ây là đ i t ng khách hàng đư có đ c s tín nhi m c a H p tác xã Yên Duyên trong quá trình cung c p hàng hoá, d ch v vì 2 bên đư có th i gian ti p xúc lâu dài, cùng v i đó, d a vào l ch s thanh toán có s n, vi c phân lo i khách hàng không g p nhi u khó kh n. Qu n tr tín d ng ph i thu đ i v i khách hàng th ng xuyên đ c xem nh nhàng h n so v i các khách hàng m i.
Khách hàng th ng xuyên đ c chia làm 2 nhóm:
Khách hàng th ng xuyên nhóm 1 là các khách hàng s d ng d ch v đi n c a H p tác xã Yên Duyên. Khách hàng nhóm này ch y u ho t đ ng trong l nh v c xây d ng ho c khoáng s n, c n s d ng đi n cho quá trình khai thác cát, than.
Khách hàng th ng xuyên nhóm 2 là các khách hàng s d ng d ch v ch c a H p tác xã Yên Duyên. Khách hàng nhóm này thu c đ i t ng s d ng d ch v thuê gian hàng ch c a và mua l i các lo i nông s n đ c HTX v n chuy n t ch đ u m i v đ a ph ng.
KháchăhƠngăth ng xuyên nhóm 1
D i đây là b ng danh sách khách hàng th ng xuyên s d ng d ch v đi n c a
H p tác xã Yên Duyên (trích nh ng khách hàng l n):
B ng 2.13. Trích b ng danh sách khách hàng thu c nhóm th ng xuyên (S d ng d ch v đi n c a HTX) (S d ng d ch v đi n c a HTX) Mã KH Tên khách hàng Mã s thu KHC0001 DN t nhân TSX và TM i H ng Phát 0105469977 KHC0002 Công ty TNHH th ng m i v n t i Hoà Bình 0101597618 KHC0003 Công ty CP t v n và đ u t XD Nam D ng 0102485804 KHC0006 Công ty TNHH v n t i Sông H ng 0100951802 KHC0007 Công ty TNHH TM và T Tr ng Giang 0104253196 KHC0065 Công ty CP T và t v n XD công trình Th ng Long 0105969345 (Ngu n: Phòng tài chính – k toán)
Nh v y, trong giai đo n t n m 2011 – 2013, có 6 khách hàng l n đ c x p vào đ i t ng khách hàng th ng xuyên c a h p tác xã. Vi c đánh giá tín d ng đ c theo dõi, ki m tra vào cu i m i n m. D i đây là ví d c th v phân tích tín d ng cho Doanh nghi p t nhân đ u t s n xu t và th ng m i i H ng Phát (sau đây xin đ c g i là Công ty i H ng Phát), s li u phân tích đ c l y t s công n c a HTX Yên Duyên.
B ng 2.14. B ng theo dõi kho n ph i thu đ i v i Doanh nghi păt ănhơnăđ u t ăs n xu tăvƠăth ngăm iă i H ng Phát
Mã KH Ngày S ti n n S ti n tr D ăn KHC0001 24/11/2011 11.071.500 10.000.000 1.071.500 28/11/2011 11.264.000 12.335.500 0 30/11/2011 12.479.500 0 12.479.500 31/12/2011 5.475.800 12.479.500 5.475.800 T ng k t 2011 40.290.800 34.815.000 5.475.800 31/01/2012 8.593.200 0 14.069.000 20/02/2012 0 5.475.800 8.593.200 29/02/2012 7.024.600 0 15.617.800 31/03/2012 14.799.400 0 30.417.200 07/04/2012 0 5.000.000 25.417.200 17/04/2012 0 5.000.000 20.417.200 28/04/2012 7.297.400 0 27.714.600 31/05/2012 5.592.400 5.617.800 27.689.200 21/06/2012 0 14.799.400 12.889.800 22/06/2012 0 12.889.800 0 30/06/2012 954.800 0 954.800 31/07/2012 286.000 0 1.240.800 31/08/2012 71.500 0 1.312.300 30/09/2012 71.500 0 1.383.800 31/10/2012 358.600 0 1.742.400 06/11/2012 0 1.742.400 0 30/11/2012 501.600 0 501.600 31/12/2012 71.500 0 573.100 T ng k t 2012 45.622.500 50.525.200 573.100 31/01/2013 227.700 0 800.800 28/02/2013 227.700 0 1.028.500 18/03/2013 0 1.028.500 0 31/03/2013 10.075.900 0 10.075.900 T ng k t 2013 10.531.300 1.028.500 10.075.900
47
Qua b ng trên, ta có th đ a ra nh n xét v vi c qu n tr tín d ng c a H p tác xã Yên Duyên v i Công ty i H ng phát nh sau:
Có th th y HTX Yên Duyên có d u hi u xao nhãng trong vi c qu n tr tín d ng đ i v i đ i t ng khách hàng th ng xuyên, c th là v i Công ty i H ng Phát. D a vào nh ng s li u tính toán đ c, ta th y trong c 3 n m, doanh nghi p này đ u đ c c p tín d ng th ng m i 1 cách d dàng, các kho n n c dù ch a đ c thanh toán đ y đ nh ng nh ng kho n n m i đư đ c thông qua. i u này có th lý gi i đ c vì trong th i gian đ u, doanh nghi p này thanh toán các kho n n khá t t, gây d ng đ c uy tín trong lòng H p tác xã.
