghi p sang d ch v . T n m 2006 tr đi, HTX chú tr ng ngành d ch v , đây là h ng đi mang l i ti m l c kinh t cao h n.
2.1.2. Ngành ngh kinh doanh
Nh đư nêu trên, HTX đ c thành l p và đi vào ho t đ ng t n m 2004 v i m c đích ban đ u là phát tri n, h tr xã viên s n xu t nông nghi p. K t n m 2006, HTX m r ng ho t đ ng s n xu t kinh doanh sang l nh v c d ch v t ng h p v i m c đích thay đ i c c u kinh t phù h p v i đ nh h ng phát tri n kinh t c a đ t n c đ ng th i t o thêm doanh thu, mang l i l i ích cho HTX. Nh v y, HTX hi n kinh doanh trong 5 l nh v c d ch v v i các ho t đ ng sau:
- D ch v nông nghi p: Bán thóc gi ng, ngô gi ng, phân bón,… cho xư viên. Cho xư viên thuê đ t HTX đ tr ng tr t, ch n nuôi theo hình th c kỦ c c h p đ ng.
- D ch v đi n: Bán đi n cho các doanh nghi p kinh doanh trong l nh v c khai thác c n ngu n đi n l n và các h gia đình, cá nhân trong khu v c có nhu c u mua đi n ph c v cho ho t đ ng s n xu t nông nghi p.
- Công tác qu n trang: Trông coi, qu n lỦ ngh a trang, ch u trách nhi m chuy n hài c t, chôn c t theo quy đ nh.
- D ch v tín d ng n i b : m b o an toàn ti n vay, ti n g i cho xã viên.
- D ch v qu n lý ch Yên Duyên: Cho thuê các gian hàng ch Yên Duyên; Mua bán – v n chuy n th ng không qua kho các lo i nông s n t ch đ u m i đ n ch đa ph ng, phân ph i l i cho các ti u th ng.
Tr c khi đi vào phân tích tín d ng th ng m i H p tác xã nông nghi p d ch v t ng h p Yên Duyên (g i t t là H p tác xã Yên Duyên), chúng ta s đi xem xét th c tr ng tài s n – ngu n v n c ng nh tình hình kinh doanh c a HTX qua 3 n m 2011 – 2013 đ có cái nhìn t ng quan v ngu n l c tài chính c ng nh tình hình kinh doanh c a HTX.
2.1.3. C c u tài s n – ngu n v n
Tài s n và ngu n v n là nh ng ch tiêu th hi n ngu n l c c a doanh nghi p. Tài s n là c a c i v t ch t doanh nghi p s d ng kinh doanh còn ngu n v n th là ngu n hình thành nên tài s n đó. Khi doanh nghi p ho t đ ng hi u qu thì tài s n và ngu n v n t ng lên và ng c l i. D i đây là b ng cân đ i k toán c a HTX nông nghi p d ch v t ng h p Yên Duyên giai đo n 2011 – 2013.
B ng 2.1. Trích b ngăcơnăđ i k toán c aăHTXăYênăDuyênăgiaiăđo n 2011 - 2013
Ch tiêu N mă2013 N mă2012 N mă2011
TÀI S N
A - TÀI S N NG N H N 13.083.261.527 12.025.924.051 10.130.570.615
I. Ti n và các kho năt ngăđ ngă
ti n 10.993.390.262 10.154.363.983 8.348.134.912
III. Các kho n ph i thu ng n h n 2.053.104.765 1.812.573.068 1.782.435.703
1. Ph i thu c a khách hàng 2.049.267.971 1.811.532.980 1.782.150.644 3. Các kho n ph i thu khác 3.836.794 1.040.088 285.059
IV. Hàng t n kho 36.766.500 58.987.000 -
25
Ch tiêu N mă2013 N mă2012 N mă2011
T NG C NG TÀI S N 14.204.174.937 13.264.523.886 11.353.317.556 NGU N V N A - N PH I TR 7.981.659.726 7.859.988.646 6.263.553.280 I. N ng n h n 7.943.159.726 7.821.488.646 6.220.053.280 II. N dài h n 38.500.000 38.500.000 43.500.000 B - V N CH S H U 6.222.515.211 5.404.535.240 5.089.762.276 T NG C NG NGU N V N 14.204.174.937 13.264.523.886 11.353.317.556
(Ngu n: Phòng tài chính – k toán)
Ngu n v n
T b ng trên, ta th y quy mô v n hi n t i c a HTX Yên Duyên đ t m c trên 14 t đ ng. ây là con s l n so v i th i đi m đ u t ban đ u vào n m 2004 là 500 tri u đ ng. Ho t đ ng t l nh v c thu n nông nghi p chuy n sang d ch v t ng h p đư mang l i nhi u c h i kinh doanh cho HTX. Quy mô ngu n v n ngày càng t ng, n m 2012 t ng 1.911.206.330 đ ng so v i n m 2011, t l t ng t ng ng 16,8%. N m 2013, ngu n v n ti p t c t ng 939.651.051 đ ng so v i n m 2012, t l t ng t ng ng là 7,1%. Trong đó, n ph i tr chi m t tr ng l n h n trên t ng ngu n v n (ch y u là n ng n h n, chi m đ n h n 99% t ng n ), kho n này t ng trong 3 n m trong khi v n ch s h u có xu h ng gi m. i u này ch ng t HTX đang t n d ng kho n tín d ng th ng m i đ c c p đ gia t ng ngu n v n.
Tài s n
T s li u b ng trên, qua tính toán, có th đ a ra nh n xét: Tài s n ng n h n chi m t tr ng l n h n nhi u so v i tài s n dài h n trên t ng tài s n (kho ng 90%), đây c ng là nét đ c tr ng c a doanh nghi p th ng m i.
Qu n tr tín d ng th ng m i là 1 ph n c a chu trình tu n hoàn v n l u đ ng t i doanh nghi p vì th thành ph n c a v n l u đ ng có nh h ng tr c ti p đ n vi c hình thành chính sách tín d ng th ng m i. Ví d : v i t tr ng hàng t n kho l n, doanh nghi p s ph i có chính sách n i l ng tín d ng đ kích thích mua hàng, gi i phòng nhanh l ng hàng t n, ti t ki m chi phí l u kho. C th , d i đây là b ng t tr ng tài s n ng n h n c a HTX Yên Duyên t n m 2011 – 2013 và bình quân 3 n m.
B ng 2.2. B ng t tr ngăc ăc u tài s n ng n h n c a HTX Yên Duyên giaiăđo n 2011 ậ 2013
Ch tiêu N mă2013 N mă2012 N mă2011 Bình quân
Ti n Ti n m t 5% 5,5% 6% 5,5%
Ti n g i 74,7% 79% 72% 75,2%
Ph i thu ng n h n 17% 15% 22% 18%
Hàng t n kho 3,3% 0,5% 0% 1,3%