5. Kết cấu của đề tài
1.2.3. Nguyên nhân gây ra rủi ro tín dụng
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
a)Do sự yếu kém trong công tác điều hành quản trị và yếu kém về chuyên môn
- Yếu tố con ngƣời đóng vai trò quyết định trong kinh doanh khi môi trƣờng kinh doanh ngày càng đƣợc quốc tế hoá và cạnh tranh quyết liệt nhƣ ở nƣớc ta hiện nay. Nhiều nhà quản trị chƣa đủ các điều kiện để điều hành ngân hàng, chƣa đƣợc đào tạo một cách cơ bản, không nắm bắt nhanh kịp thời thông tin thay đổi thiếu bản lĩnh trong điều hành, chƣa am hiểu pháp luật, bố trí nhân sự không phù hợp với trách nhiệm…
- Một số ngân hàng áp dụng việc giải quyết cho vay theo kiểu “trực tuyến cá nhân” từ cán bộ tín dụng đến trƣởng phòng tín dụng đến giám đốc. Thực tế, việc áp dụng tổ chức cho vay này thì quyền lực tập trung vào giám đốc còn trách nhiệm của cá nhân bên dƣới thƣờng không rõ ràng, từ đó dẫn đến thiếu tinh thần trách nhiệm, dễ xảy ra rủi ro tín dụng.
- Do không nắm vững về chuyên môn nên làm sai quy trình sẽ dẫn đến cho vay sai, tƣ vấn sai và hƣớng dẫn sai cho khách hàng.
b) Rủi ro do cán bộ không thực hiện đúng quy trình nghiệp vụ:
- Quy trình cho vay ở hầu hết các ngân hàng thƣơng mại hiện nay là tƣơng đối đầy đủ và phù hợp với cơ chế thị trƣờng và quy định pháp luật nhằm đảm bải an toàn vốn vay cho tổ chức tín dụng.
- Quy trình nghiệp vụ cho vay phải tuân thủ các nguyên tắc:
Vốn vay phải bảo đảm bằng giá trị vật tƣ, hàng hoá tƣơng đƣơng. Cho vay phải hoàn trả vốn, trả lãi đúng hạn và sử dụng vốn vay đúng mục đích.
Cho vay phải tuân thủ các điều kiện: lập hồ sơ vay, có tài sản đảm bảo… Phải tuân thủ chặt chẽ các bƣớc kiểm tra , kiểm soát ở các công đoạn trƣớc, trong và sau khi cho vay.
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
tín dụng đã bỏ qua các quy trình nghiệp vụ, việc kiểm tra, kiểm soát trong nội bộ ngân hàng còn bộc lộ nhiều hạn chế từ việc thẩm định cho vay đến việc bảo lãnh vay vốn, bảo lãnh mở L/C…
Các ngân hàng thƣờng có thói quen tập trung nhiều công sức cho việc thẩm định trƣớc khi cho vay mà lơi lỏng quá trình kiểm tra, kiểm soát đồng vốn sau khi cho vay. Khi ngân hàng cho vay thì khoản cho vay cần phải đƣợc quản lý một cách chủ động để đảm bảo sẽ đƣợc hoàn trả. Theo dõi nợ là một trong những trách nhiệm quan trọng nhất của cán bộ tín dụng nói riêng và của ngân hàng nói chung.Tuy nhiên ,trong thời gian qua các NHTM chƣa thực hiện tốt công tác này. Điều này do một phần yếu tố tâm lý ngại gây phiền hà cho khách hàng của cán bộ ngân hàng, một phần do hệ thống thông tin quản lý phục vụ kinh doanh của các khách hàng quá lạc hậu, không cung cấp đƣợc kịp thời, đầy đủ các thông tin mà NHTM yêu cầu.