N m 2011, kho n n đ u tiên đ c Công ty i H ng Phát thanh toán sau 4 ngày, Công ty không nh ng đ c đánh giá cao v uy tín thanh toán mà còn nh n đ c kho n chi t kh u thanh toán t HTX. Trong n m này, công ty có 4 l n mua ch u c a HTX và có 2 l n thanh toán ti n mua ch u, t l thanh toán tính toán đ c vào th i đi m cu i n m 2011 là (24.815.000/40.290.800) × 100% = 86,4%. Nh v y có 13,6% kho n n đ c d i sang n m 2012.
N m 2012 là n m di n ra nhi u giao d ch nh t gi a Công ty i H ng Phát và H p tác xư Yên Duyên (tính trong giai đo n 2011 – 2013). B ng trên cho th y trong n m 2012 này, kho n n c (t ngày 31/12/2011) đ c thanh toán 1 l n vào ngày 20/02/2012. Nh v y, kho n n này kéo dài trong 52 ngày. Trong su t th i gian ch a thanh toán h t n c , h p tác xư v n cung c p tín d ng cho Công ty i H ng Phát. T l kho n n ch a đ c thanh toán trong n m này là (10.075.900/45.622.500) × 100% = 23,2% gi m 9,6% so v i cùng k n m 2011.
N m 2013, giao d ch gi a Công ty i H ng Phát và HTX ít h n h n (ch di n ra trong 3 tháng đ u n m 2013), các kho n tín d ng th ng m i đ c c p là không đáng k tr kho n cu i tháng 3/2013 10.075.900 đ ng. T l kho n n đư đ c thanh toán trong n m này là (1.028.500/10.531.300) × 100% = 9,8% suy ra kho n n ch a thanh toán chi m 90,2% giá tr kho n tín d ng, t ng 67% so v i cu i n m 2012.
Nh v y, trong su t 3 n m, H p tác xư Yên Duyên đư cung c p nhi u kho n tín d ng cho Công ty i H ng Phát nh ng vi c qu n lý các kho n tín d ng này ch a đ c ch t ch . K t qu là kho n ph i thu 10.075.900 đ ng v n đang b chi m d ng, tính đ n th i đi m cu i n m 2013, kho n này đư ch m thanh toán 1 n m.
D i đây là b ng t ng k t v các kho n ti n n , ti n tr và s d n cu i kì trong 3 n m 2011, 2012, 2013 c a Công ty i H ng Phát đ c t ng h p l i:
B ng 2.15. B ng t ng k t tình hình ph i thu c a HTX Yên Duyên đ i v iăCôngătyă i H ng Phát Mã KH N mă S ti n n S ti n tr S d ăn KHC0001 2011 40.290.800 34.815.000 5.475.800 2012 45.622.500 50.525.200 10.573.100 2013 531.300 1.028.500 10.075.900 Chênh l ch 2013 – 2012 (+) (-) - 45.091.200 - 49.496.700 - 497.200 (%) - 98,83% - 97,96% - 4,7% Chênh l ch 2012 – 2011 (+) (-) 5.331.700 15.710.200 5.097.300 (%) 13,23% 45,12% 93,09%
(Ngu n: Phòng tài chính – k toán) Có th xem thêm B ng t ng k t đ y đ v tình hình ph i thu c a HTX Yên Duyên đ i v i m t s khách hàng th ng xuyên nhóm 1 khác ph l c 4.
B ng trên là b ng phân tích tín d ng cho t ng đ i t ng khách hàng. u đi m c a b ng này là theo dõi đ c tình hình công n c a t ng khách hàng, t đó có th đ a ra nh ng chính sách u đưi riêng cho nh ng khách hàng t t, tuy nhiên h n ch c a nó là không bao quát h t đ c toàn b c nhóm đ t ng h p đ a ra 1 k t lu n chung v tình hình tín d ng trong c k . H p tác xã nên có bi n pháp đi u ch nh vi c qu n lý – t ng h p s li u sao cho h p lý và d dàng phân tích h n, t t nh t nên t ng k t theo n m đ d dàng so sánh gi a các n m v i nhau, th y đ c s t ng gi m c a các ch tiêu: Ti n n - ti n tr - s d n cu i k , t đó đ a ra chính tín d ng th ng m i phù h p đ áp d ng chung cho n m sau.
