i v i nhóm khách hàng này, H p tác xã Yên Duyên không th áp d ng trình t thu n theo b ng trên đ c vì h là thành viên c a h p tác xã, có v n góp trong h p tác xư và là ng i trong cùng đ a ph ng.
Vi c thu h i n t đ i t ng này c n s d ng bi n pháp m m m ng. H p tác xã s c cán b nông nghi p xu ng các h gia đình ho c đ i s n xu t này đ tìm hi u nguyên nhân các kho n thanh toán quá h n. Trong tr ng h p xã viên không th chi tr do đi u ki n s n xu t không thu n l i ho c mùa thu ho ch ch m h n d ki n, h p tác xã ph i có trách nhi m đ a ra ph ng án gi i quy t và có chính sách h tr xã viên. V i nh ng nguyên nhân khác, h p tác xã có quy n h p h i ngh , b phi u và đ a ra quy t đnh khai tr xã viên ra kh i h p tác xã. V n góp ban đ u s đ c tr l i sau khi đư gi m tr vào công n .
2.3. K t lu n ch ngă2
Qua quá trình phân tích tín d ng th ng m i c a H p tác xã Yên Duyên, ta có th th y vi c qu n tr tín d ng th ng m i trong HTX ch a th c s t t.
V qu n tr tín d ng ph i tr , h p tác xã có t n d ng đ c kho n v n chi m d ng đ gia t ng ngu n v n đ ng th i thu đ c m t kho n lãi t ti n g i thanh toán cho kho n chi m d ng này. Tuy nhiên đi u y không đ c đánh giá cao, nh t là v i bên nhà cung c p, H p tác xư Yên Duyên đang làm suy gi m uy tín thanh toán c a mình.
V qu n tr tín d ng ph i thu, u đi m c a h p tác xã là: Trong 3 n m phân tích, HTX có quan tâm đ n chính sách tín d ng, phân lo i khách hàng đ áp d ng nh ng chính sách khác nhau, t ng k t các kho n ph i thu cu i m i n m đ xem xét tình hình công n c a t ng khách hàng c th , t đó đ a ra nh ng đi u ki n tín d ng h p lý áp d ng v i t ng đ i t ng. V i nh ng khách hàng m i, H p tác xư Yên Duyên đư có ph ng pháp phân tích tín d ng và x p lo i khách hàng đ d dàng h n trong đánh giá các đ i t ng, t đó đ a ra quy t đ nh c p tín d ng th ng m i hay không, c p b o nhiêu, đi u ki n tín d ng nh th nào…
Tuy nhiên, nh ng chính sách tín d ng đ c s d ng trong giai đo n 2011 – 2013 ch a mang l i hi u qu t i u cho HTX. Ví d nh đ i v i khách hàng th ng xuyên, H p tác xư đư có d u hi u xao nhãng trong vi c qu n lý tín d ng v i đ i t ng này. Vì hai bên đư có kho ng th i gian làm n lâu dài nên nh ng kho n tín d ng HTX Yên Duyên c p cho khách hàng nhóm trên khá d dàng, các kho n n c ch a đ c thanh toán nh ng nh ng kho n n m i đư xu t hi n. Vi c thanh kho n các kho n n ban đ u di n ra suôn s nh ng sau đó th i gian thanh toán ngày càng đình tr . n c nh đ i v i Công ty i H ng Phát, kho n n c a công ty này t ngày 31/03/2013 đ n nay v n ch a đ c thanh toán. H p tác xã c n xem xét đi u ch nh l i vi c qu n tr tín d ng đ i v i nhóm khách hàng th ng xuyên.
Tóm l i, qu n tr tín d ng c a H p tác xã Yên Duyên còn nhi u v n đ b t c p c n tìm ph ng h ng gi i quy t.
