-Nghiệp vụ phát sinh trong tháng:
Nghiêp vụ 1. Ngày 10/12 chi tiền lương tháng 11 cho nhân viên văn phòng, số tiền
20.000.000đ
Nợ TK 334: 20.000.000
Có TK 111: 20.000.000
Chứng từ:
Bảng thanh toán lương tháng 11 ( xem phụ lục 01) Phiếu chi ( xem phụ lục 01)
Nghiêp vụ 2. Ngày 10/12/2013 thanh toán tiền lương cho công nhân viên phân xưởng
tháng 11 là 24.492.000
Nợ TK 334 24.492.000
Có TK 111 24.492.000
Chứng từ:
Bảng thanh toán lương tháng 11 ( xem phụ lục 01) Phiếu chi 79 ( xem phụ lục 01)
Nghiêp vụ 3. Ngày 31/12/2013 tính lương phải trả cho công nhân viên tháng 12, bộ
phận QLDN.
Chứng từ gốc Chứng từ ghisổ sổ
Có TK 334 25.531.600
Chứng từ:
Bảng thanh toán lương tháng 12 ( xem phụ lục 01)
• Chứng từ ghi sổ:
CÔNG TY TNHH SÔNG HÀN Mẫu số 02b- DN
T & M (QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔSố 54 Số 54
Ngày 10 tháng 12 năm 2013
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Thanh toán tiền lương tháng 11 334 111 24.492.000
Chi tiền lương tháng 11 BPVP 334 111 20.000.000
Cộng
Người lập
(Ký, họ tên)
Ngày 10 tháng12 năm 2013.
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
CÔNG TY TNHH SÔNG HÀN Mẫu số 02b- DN
T & M (QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Tính lương công nhân viên tháng 12, ở bộ phận QLDN 642 334 25.531.600 ……… …. .. …… Cộng Người lập (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng12 năm 2013.
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
• Sổ cái TK 334 :
CÔNG TY TNHH SÔNG HÀN Mẫu số 02b- DN
T & M (QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Năm:2013
Tên tài khoản : Phải trả cho công nhân viên Số hiệu:334
tháng
ghi sổ Diễn giải
TK đối ứng Số hiệu Ngày,t
háng
Nợ Có
1 2 3 4 7 8 9
Số dư đầu năm 24.492.000
10/12 54 10/12 Thanh toán lương cho công nhân viên VP tháng 11
111 20.000.000
10/12 10/12 Lương NV phân xưởng 111 24.492.000
31/12 31/12 Lương phải trả cho bộ phận QLDN tháng 12
642 25.531.600
-Cộng số phát sinh 624.492.000 625.531.600
-Số dư cuối tháng 25.531.600
Người lập
(Ký, họ tên)
Ngày 31 tháng12 năm 2013.
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
2.11.KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ KHÁC2.11.1. Chứng từ sử dụng: 2.11.1. Chứng từ sử dụng:
+ Bảng kê trích nộp các khoản trích theo lương (xem mẫu phục lục 01) + Bảng phân phối bổ tiền lương và các BHXH (xem mẫu phục lục 01) + Các chứng từ kế toán liên quan (xem mẫu phục lục 01)
2.11.2.Tài khoản sử dụng:
Số hiệu tài khoản Tên tài khoản 3382 Kinh phí công đoàn 3383 Bảo hiểm xã hội 3384 Bảo hiểm y tế
3389 Bảo hiểm thất nghiệp
2.11.3.Sổ kế toán:
+Sổ chứng từ ghi sổ
+ Sổ cái TK 338(xem mẫu Ví dụ minh họa)
2.11.4. Tóm tắt quy trình kế toán các khoản phải trả khác