Mã KH Tên khách hàng KHL0018 i s n xu t s 1 c a HTX NN DVTH Yên Duyên KHL0019 i s n xu t s 2 c a HTX NN DVTH Yên Duyên KHL0020 i s n xu t s 3 c a HTX NN DVTH Yên Duyên KHL0021 i s n xu t s 4 c a HTX NN DVTH Yên Duyên KHL0022 i s n xu t s 5 c a HTX NN DVTH Yên Duyên KHL0023 i s n xu t s 6 c a HTX NN DVTH Yên Duyên KHL0024 i s n xu t s 7 c a HTX NN DVTH Yên Duyên KHL0033 7 đ i s n xu t c a HTX NN DVTH Yên Duyên KHL0043 V Ng c Tu n KHL0049 Nguy n V n Hùng KHL0050 V n Kh i KHL0051 V n To n KHL0052 Nguy n V n Tu n –
51
Nh v y, khách hàng nông nghi p c a H p tác Xã Yên Duyên ch y u là các đ i s n xu t đ c hình thành ngay t ngày đ u thành l p h p tác xã. Vi c đánh giá tín d ng cho đ i t ng này c ngđ c theo dõi, đánh giá vào cu i m i n m. D i đây là ví d c th v phân tích tín d ng cho i s n xu t s 3, s li u phân tích đ c l y t s công n c a HTX Yên Duyên. Ph ng pháp phân tích t ng t nh đ i v i khách hàng d ch v t ng h p – Nhóm 1.
B ng 2.18. B ng theo dõi kho n ph i thuăđ i v iă i s n xu t s 3 c a HTX Yên Duyên KHL0020 Ngày S ti n n S ti n tr S d ăn u k 65.775.212 24/01/2011 0 65.775.212 0 31/12/2011 31.820.002 0 31.820.002 T ng k t 2011 31.820.002 65.775.212 31.820.002 07/01/2012 1.507.215 0 33.327.217 19/01/2012 10.285.000 0 43.612.217 03/02/2012 0 43.612.217 0 16/02/2012 2.090.000 0 2.090.000 07/03/2012 0 2.090.000 0 31/12/2012 25.688.215 0 25.688.215 T ng k t 2012 39,570,430 45,702,217 25.688.215 06/01/2013 14.735.000 0 40.423.215 15/01/2013 3.125.000 0 43.548.215 24/01/2013 0 24.181.000 19.367.215 31/01/2013 0 17.860.000 1.507.215 31/12/2013 33.669.722 0 35.176.937 T ng k t 2013 51,529,722 42,041,000 35.176.937
T b ng trên, ta có th đ a ra nh ng nh n xét sau v tình hình các kho n ph i thu c a khách hàng KHL0020. Các kho n n th ng phát sinh vào th i đi m cu i n m, c th là đnh k vào ngày 31/12 hàng n m, đây là kho n đ c dùng ph c v cho vi c s n xu t nông nghi p trong n m m i. Kho n này th ng đ c chi tr ngay vào tháng 1 n m ti p đó. C th , s d n đ u k n m 2011 là 65.775.212 đ ng đ c thanh toán sau 24 ngày (vào ngày 24/11/2011); S d n đ u k n m 2012 là 25.688.215 đ ng c ng đ c thanh toán sau 24 ngày (vào ngày 24/11/2012). ây là nh ng kho n vay đ nh kì đ ng th i đ c tr đnh k .
Nh v y nh ng kho n n c a đ i t ng khách hàng nông nghi p thu c đ i s n xu t s 3 c a h p tác xã Yên Duyên luôn đ c thanh toán tr c h n (Theo đi u ki n tín d ng 2/15 Net 60). Có th th y đây là đ i t ng khách hàng an toàn c a h p tác xã vì h không ch là khách hàng mà còn là thành viên c a HTX, là nh ng ng i cùng góp v n và góp s c xây d ng H p tác xã Yên Duyên ngay t nh ng ngày đ u thành l p.
