2.8.3. Sổ kế toán:
+ Sổ chứng từ ghi sổ.
+ Sổ cái TK 331(xem mẫu ví dụ minh họa)
+ Sổ phải trả người bán(xem mẫu ví dụ minh họa)
2.8.4.Tóm tắt quy trình kế toán nợ phải trả:
TK 331
2.8.5. Ví dụ minh họa
- Nghiệp vụ phát sinh trong tháng :
Nghiêp vụ 1. Ngày 09/12/2013 , Mua sơn nước cao cấp (L4) của công ty TNHH
Tùng Phương theo HĐ số 0049986 , số lượng 5.862 lít, đơn giá 7800 đồng/lít, VAT 10% , chưa trả tiền cho người bán.
Nợ TK 152 45.723.600 Nợ TK 1331 4.572.360
Có TK 331 50.295.960
Chứng từ:
Hóa đơn GTGT số 0049986 ( xem phụ lục 01)
Nghiêp vụ 2:. Ngày 11/12/2013 , Mua máy cắt đá Juky của công ty TNHH Tùng
Lâm theo HĐ số 0009845 , số tiền 120.000.000đ, VAT 10% , chưa trả tiền cho người bán.
Nợ TK 211 120.000.000 Nợ TK 1331 12.000.000
Có TK 331 132.000.000
Chứng từ:
Hóa đơn GTGT số 0009845 ( xem phụ lục 01)
Nghiêp vụ 3: Ngày 21/12 công ty chuyển khoản thanh toán tiền cho công ty Tùng
Phương, số tiền 30.000.000
Chứng từ gốc Chứng từ ghi sổ sổ
Sổ cái
Sổ phải trả người bán người bán
Có TK 112: 30.000.000
Chứng từ:
Giấy Báo Có ( xem phụ lục 01)
• Chứng từ ghi sổ:
CÔNG TY TNHH SÔNG HÀN Mẫu số 02b- DN
T & M (QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
SỐ 40
NGÀY 09 THÁNG 12 NĂM 2013
Trích yếu
Số hiêu tài khoản
Số tiền
Ghi chú
Nợ Có
Sơn nước cao cấp (L4) Cty TNHH Tùng Phương theo HĐ 00049986
152 331 45.723.600
Chi tiền thuế GTGT theo HĐ số 00049986 1331 331 4.572.360 Cộng Người lập (Ký, họ tên) Ngày 09 tháng12 năm 2013.
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
CÔNG TY TNHH SÔNG HÀN Mẫu số 02b- DN
T & M (QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
SỐ 42
Trích yếu
Số hiêu tài khoản
Số tiền
Ghi chú
Nợ Có
Mua máy cắt đá theo HĐ 0009845 211 331 120.000.000
Chi tiền thuế GTGT theo HĐ số 0009845 1331 331 12.000.000 Cộng Người lập (Ký, họ tên) Ngày 11 tháng12 năm 2013.
Kế toán trưởng
• Sổ chi tiết phải trả cho người bán :
SỔ CHI TIẾT PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN
Tháng 12 năm 2013 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Đơn giá
Số phát sinh Số dư
số hiệu Ngày, tháng Nợ Có Nợ Có Dư đầu ky 185.511.600
09/12 09/12 Mua NVL của công ty TNHH
Tùng Phương
152 7.100 45.723.600 45.723.600
11/12 Mua TSCĐ của công ty Tùng Lâm 211 132.000.000 132.000.000 Tổng 566.790.070 498.112.020 116.843.550 Người lập (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng12 năm 2013.
Kế toán trưởng
• Sổ cái TK 331
CÔNG TY TNHH Mẫu số 02b- DN
SÔNG HÀN T& M (QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Năm:2013
Tên tài khoản : Phải trả người bán Số hiệu:331 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày,thá ng nợ có 1 2 3 4 7 8 9
Số dư đầu tháng 185.511.600
09/12 40 09/12 Mua NVL theo HĐ 007903 152 21.825.800 Thuế GTGT theo HĐ 007903 1331 2.170.580 11/12 42 11/12 Mua TSCĐ theo HĐ 0009845 211 132.000.000
21/12 21/12 Trả nợ công ty Tùng Phương 112 30.000.000
-Cộng số phát sinh tháng 566.790.070 498.122.020
-Số dư cuối tháng 116.843.550
Người lập
(Ký, họ tên)
Ngày 31 tháng12 năm 2013.
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
2.9.KẾ TOÁN THUẾ VÀ CÁC KHOẢN PHẢI NỘP CHO NHÀ NƯỚC2.9.1.Chứng từ sử dụng: 2.9.1.Chứng từ sử dụng:
+ Tờ khai thuế GTGT, TNDN (xem mẫu phục lục 02,03) + Giấy nộp tiền vào kho bạc
1331 Thuế GTGT đầu vào 3331 Thuế GTGT phải nộp 3334 Thuế thu nhập công ty