Chứng từ gốc Chứng từ ghi Sổ cá
2.14. KẾ TOÁN CHI PHÍ KINH DOANH:
Chi phí này là các chi phí để quản lý kinh doanh, quản lý hành chính và các chi phí chung có liên quan đến hoạt động của toàn công ty. Bao gồm : chi phí nhân viên quản lý công ty (tiền lương và các khoản phụ cấp trả cho ban giám đốc , nhân viên các phòng ban,các khoản trích bảo hiểm) chi phí vật liệu phục vụ cho hoạt động quản lý công ty, chi phí đồ dung văn phòng phục vụ cho công tác quản lý, chi phí khấu hao tài sản cố định phục vụ chung cho toàn công ty, thuế môn bài, thuế đất, các khoản chi phí khác liên quan đến điều hành, quản lý công ty.
2.14.1.Chứng từ sử dụng:
Chứng từ gốc Chứng từ ghi sổ sổ
+ Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ
2.14.2. Tài khoản sử dụng:
Số hiêu Tên tài khoản
642 Chi phí quản lý kinh doanh
2.14.3.Sổ kế toán sử dụng:
+ Sổ chứng từ ghi sổ
+ Sổ cái TK 642 (xem mẫu dưới)
2.14.4 Ví dụ minh họa
Nghiêp vụ 1: Ngày 31/12/2013 tính lương phải trả cho công nhân viên tháng 12, bộ
phận QLDN 8.500.000 đồng , bộ phận sản xuất 17.031.600 đồng. Nợ TK 642 8.500.000
Nợ TK 622 17.031.600 Có TK 334 25.531.600
Chứng từ:
Bảng phân tiền lương ( xem phụ lục 01)
Nghiêp vụ 2: Ngày 31/12/2013 , Kế toán tính khấu hao TSCĐ ở BPQLDN
Nợ TK 642 3.458.613 Có TK 214 3.458.613
Chứng từ:
Bảng phân bổ khấu hao ( xem phụ lục 01)
Nghiêp vụ 3: Ngày 31/12 công ty kết chuyển CP kinh doanh để xác định kết quả kinh
doanh
Nợ TK 911: 953.148.755
Có TK 642: 953.148.755
• Chứng từ ghi sổ:
CÔNG TY TNHH SÔNG HÀN Mẫu số 02b- DN
T & M (QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Tính lương công nhân viên tháng 12, ở bộ phận QLDN
642 334 8.500.000
Tính lương công nhân viên tháng 12, ở bộ phận sản xuất
622 334 17.031.600
Cộng Người lập
(Ký, họ tên)
Ngày 31 tháng12 năm 2013.
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
• Sổ cái TK 642 :
CÔNG TY TNHH SÔNG HÀN Mẫu số 02b- DN
T & M (QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Năm: 2013
Tên tài khoản :Chi phí quản lý công ty Số hiệu: 642 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày,tháng Nợ Có 1 2 3 4 7 8 9
phận QLDN 31/12 Tiền lương BPVP
tháng 12