33311 12.154.838 14/12 14/12 Thu tiền hàng theo GBC ngày
2.4.KẾ TOÁN HÀNG TỒN KHO.
Hàng tồn kho của doanh nghiệp là những tài sản: được giữu để bán trong kì sản xuất, kinh doanh bình thường; đang trong quá trình sản xuất, kinh doanh dở dang:
nguyên liệu vật liệu, Công cụ dụng cụ (gọi chung là vật tư để sử dụng trong quá trình sản xuất, kinh doanh hoặc cung cấp dịch vụ.
2.4.1.Kế toán nguyên vật liêu, công cụ dụng cụ: 2.4.1.1.Kế toán nguyên vật liêu:
2.4.1.1.1.Chứng từ sử dụng:
+ Hóa đơn (xem mẫu phục lục số 01)
+ Phiếu nhập kho (xem mẫu phục lục số 01) + Phiếu xuất kho (xem mẫu phục lục số 01)
2.4.1.1.2.Tài khoản sử dụng:
Số hiệu Tên tài khoản
152 Nguyên liệu, vật liệu
2.4.1.1.3.Số kể toán:
+ Số chứng từ ghi sổ.
+ Sổ cái TK 152(xem mẫu ví dụ minh họa)
+ Sổ chi tiết nguyên vật liệu (xem mẫu ví dụ minh họa)
2.4.1.1.4.Tóm tắt quy trình kế toán nguyên vật liêu:
TK 152
-Đối với nguyên vật liêu kho:
Căn cứ vào hóa đơn thuế GTGT của người bán nguyên vật liệu về đến công ty phhòng tổng hợp tiến hành cử người có chức năng được giao cùng với thủ kho kiểm tra chất lượng , số lượng hàng thực tế của hóa đơn. Sau khi kiểm nghiệm xong , kế toán nguyên vật liệu lập phiếu nhập kho các loại nguyên vật liệu đã mua về, sau đó ghi sổ liệu thực nhập vào sổ chi tiết nguyên vật liệu.
-Đối với nguyên vật liêu xuất kho để sản xuất:
Căn cứ vào tình hình sản xuất ở phân xưởng,tổ sản xuất sẽ đề ngoàị xuất các loại nguyên vật liệu để phục vụ sản xuất.
Chứng từ
gốc Chứng từ ghi sổ Sổ cái
Sổ chi tiết Nguyên vật liệu
Kế toán nguyên vật liệu căn cứ vào đề nghị của tổ sản xuất để lập phiếu kho cho các loại nguyên vật liệu trong kho, sau đó ghi số liệu thực xuất vào sổ chi tiết nguyên vật liệu.
Cuối tháng,kế toán nguyên vật liệu tính số phát sinh nhập - xuất để tính số tồn kho theo từng loại nguyên vật liệu , nếu có sai sót sẽ tiến hành điều chỉnh.
Số TK cuối tháng = Số dư đầu tháng + Số PS tăng trong tháng - Số PS giảm trong tháng