Vi c thanh toán đúng h n cho th y vi c áp d ng chính sách tín d ng và nh ng u đưi đ i v i các xã viên c a HTX là có hi u qu . i u đó lỦ gi i t i sao trong 3 n m phân tích, đi u ki n tín d ng th ng m i áp d ng v i khách hàng d ch v nông nghi p không có s thay đ i. Khách hàng này luôn thanh toán tr c h n tuy nhiên không có c h i h ng chi t kh u thanh toán (vì luôn thanh toán sau 15 ngày), h p tác xã có th xem xét và h tr xã viên theo m t hình th c khác h p lỦ h n mà không c n đi u ch nh chính sách tín d ng.
2.2.3.4. Chính sách thu h i n
Tín d ng th ng m i là m t công c h u ích trong vi c thúc đ y mua hàng, s d ng s n ph m – hàng hóa – d ch v , giúp doanh nghi p bán đ c nhi u hàng hóa, d ch v h n tuy nhiên d ng th ng m i c ng t o đi u ki n phát sinh các kho n n khó đòi khi khách hàng không thanh toán n . B t k doanh nghi p nào c ng c n có chính sách đ thu h i các kho n n này. D i đây là trình t thu h i n c a H p tác xã Yên Duyên áp d ng v i các khách hàng không thanh toán n khi đ n h n.
B ng 2.19. B ng trình t thu h i các kho n ph i thu
Th i h n Bi n pháp áp d ng
20 ngày sau khi h t h n G i th đi n t nh c nh th i h n và giá tr kho n n và yêu c u thanh toán
45 ngày sau khi h t h n G i th đi n t thúc gi c thanh toán và khuy n cáo v vi c gi m tín nhi m trong các yêu c u tín d ng
75 ngày sau khi h t h n T m ng ng cung c p hàng hóa – d ch v , g i đi n ho c đ n g p tr c ti p khách hàng đ yêu c u thanh toán 90 ngày sau khi h t h n G p tr c ti p, th o lu n ngày thanh toán chính xác, hu
b giá tr tín d ng dù thanh toán đ y đ
105 ngày sau khi h t h n
Có th đ a kho n n vào n khó đòi. Trong tr ng h p kho n n quá l n, doanh nghi p nên nh t i s can thi p c a pháp lu t
53
2.2.3.4.1. i v i khách hàng m i
V i đ i t ng khách hàng này, quy trình trên đ c th c hi n đúng trình t . Th nh t đ thu h i các kho n n nhanh chóng và th hai, đ các khách hàng m i sau này nghiêm túc th c hi n thanh toán đúng h n theo đi u ki n th i h n tín d ng mà h p tác xã đư quy đ nh.
i u này có th gây khó ch u cho nhóm khách hàng m i và có nguy c b m t khách hàng tuy nhiên, d a vào th i đi m thanh toán c a nh ng kho n n sau h n, h p tác xã có thêm đi u ki n đánh giá uy tín đ i v i doanh nghi p và đ a ra đ nh l ng v kho n tín d ng h p lỦ h n cho nh ng l n mua bán sau.
2.2.3.4.2. i v i khách hàng th ng xuyên
Khách hàng th ng xuyên s d ng d ch v c ng nh mua hàng nông s n t h p tác xư đ u là nh ng đ i t ng có uy tín cao, th i gian ti p xúc lâu dài. H p tác xã không mu n m t đi nh ng khách hàng này vì trên th c t , s l ng khách hàng th ng xuyên s d ng d ch v đi n c a HTX không l n. Khách hàng ch y u là các công ty xây d ng ho c ho t đ ng trong l nh v c khai thác. V i m i công trình l n, vi c mua bán mang l i doanh thu cao cho h p tác xã, tuy nhiên không ph i th i đi m nào trong n m các kho n doanh thu c ng đ c th c hi n do tính ch t c ng nh đ c thù c a ngành xây d ng. Tín d ng th ng m i trong tr ng h p này chính là v n chi m d ng đ c, nên doanh nghi p s thanh toán nó sau khi chi tr các kho n n khác, ví d nh n ngân hàng (ngu n v n huy đ ng đ c và ph i tr lãi su t khá cao).
Vì th , v i đ i t ng là khách hàng th ng xuyên, h p tác xã có chính sách u đưi h n trong th i h n thanh toán. Ngh a là th i h n thanh toán có th d i l i t i đa 80 ngày, th i gian c p tín d ng thu n tuỦ t ng lên đ n 120 ngày (N m 2012) và 125 ngày (N m 2013) mà khách hàng không b nh h ng gì. Trong th i gian này, h p tác xã v n c p tín d ng bình th ng cho khách hàng.
