Chứng từ gốc
2.5.KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH:
TSCĐ là những tài sản có hình thái vật chất do doanh nghiệp nắm giữ để sử dụng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh phù hợp với tiêu chuẩn ghi nhận TSCĐ hữu hình
2.5.1.Chứng từ sử dụng:
+ Hóa đơn liên quan đến việc mua TSCĐ + Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho
+ Hợp đồng kinh tế
+ Phiếu chi liên quan đến việc mua TSCĐ + Biên bản giao nhận TSCĐ
+ Biên bản đánh gía lại TSCĐ
2.5.2. Tài khoản sử dụng:
TK 211: Tài sản cố định
2.5.3.Sổ kế toán:
+ Sổ chứng từ ghi sổ + Sổ cái TK 211
2.5.4. Tóm tắt quy trình kế toán Tài sản cố định:
2.5.5 Ví dụ minh họa
Nghiêp vụ 1:. Ngày 20/11/2013 , Mua xe chở hàng của công ty Tuấn Nam Trang
theo HĐ số 0008619 , số tiền 500.000.000đ, VAT 10% , chưa trả tiền cho người bán. Nợ TK 211 500.000.000
Nợ TK 1331 50.000.000
Có TK 331 550.000.000
Chúng từ:
Hóa đơn GTGT số 0008619 ( xem phụ lục 01)
Nghiêp vụ 2:. Ngày 11/12/2013 , Mua máy cắt đá Juky của công ty TNHH Tùng
Lâm theo HĐ số 0009845 , số tiền 120.000.000đ, VAT 10% , chưa trả tiền cho người bán.
Nợ TK 211 120.000.000 Nợ TK 1331 12.000.000
Có TK 331 132.000.000
Chúng từ:
Hóa đơn GTGT số 0009845 ( xem phụ lục 01)
Nghiêp vụ 3: Ngày 22/12 thanh lý máy điều hòa nhiệt độ dung tại văn phòng.
Nguyên giá 12.000.000đ, hao mòn 11.500.000. Nợ TK 811: 500.000
Nợ TK 214: 11.500.000
Có TK 211: 12.000.000
Chúng từ:
Biên bản thanh lý tài sản (phụ lục 01)
• Chứng từ ghi sổ:
CÔNG TY TNHH SÔNG HÀN Mẫu số 02b- DN
T & M (QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
SỐ 20
NGÀY 20 THÁNG 11 NĂM 2013
Trích yếu
Số hiêu tài khoản
Số tiền
Ghi chú
Nợ Có
Mua xe chở hàng 211 331 500.000.000
Chi tiền thuế 1331 331 50.000.000
Cộng
CÔNG TY TNHH SÔNG HÀN Mẫu số 02b- DN
T & M (QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
SỐ 39
NGÀY 11 THÁNG 12 NĂM 2013
Trích yếu
Số hiêu tài khoản
Số tiền
Ghi chú
Nợ Có
Mua máy cắt đá theo HĐ 0009845 211 331 120.000.000
Chi tiền thuế GTGT theo HĐ số 00049986
1331 331 12.000.000
Cộng
CÔNG TY TNHH SÔNG HÀN Mẫu số 02b- DN
T & M (QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
SỐ 45
Trích yếu
Số hiêu tài khoản
Số tiền
Ghi chú
Nợ Có
Khấu hao máy điều hòa 214 211 11.500.000
Phải thu từ thanh lý 811 211 500.000
Cộng
-Sổ cái TK 211:
CÔNG TY TNHH SÔNG HÀN Mẫu số 02b- DN
T & M (QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Năm:2013
Tên tài khoản :Tài sản cố định Số hiệu:211 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK đối ứng Số tiền
Số hiệu Ngày,th áng
Nợ Có
1 2 3 4 7 8 9
Số dư đầu tháng 2.187709.933
20/11 20/11 Mua xe chở hàng 331 500.000.000
11/12 11/12 Mua máy cắt đá công ty
TNHH Tùng Lâm
331 132.000.000
22/12 22/12 Thanh lý điều hòa 214 12.000.000
-Cộng số phát sinh 219. 452.938 163.473. 900 -Số dư cuối tháng 2.088.777.100
TK 214
Người lập
(Ký, họ tên)
Ngày 31 tháng12 năm 2013.
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)