c) Rủi ro do nhân viên ngân hàng thái hoá về đạo đức, biến chất, tƣ lợi: - Một số trƣờng hợp cán bộ tín dụng hoặc lãnh đạo ngân hàng kết cấu với khách hàng, xảy ra những tiêu cực trong cho vay thì nguy cơ xảy ra rủi ro đối với món vay đó là rất cao. Không phải do trình độ năng lực yếu kém, không đủ sức thẩm định độ tin cậy của dự án hay phƣơng án xin vay mà do tƣ lợi, đạo đức phẩm chất của một số cán bộ ngân hàng có chiều hƣớng thoái hoá biến chất. Mặc dù luật pháp, quy chế nghiệp vụ và những ràng buộc khác có chặt chẽ đến đâu họ vẫn tìm cách vi phạm và rủi ro xảy ra.
- Một số vụ án kinh tế lớn trong thời gian vừa qua có liên quan đến cán bộ NHTM đều có sự tiếp tay của một số cán bộ ngân hàng cùng với khách hàng làm giả hồ sơ, hay nâng giá tài sản thế chấp, cầm cố lên quá cao so với thực tế để rút tiền ngân hàng. Đạo đức của cán bộ là một trong những yếu tố quan trọng để giải quyết vấn đề hạn chế rủi ro tín dụng. Cán bộ tín dụng kém về năng lực có thể bồi dƣỡng thêm, những cán bộ tha hoá về đạo đức mà lại
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
giỏi về mặt nghiệp vụ thì thật vô cùng nguy hiểm khi đƣợc bố trí trong công tác tín dụng.
1.2.3.2. Nguyên nhân khách quan
a) Rủi ro do nguyên nhân bất khả kháng
- Trong hoạt động kinh doanh những tai hoạ và rủi ro do thiên tai nhiều khi quá lớn mà con ngƣời đành bó tay. Ví dụ: đầu tƣ trong lĩnh vực trồng trọt, chăn nuôi những khi gặp bão lụt hay dịch bệnh nhiều khi mất trắng. Nhƣng những biến động của thiên nhiên có tính chất chu kỳ hoặc theo mùa thì đối với nhà kinh doanh có sự quan tâm nghiên cứu dự báo đều có thể tránh hoặc hạn chế thiệt hại.
- Bên cạnh đó, quá trình tự do hoá tài chính và hội nhập kinh tế quốc tế cũng đem đến nhiều rủi ro tất yếu. Môi trƣờng cạnh tranh ngày càng gay gắt, khiến nhiều khách hàng của ngân hàng phải đối mặt với nguy cơ thua lỗ và quy luật chọn lọc khắc nghiệt của thị trƣờng. Bên cạnh đó, bản thân sự cạnh tranh giữa các ngân hàng cũng khiến cho các ngân hàng trong nƣớc với hệ thống quản lý yếu kém gặp phải nguy cơ rủi ro nợ xấu tăng lên bởi hầu hết các khách hàng có tiềm lực tài chính lớn sẽ bị các ngân hàng nƣớc ngoài thu hút.
b) Rủi ro từ chính sách vĩ mô của nhà nƣớc
- Kinh doanh tiền tệ là ngành kinh doanh có ảnh hƣởng rất nhiều đến sự ổn định và phát triển của nền kinh tế, do đó hoạt động ngân hàng cũng chịu sự điều tiết về pháp lý của nhà nƣớc trong đó hoạt động tín dụng ngân hàng là đối tƣợng chịu sự tác động trực tiếp. Khi hành lanh pháp lý chƣa an toàn, môi trƣờng kinh doanh kém lành mạnh và những chính sách thƣờng thay đổi, thiếu đồng bộ sẽ gây những ách tắc, hệ lụy nặng nề cho hoạt động của ngân hàng nói chung và hoạt động tín dụng ngân hàng nói riêng.