55
u tiên, vi c qu n tr thu c v ng i lưnh đ o và mang tính ch quan c a ng i lưnh đ o, nói cách khác y u t con ng i là then ch t đây. Qu n tr tín d ng ch a hi u qu ch ng t kh n ng c a nhà qu n tr còn h n ch và thi u kinh nghi m. Công vi c giám sát và đánh giá các kho n tín d ng này đ c tr c ti p th c hi n, tính toán t i phòng tài chính – k toán c a h p tác xã b i các k toán viên – nh ng ng i không ph i thu c chuyên ngành v qu n tr . Vi c t ng k t s li u m t cách đ n gi n và ch đ c th c hi n vào cu m i n m không th mang l i hi u qu qu n tr cao. Nh ng kho n ph i thu – ph i tr nên đ c theo dõi c p nh t th ng xuyên và đánh giá theo tháng ho c theo quý.
Th hai, công c tín d ng th ng m i đ c s d ng đ i v i đ i t ng khách hàng th ng xuyên (Nhóm 2) là hóa đ n mua hàng. L u tr l i nh ng hóa đ n này, nhân tiên k toán không còn t ng h p, c p nh t danh sách khách hàng n a mà x p t t c khách hàng g p chung m t mư, sau đó ch vào s nh ng kho n ph i thu – ph i tr . Trong tr ng h p hóa đ n b th t l c ho c h h ng, ch v i m t mã khách hàng duy nh t, h p tác xã s khó thu h i đ c kho n n khi không xác đ nh đ c khách hàng mua ch u là ai.
Th ba, vi c h p tác xã tín nhi m đ i t ng khách hàng th ng xuyên và u đưi b t h p lý v các kho n thanh toán ch m đư t o đi u ki n cho đ i t ng này chi m d ng v n trong th i gian dài, các kho n tín d ng v n đ c c p dù các kho n n tr c đó khách hàng v n ch a thanh toán. i u này c ng gây khó kh n trong vi c phân tích s li u. V i nh ng kho n n ch a thanh toán h t s đ l i m t ph n n quá h n, và kho n này có nên g p luôn vào kho n n m i? hay tách riêng ra? Vi c qu n lý các kho n này c n đ c càng chi ti t càng t t. Nh ng H p tác xã Yên Duyên ch đ n thu n tính g p các kho n ph i thu – ph i tr , phân tích tín d ng thi u chi ti t trong t ng kho n n , th i h n n , t l n còn l i…
Cu i cùng là ph ng pháp phân tích đ c áp d ng cho t ng đ i t ng khách hàng. Vi c qu n tr t ng nhóm khách khác nhau v i các bi n pháp khác nhau là đi u h p lý. Tuy nhiên, v i nhóm khách hàng m i, h p tác xã s d ng ph ng pháp 3C đ x p lo i khách hàng, nh ng tiêu th c quan tr ng nh t là Capital – V n (Chi m 40% t ng đi m) l i ch a đ c coi tr ng và s d ng hi u qu trong phân tích.
CH NGă3. GI I PHÁP NÂNG CAO HI U QU QU N TR TÍN D NG TH NGăM I T I H P TÁC XÃ NÔNG NGHI P D CH V T NG H P YÊN DUYÊN
3.1. Gi i pháp gi măđ r i ro cho hàng t n kho
B n ch t hàng t n kho là m t trong nh ng y u t có nh h ng đ n chính sách tín d ng th ng m i. Ví d v i lo i hàng hóa công ngh có tính thay đ i nhanh chóng nh đi n tho i di đ ng thì doanh nghi p s mu n nhanh chóng bán đ c hàng, gi i phóng hàng trong kho càng nhanh càng t t; Nh ng s n ph m đ khô, đ h p,… có th i gian s d ng dài – doanh nghi p có th c t tr trong kho lâu ngày, vi c b o qu n không t n nhi u chi phí, công s c. Ho c nh v i hàng hóa c a HTX Yên Duyên là các lo i thóc gi ng, ngô gi ng, s n ph m ch n nuôi gia súc,… có th i h n ng n, yêu c u v đi u ki n b o qu n cao, n u giá tr t n kho l n và lâu ngày s d n t i tình tr ng t ng chi phí c t tr và kh n ng hàng hóa b h h ng là không tránh kh i. bán đ c hàng, r t có th HTX s ph i h tiêu chu n tín d ng xu ng, gi m b t nh ng gánh n ng chi phí.
