Chứng từ gốc Chứng từ ghi Sổ cá
2.12.KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: dung để phản ánh doanh thu bán hàng thực tế của doanh nghiệp thực hiện trong kỳ kế toán của hoạt động kinh doanh. Doanh thu bán hàng có thể thu được tiền ngay cũng có thể chưa thu được tiền, sau khi
+ Hóa đơn GTGT (xem phục lục 01) + Phiếu thu (xem phục lục 01) + Phiếu xuất kho (xem phục lục 01) + Đơn đặt hàng(xem phục lục 01)
+ Bảng kê xuất -Nhập -Tồn (xem mẫu phục lục 01)
2.12.2.Tài khoản sử dụng:
Số hiêu Tên tài khoản
511 Doanh thu bán hang
2.12.3.Sổ kế toán sử dụng:
+ Sổ chứng từ ghi sổ.
+ Sổ cái TK 511(xem mẫu ví dụ minh họa) + Sổ doanh thu (xem mẫu ví dụ minh họa)
2.12.4.Tóm tắt quy trình kể toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ:
TK 511
2.12.5.Ví dụ minh họa:
- Nghiệp vụ phát sinh trong tháng:
Nghiêp vụ 1: Ngày 9/12/2013 : Bán hàng cho công ty Vĩnh Oanh Theo HĐ số
0000465 ,số lượng 600 m2 gạch ốp tường, đơn giá 50.000 đồng /m2 ,VAT 10% thanh toán bằng chuyển khoản
Nợ TK 112 33.000.000 Có TK 511 30.000.000 Có TK 3331 3.000.000
Chứng từ:
Hóa đơn GTGT số 0000465 ( xem phụ lục 01) Giấy báo Có ( Xem phụ lục 01)
Chứng từ gốc gốc Chứng từ ghi sổ Sổ cái Sổ doanh thu
Nghiêp vụ 2: Ngày 11/12/2013 , Xuất kho bán gạch ốp lát cho DN Phú Minh (Hà
đông, Hà trung , TH ) ,theo HĐ 0000466, số lượng 2.211 m2, giá bán chưa thuế 55.000 đồng/m2 , VAT 10% ,chưa thu tiền của khách hàng.
Nợ TK 131 133.813.218
Có TK 511 121.648.380 Có TK 3331 12.154.838
Chứng từ:
Hóa đơn GTGT số 0000466 ( xem phụ lục 01)
Nghiêp vụ 3 .Ngày 18/12/2013,bán hàng cho công ty TNHH Thuận Phát theo HĐ
0000469, số tiền hàng chưa VAT 12.600.000, VAT 10% , đã thu bằng tiền mặt. Nợ TK 111 13.860.000
Có TK 511 12.600.000 Có TK 3331 1.260.000
Chứng từ:
Hóa đơn GTGT số 0000469 ( xem phụ lục 01) Phiếu thu số 77 ( Xem phụ lục 01)
• Chứng từ ghi sổ:
CÔNG TY TNHH SÔNG HÀN Mẫu số 02b- DN
CHỨNG TỪ GHI SỔSố 59 Số 59
Ngày 09 tháng 12 năm 2013
Trích Yếu Số hiêu tài khoản Số tiền. Ghi
chú
Nợ Có
A B C 1 D
-……..
- Xuất kho hàng bán cho DN Vĩnh Oanh theo hóa đơn số 0000465
- Thu tiền thuế GTGT theo HĐ 0000465 - …….. 112 112 511 33311 30.000.000 3.000.000 Cộng Người lập (Ký, họ tên) Ngày 09 tháng12 năm 2013.
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
CÔNG TY TNHH SÔNG HÀN Mẫu số 02b- DN
T & M (QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔSố 44 Số 44
Ngày 11 tháng 12 năm 2013
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Bán gạch ốp lát cho DN Phú Minh theo HĐ
0000466
131 511 121.648.380
Thu tiền thuế GTGT theo HĐ số 0000466 131 33311 12.154.838 Cộng Người lập (Ký, họ tên) Ngày 11 tháng12 năm 2013.
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
CÔNG TY TNHH SÔNG HÀN Mẫu số 02b- DN
T & M (QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔSố 60 Số 60
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Thu tiền bán hàng cho CT TNHH Thuận Phát theo HĐ
0000469
111 511 12.600.000
Thu tiền thuế GTGT theo HĐ số 0000469
111 33311 1.260.000
Cộng
• Sổ cái TK 511
CÔNG TY TNHH SÔNG HÀN Mẫu số 02b- DN
T & M (QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Năm:2013
Người lập
(Ký, họ tên)
Ngày 31 tháng12 năm 2013.
Kế toán trưởng
Tên tài khoản :Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Số hiệu:511 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày,th
áng
Nợ Có
1 2 3 4 7 8 9
Số dư đầu tháng
09/12 09/12 Bán hàng theo hóa đơn
0000465
112 30.000.000
11/12 11/12 Bán hàng theo hóa đơn
0000466
131 121.648.380
18/12 18/12 Bán hàng theo hóa đơn
0000469
111 12.600.000
31/12 Kết chuyển doanh thu 911 5.619.747.725
-Cộng số phát sinh 5.619.747.725 5.619.747.725 -Số dư cuối tháng
Người lập
(Ký, họ tên)
Ngày 31 tháng12 năm 2013.
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
2.13.KẾ TOÁN GIÁ VỐN HÀNG BÁN:
Là giá thực tế xuất kho của số thành phẩm hàng hoá, hoặc giá thành thực tế lao vụ ,dịch vụ hoàn thành đã được xác định là tiêu thụ các khoản khác được tính vào giá vốn để xác định kết quả kinh doanh trong kỳ.
2.13.1.Chứng từ sử dụng:
+ Phiếu xuất kho (xem mẫu phục lục 01)
+ Bảng tổng hợp nhập xuất tồn (xem mẫu phục lục 01)
2.13.2.Tài khoản sử dụng:
Số hiêu Tên tài khoản sử dụng
632 Giá vốn hàng bán