Trong tr ng h p sau 80 ngày mà kho n n v n ch a đ c hoàn tr , h p tác xã s c ng i đ n doanh nghi p đ g p tr c ti p và đ a ra th i h n chính xác chi tr kho n n . Tùy vào tình hình kinh t hi n t i c a khách hàng, th i gian hoàn thành công trình,… h p tác xã có th quy t đ nh ti p t c c p tín d ng ho c ng ng c p tín d ng cho khách hàng.
2.2.3.4.3. i v i khách hàng là xã viên c a h p tác xã
i v i nhóm khách hàng này, H p tác xã Yên Duyên không th áp d ng trình t thu n theo b ng trên đ c vì h là thành viên c a h p tác xã, có v n góp trong h p tác xư và là ng i trong cùng đ a ph ng.
Vi c thu h i n t đ i t ng này c n s d ng bi n pháp m m m ng. H p tác xã s c cán b nông nghi p xu ng các h gia đình ho c đ i s n xu t này đ tìm hi u nguyên nhân các kho n thanh toán quá h n. Trong tr ng h p xã viên không th chi tr do đi u ki n s n xu t không thu n l i ho c mùa thu ho ch ch m h n d ki n, h p tác xã ph i có trách nhi m đ a ra ph ng án gi i quy t và có chính sách h tr xã viên. V i nh ng nguyên nhân khác, h p tác xã có quy n h p h i ngh , b phi u và đ a ra quy t đnh khai tr xã viên ra kh i h p tác xã. V n góp ban đ u s đ c tr l i sau khi đư gi m tr vào công n .
2.3. K t lu n ch ngă2
Qua quá trình phân tích tín d ng th ng m i c a H p tác xã Yên Duyên, ta có th th y vi c qu n tr tín d ng th ng m i trong HTX ch a th c s t t.
V qu n tr tín d ng ph i tr , h p tác xã có t n d ng đ c kho n v n chi m d ng đ gia t ng ngu n v n đ ng th i thu đ c m t kho n lãi t ti n g i thanh toán cho kho n chi m d ng này. Tuy nhiên đi u y không đ c đánh giá cao, nh t là v i bên nhà cung c p, H p tác xư Yên Duyên đang làm suy gi m uy tín thanh toán c a mình. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
V qu n tr tín d ng ph i thu, u đi m c a h p tác xã là: Trong 3 n m phân tích, HTX có quan tâm đ n chính sách tín d ng, phân lo i khách hàng đ áp d ng nh ng chính sách khác nhau, t ng k t các kho n ph i thu cu i m i n m đ xem xét tình hình công n c a t ng khách hàng c th , t đó đ a ra nh ng đi u ki n tín d ng h p lý áp d ng v i t ng đ i t ng. V i nh ng khách hàng m i, H p tác xư Yên Duyên đư có ph ng pháp phân tích tín d ng và x p lo i khách hàng đ d dàng h n trong đánh giá các đ i t ng, t đó đ a ra quy t đ nh c p tín d ng th ng m i hay không, c p b o nhiêu, đi u ki n tín d ng nh th nào…
Tuy nhiên, nh ng chính sách tín d ng đ c s d ng trong giai đo n 2011 – 2013 ch a mang l i hi u qu t i u cho HTX. Ví d nh đ i v i khách hàng th ng xuyên, H p tác xư đư có d u hi u xao nhãng trong vi c qu n lý tín d ng v i đ i t ng này. Vì hai bên đư có kho ng th i gian làm n lâu dài nên nh ng kho n tín d ng HTX Yên Duyên c p cho khách hàng nhóm trên khá d dàng, các kho n n c ch a đ c thanh toán nh ng nh ng kho n n m i đư xu t hi n. Vi c thanh kho n các kho n n ban đ u di n ra suôn s nh ng sau đó th i gian thanh toán ngày càng đình tr . n c nh đ i v i Công ty i H ng Phát, kho n n c a công ty này t ngày 31/03/2013 đ n nay v n ch a đ c thanh toán. H p tác xã c n xem xét đi u ch nh l i vi c qu n tr tín d ng đ i v i nhóm khách hàng th ng xuyên.