Trong nh ng phân tích ch ng 2 có đ c p đ n hàng t n kho c a h p tác xã. Xét giai đo n 3 n m 2011 – 2013, l ng hàng t n kho đư 2 l n b đánh giá gi m do h h i trong quá trình l u tr t i kho c a h p tác xã. B n ch t hàng hóa là không th thay đ i. Cùng v i đó, khách hàng tiêu th lo i hàng hóa này là các xã viên c a h p tác xã, nh ng đi u ki n tín d ng đư đ c coi là u đưi t i đa, vì v y bi n pháp h tiêu chu n tín d ng là không kh thi.
Bi n pháp t t nh t đ gi i quy t tình tr ng này giúp hai bên cùng có l i, h p tác xã bán đ c hàng và các xư viên đ ng ý mua hàng v i s l ng l n h n là gi m tính r i ro c a hàng hóa. Ngh a là h p tác xã có th mua b o hi m cho các lo i hàng hóa d h h i này. Khi đ c đ m b o an toàn v m t kho n ti n b o hi m trong tr ng h p r i ro x y ra, xã viên có th s t ng l ng mua. ch c ch n bi n pháp này hi u qu , h p tác xã có th đ a ra ki n ngh trong bu i h p h i đ ng xã viên n m t i. Nh v y, h p tác xã v a gi i quy t đ c v n đ m t cách hi u qu đ ng th i không c n h tiêu chu n tín d ng.
3.2. Gi i pháp thay th công c tín d ng
Công c tín d ng đ c h p tác xã s d ng ch y u là các hóa đ n hán hàng và h p đ ng bán hàng có đi u ki n. u đi m c a hai lo i công c này là: đ c đ m b o v m t pháp lý, có th s d ng làm b ng ch ng trong tr ng h p khách hàng không thanh toán đ c các kho n n . Tuy nhiên, ch v i nh ng kho n n quá l n thì ng i
57
bán m i s d ng pháp lu t đ gi i quy t, vì chi phí ki n cáo không nh và đi u này ch c ch n s làm m t khách hàng.
gi i quy t v n đ này, t t nh t h p tác xã nên s d ng công c th ng phi u. Th ng phi u có th do h p tác xã l p (h i phi u) ho c do khách hàng l p (k phi u). Trên h i phi u có ghi rõ kho n n , ngày thanh toán, ng i thanh toán, ng i nh n. H i phi u là m t lo i gi y t có giá có th mang đi c m c trong tr ng h p c n vay v n ngân hàng. Không nh ng th , s d ng công c này c ng có th gi i quy t linh ho t các kho n n khó đòi b ng vi c bán l i th ng phi u cho ngân hàng. ây là bi n pháp chuy n n sang cho t ch c khác có kh n ng, đi u ki n thu h i cao h n.
3.3. Gi i pháp nâng cao hi u qu phân tích tín d ng cho khách hàng m i
Ph ng pháp 3C là ph ng pháp đ c HTX s d ng đ phân tích tín d ng cho đ i t ng khách hàng m i. Khi HTX ch a n m đ c nhi u thông tin v khách hàng thì thông qua các báo cáo tài chính nh : B ng cân đ i k toán, Báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh k t h p v i phân tích các tiêu th c v c đi m – V n – N ng l c, h p tác xã s có đ c nh ng thông tin h u ích đ x p lo i khách hàng. Tuy nhiên, thông tin này n u không đ c phân tích đúng quy chu n s d n t i phân lo i sai và nh ng s li u tính toán c ng nh x p lo i khách hàng sau đó là không chính xác.
D a vào ngu n v n ch s h u, ta có th phân lo i doanh nghi p ra thành 3 lo i theo quy mô: Doanh nghi p có quy mô l n, quy mô v a và quy mô nh . V i các doanh nghi p có quy mô khác nhau thì tiêu chí ch m đi m các tiêu chu n c ng khác nhau. Vì th , H p tác xã Yên Duyên nên phân nhóm khách hàng theo quy mô và đ a ra các tiêu chí ch m đi m phù h p cho t ng lo i.
