Chứng từ gốc
2.6.3. Sổ kế toán:
+ Sổ chứng từ ghi sổ
+ Sổ cái TK 214(xem mẫu ví dụ minh họa)
2.6.4.Tóm tắt quy trình kế toán hao mòn TSCĐ
2.6.5.Ví dụ minh họa
Nghiêp vụ 1: Ngày 22/12 thanh lý máy điều hòa nhiệt độ dung tại văn phòng. Nguyên
giá 12.000.000đ, hao mòn 11.500.000. Nợ TK 811: 500.000 Nợ TK 214: 11.500.000
Có TK 211: 12.000.000
Chúng từ:
Biên bản thanh lý tài sản (phụ lục 01)
Nghiêp vụ 2: Ngày 31/12/2013 , Kế toán tính khấu hao TSCĐ ở bộ phận sản xuất
Nợ TK 627 9.600.059 Chứng từ
Nghiêp vụ 3: Ngày 31/12/2013 , Kế toán tính khấu hao TSCĐ ở BPQLDN
Nợ TK 642 3.458.613 Có TK 214 3.458.613
Chứng từ:
Bảng phân bổ khấu hao ( xem phụ lục 01)
• Chứng từ ghi sổ:
CÔNG TY TNHH SÔNG HÀN Mẫu số 02b- DN
T & M (QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
SỐ 45
NGÀY 22 THÁNG 12 NĂM 2013
Trích yếu
Số hiêu tài khoản
Số tiền
Ghi chú
Nợ Có
Khấu hao máy điều hòa 214 211 11.500.000
Phải thu từ thanh lý 811 211 500.000
Cộng
CÔNG TY TNHH SÔNG HÀN Mẫu số 02b- DN
T & M (QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
SỐ 88
NGÀY 31 THÁNG 12 NĂM 2013
Trích yếu
Số hiêu tài khoản
Số tiền
Ghi chú
Nợ Có
Khấu hao TSCĐ cho bộ phận sản xuất 627 214 9.600.059
Cộng Người lập
(Ký, họ tên)
Ngày 31 tháng12 năm 2013.
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
-Sổ cái TK 214
CÔNG TY TNHH SÔNG HÀN Mẫu số 02b- DN
T & M (QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Năm:2013
Tên tài khoản : Khấu hao TSCĐ Số hiệu:214 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK đối ứng Số tiền
Số hiệu Ngày,th áng
Nợ Có
1 2 3 4 7 8 9
Số dư đầu tháng 575.505.304
22/12 22/12 Khấu hao máy điều hòa 211 11.500.000
31/12 31/12 Khấu hao TSCĐ ở bộ phận
QLDN
642 3.458.613
31/12
Khấu hao TSCĐ cho bộ phận sản xuất
627 9.600.059
Cộng số phát sinh 13.058.672
Số dư cuối tháng 588.563.976
Người lập
Ngày 31 tháng12 năm 2013.