Ngoài các khách hàng s d ng d ch v đi n ra, nhóm đ i t ng này còn có khách hàng là các ti u th ng đ a ph ng, buôn bán các m t hàng nông s n ch Yên Duyên. H p tác xư đóng vai trò là nhà phân ph i l i các lo i nông s n t ch đ u m i v ch đ a ph ng. Vi c mua bán chu đ c thông qua công c tín d ng th ng m i là hoá đ n bán hàng. Vi c theo dõi các kho n ph i thu đ c t ng h p theo 1 mã khách hàng KHCHO cho toàn b các nghi p v di n ra. Vi c chi ti t t ng khách hàng, t ng kho n n đòi h i ph i xem l i toàn b các hoá đ n, vô cùng tiêu t n th i gian và công s c, không k đ n tr ng h p các hoá đ n này có th m t ho c b h h ng trong quá trình l u tr .
KháchăhƠngăth ng xuyên nhóm 2
D i đây là b ng t ng h p tình hình các kho n ph i thu c a khách hàng s d ng d ch v ch c a H p tác xư Yên Duyên trong 3 n m 2011, 2012, 2013.
49
B ng 2.16. B ng t ng k t tình hình ph iăthuăđ i v iăkháchăhƠngăth ng xuyên c a H p tác xã Yên Duyên (2)
N m 2011 2012 2013 Chênh l ch 2013 - 2012 Chênh l ch 2012 - 2011 (+)(-) (%) (+)(-) (%) D ă u k 261.699.484 Ti n n 144.586.280 462.528.780 222.357.446 - 240.171.334 - 51,93 317.942.500 219,9 Ti n tr 141.211.780 446.489.780 182.796.840 - 263.692.940 - 59,06 305.278.000 216,18 S d ăn 265.073.984 281.112.984 320.673.590 39.560.606 14,07 16.039.000 6,05 (Ngu n: Phòng tài chính – k toán) Nhìn vào b ng trên ta có th th y tình hình các kho n ph i thu trong 2 giai đo n 2011 – 2012 và 2012 – 2013 có s trái ng c nhau, trong khi giai đo n 2011 – 2012, các kho n ti n n - ti n tr - s d n đ u t ng thì giai đo n sau đó, các kho n này h u nh có xu h ng gi m. C th nh sau:
Giai đo n 2011 – 2012, s ti n n c a khách hàng v i H p tác xã Yên Duyên t ng 317.942.500 đ ng, t l t ng t ng ng là 219,9%. i u này cho th y H p tác xã đư có chính sách n i l ng tín d ng trong giai đo n này, t o đi u ki n cho khách hàng mua ch u nhi u h n nh m t ng doanh thu t d ch v ch . Ti n tr trong giai đo n này c ng t ng 305.278.000 đ ng, t l t ng ng t ng là 216,18%. i u này cho th y kh n ng qu n lý các kho n ph i thu đ i v i d ch v ch c a h p tác xã có th coi là t t. S d n cu i k giai đo n này ch t ng 16.039.000đ ng t ng ng v i t l 6,05%.
V i k t qu kh quan nh v y, n m 2013, H p tác xã Yên Duyên ti p t c n i l ng tín d ng v i các đ i t ng khách hàng th ng xuyên nh ng đi u này l i d n đ n s d n cu i k t ng 39.560.606 đ ng so v i n m 2012, t l t ng t ng ng là 14,07%. Có th nói đây là giai đo n hàng nông s n c a Vi t Nam g p nhi u v n đ , m i quan ng i v an toàn th c ph m ngày càng t ng cao. Hàng hoá nh p kh u t Trung Qu c tràn lan gây nên m i lo ng i không nh trong m t ng i tiêu dùng. S l ng hàng nh p gi m khi n s ti n cho khách hàng mua chu c ng gi m, tuy nhiên v i vi c n i l ng tín d ng, HTX không thúc đ y đ c tiêu th hàng hoá (do y u t th tr ng chi ph i) mà còn t o đi u ki n cho các ti u th ng có c h i chi m d ng v n lâu h n. K t qu là dù kho n ti n n gi m nh ng kho n ti n tr còn gi m nhi u h n.
Nh v y, qua nh ng phân tích trên, H p tác xã Yên Duyên c n có t m nhìn xa h n trong vi c đ a ra chính sách tín d ng. M t chính sách t t nên đ c xây d ng d a trên không ch môi tr ng bên trong doanh nghi p mà còn có các y u t bên ngoài khác, tiêu bi u nh y u t th tr ng, tâm lỦ ng i tiêu dùng,…