Tóm l i, qu n tr tín d ng c a H p tác xã Yên Duyên còn nhi u v n đ b t c p c n tìm ph ng h ng gi i quy t.
55
u tiên, vi c qu n tr thu c v ng i lưnh đ o và mang tính ch quan c a ng i lưnh đ o, nói cách khác y u t con ng i là then ch t đây. Qu n tr tín d ng ch a hi u qu ch ng t kh n ng c a nhà qu n tr còn h n ch và thi u kinh nghi m. Công vi c giám sát và đánh giá các kho n tín d ng này đ c tr c ti p th c hi n, tính toán t i phòng tài chính – k toán c a h p tác xã b i các k toán viên – nh ng ng i không ph i thu c chuyên ngành v qu n tr . Vi c t ng k t s li u m t cách đ n gi n và ch đ c th c hi n vào cu m i n m không th mang l i hi u qu qu n tr cao. Nh ng kho n ph i thu – ph i tr nên đ c theo dõi c p nh t th ng xuyên và đánh giá theo tháng ho c theo quý.
Th hai, công c tín d ng th ng m i đ c s d ng đ i v i đ i t ng khách hàng th ng xuyên (Nhóm 2) là hóa đ n mua hàng. L u tr l i nh ng hóa đ n này, nhân tiên k toán không còn t ng h p, c p nh t danh sách khách hàng n a mà x p t t c khách hàng g p chung m t mư, sau đó ch vào s nh ng kho n ph i thu – ph i tr . Trong tr ng h p hóa đ n b th t l c ho c h h ng, ch v i m t mã khách hàng duy nh t, h p tác xã s khó thu h i đ c kho n n khi không xác đ nh đ c khách hàng mua ch u là ai.
Th ba, vi c h p tác xã tín nhi m đ i t ng khách hàng th ng xuyên và u đưi b t h p lý v các kho n thanh toán ch m đư t o đi u ki n cho đ i t ng này chi m d ng v n trong th i gian dài, các kho n tín d ng v n đ c c p dù các kho n n tr c đó khách hàng v n ch a thanh toán. i u này c ng gây khó kh n trong vi c phân tích s li u. V i nh ng kho n n ch a thanh toán h t s đ l i m t ph n n quá h n, và kho n này có nên g p luôn vào kho n n m i? hay tách riêng ra? Vi c qu n lý các kho n này c n đ c càng chi ti t càng t t. Nh ng H p tác xã Yên Duyên ch đ n thu n tính g p các kho n ph i thu – ph i tr , phân tích tín d ng thi u chi ti t trong t ng kho n n , th i h n n , t l n còn l i…
Cu i cùng là ph ng pháp phân tích đ c áp d ng cho t ng đ i t ng khách hàng. Vi c qu n tr t ng nhóm khách khác nhau v i các bi n pháp khác nhau là đi u h p lý. Tuy nhiên, v i nhóm khách hàng m i, h p tác xã s d ng ph ng pháp 3C đ x p lo i khách hàng, nh ng tiêu th c quan tr ng nh t là Capital – V n (Chi m 40% t ng đi m) l i ch a đ c coi tr ng và s d ng hi u qu trong phân tích.
CH NGă3. GI I PHÁP NÂNG CAO HI U QU QU N TR TÍN D NG TH NGăM I T I H P TÁC XÃ NÔNG NGHI P D CH V T NG H P YÊN DUYÊN
3.1. Gi i pháp gi măđ r i ro cho hàng t n kho
B n ch t hàng t n kho là m t trong nh ng y u t có nh h ng đ n chính sách tín d ng th ng m i. Ví d v i lo i hàng hóa công ngh có tính thay đ i nhanh chóng nh đi n tho i di đ ng thì doanh nghi p s mu n nhanh chóng bán đ c hàng, gi i phóng hàng trong kho càng nhanh càng t t; Nh ng s n ph m đ khô, đ h p,… có th i gian s d ng dài – doanh nghi p có th c t tr trong kho lâu ngày, vi c b o qu n không t n nhi u chi phí, công s c. Ho c nh v i hàng hóa c a HTX Yên Duyên là các