Qua tham kh o tài li u v vi c xây d ng thang đo tiêu th c, đ xu t cho v n đ này là ch m đi m Capital –N ng l c khách hàng d a vào quy mô doanh nghi p đ có đ c k t qu ch m đi m, x p lo i khách hàng chính xác nh t. Thang đo tiêu th c có th tham kh o b ng d i đây:
B ng 3.1. B ngăđánhăgiáătiêuăth c Capital Tiêu th c Capital ậN ngăl c
Quy mô doanh nghi p
Quy mô l n Quy mô TB Quy mô nh
A B C D A B C D A B C D Ch tiêuăđánhăgiáăkh n ngăthanhătoán
Kh n ng thanh toán hi n hành Kh n ng thanh toán nhanh
Ch tiêuăđánhăgiáăkh n ngăqu n lý n
N ph i tr /Giá tr t ng tài s n N ph i tr /Ngu n v n ch s h u N quá h n/T ng d n
Các giá tr t bên trái A đ n A đ t 10 đi m; sau A đ n B đ t 8 đi m; sau B đ n C đ t 6 đi m, sau C đ n D đ t 4 đi m; t sau D đ t 2 đi m. Vi c đ a ra các ch s A, B, C, D thích h p s d ng cho quá trình phân tích ph thu c vào kh n ng, kinh nghi m c a nhà qu n tr trong l nh v c tài chính.
B ng vi c phân nhóm khách hàng theo quy mô nh v y, k t qu tính toán và cho đi m s chính xác h n, đ tin c y c a nh ng con s sau khi t ng h p c ng cao h n. Ngoài ra, h p tác xư c ng cót h b sung phân tích thêm hai tiêu th c n a c a ph ng pháp 5C đ t ng đ tin c y đ i v i khách hàng.
3.4. Gi i pháp nâng cao hi u qu phân tích tín d ngăchoăkháchăhƠngăth ng xuyên
Nh nh ng phân tích trong ch ng 2, có th th y H p tác xư Yên Duyên đang xao nhãng trong vi c theo dõi tình hình các kho n ph i thu đ i v i khách hàng th ng xuyên. Cùng v i đó, ph ng pháp phân tích theo t ng khách hàng c a h p tác xư ch a cho th y đ y đ , toàn di n v các kho n ph i thu đúng h n, tr h n, kho n nào đ c h ng chi t kh u? kho n nào có kh n ng tr thành n x u ho c đư tr thành n x u?
vi c phân tích tín d ng mang l i hi u qu cao h n, h p tác xã nên theo dõi các kho n ph i thu đ ng th i trên 2 ph ng di n: s ti n n và th i h n tr . S ti n n chính là kho n ph i thu trong k và th i h n tr chính là th i gian cung c p tín d ng thu n tuý tính t ngày phát sinh n .
Gi i pháp đ c đ xu t nh sau: - Theo dõi các kho n ph i thu theo quý.
- L p b ng theo dõi t ng k t cu i m i quý theo m u bên d i:
B ng 3.2. B ng theo dõi tình hình các kho n ph i thu theo quý KHC000X N Ngày đ n h n Tr S ngày n (Ngày) ánhăgiá Ngày n S ti n Ngày tr S ti n Có chi t kh u úng h n Tr h n - Vi c đánh giá cu i cùng d a vào th i h n n (Gi s đi u ki n 2/15 Net 40):
Th i h n n : 0 – 15 ngày (có chi t kh u) Th i h n n : 16 –40 ngày (đúng h n)
Th i h n n : 41 – 80 ngày (Tr h n 40 ngày): 80 – 120 ngày (Tr h n 80 ngày) Th i h n n : > 120 ngày (n khó đòi)
59
Theo dõi kho n ph i thu theo quý s giúp h p tác xư đánh giá tính thanh kho n c a khách hàng t t h n. N u khách hàng luôn thanh toán trong vòng 15 ngày đ h ng