- Trong những năm gần đây, Quốc hội, Ủy ban thƣờng vụ Quốc hội, Chính phủ NHNN và các cơ quan liên quan đã ban hành nhiều Luật liên quan
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
đến hoạt động tín dụng ngân hàng. Tuy nhiên, Luật và các Văn bản đã có song việc triển khai vào hoạt động ngân hàng vẫn còn chậm và còn gặp nhiều vƣớng mắc bất cập.
c) Rủi ro từ phía khách hàng: Nguyên nhân từ phía ngƣời đi vay là một trong những nguyên nhân chính gây ra rủi ro tín dụng cho ngân hàng. Thông thƣờng loại rủi ro này bao gồm:
- Rủi ro trong kinh doanh của ngƣời đi vay: Rủi ro kinh doanh của doanh nghiệp đƣợc thể hiện ở mức độ biến động ít hay nhiều theo chiều hƣớng xấu của kết quả kinh doanh. Rủi ro trong kinh doanh của doanh nghiệp sẽ xảy ra nếu việc xây dựng và triển khai các phƣơng án, dự án đầu tƣ sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp không khoa học, việc dự toán chi phí và xác định mức sản lƣợng không phù hợp. Các thiệt hại doanh nghiệp phải gánh chịu do sự biến động của thị trƣờng cung cấp, thị trƣờng tiêu thụ…
Rủi ro do trây ì cố tình không trả nợ ngân hàng.
- Rủi ro tài chính: Rủi ro tài chính của doanh nghiệp thể hiện ở các doanh nghiệp không thể đối phó với các nghĩa vụ trả nợ gốc và lãi tiền vay cho chủ nợ. Rủi ro tài chính diễn ra cùng với mức độ sử dụng nợ, nó gắn liền với cơ cấu tài chính doanh nghiệp. Rủi ro này thể hiện ở việc doanh nghiệp sử dụng không hợp lý nguồn vốn vay , dùng nguồn vốn vay trung dài hạn phục vụ cho các nhu cầu đầu tƣ vốn lƣu động dẫn đến mất cân đối tài chính, mất khả năng chi trả. Đây là loại rủi ro thƣờng gặp ở một số doanh nghiệp trong thời gian vừa qua.
Nhìn chung đối với các nguyên nhân này ngân hàng có thể xác định đƣợc thông qua quá trình tìm hiểu. Nắm vững “tình hình sức khoẻ của khách hàng” cả trƣớc, trong và sau khi cho vay, tìm hiểu mục đích sử dụng tiền vay và hiệu quả của phƣơng án sản xuất kinh doanh.
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
Ngoài ra còn một số nguyên nhân khác thuộc về khách hàng vay nhƣ khách hàng sử dụng vốn sai mục đích, hoặc khách hàng cố tình lừa đảo ngân hàng nhƣ lập hồ sơ giả, làm giả giấy tờ tài sản thế chấp để vay tiền ngân hàng… Nội bộ khách hàng không đoàn kết nhất trí, tồn tại mâu thuẫn trong công tác quản lý cũng khiến cho hoạt động bị ngƣng trệ, sản xuất bị đình đốn, không có tiền trả nợ ngân hàng.
1.2.4. Các chỉ tiêu đo lường rủi ro tín dụng
1.2.4.1. Chỉ tiêu phản ánh rủi ro
Để phản ánh rủi ro trong hoạt động tín dụng của ngân hàng, thƣờng sử dụng các chỉ tiêu chủ yếu nhƣ sau:
* Tỷ lệ nợ quá hạn (%): Nợ quá hạn là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc và hoặc lãi đã quá hạn. Một cách tiếp cận khác, nợ quá hạn là những khoản tín dụng không hoàn trả đúng hạn, không đƣợc phép và không đủ điều kiện để đƣợc gia hạn nợ.
Tỷ lệ nợ quá hạn = Dƣ nợ quá hạn x 100 (%) Tổng dƣ nợ cho vay
Chỉ tiêu trên phản ánh chất lƣợng hoạt động tín dụng ngân hàng. Nếu tỷ lệ nợ quá hạn trên tổng dƣ nợ cho vay càng nhỏ thì chất lƣợng tín dụng, tốt vì khả năng thu hồi nợ cao và ngƣợc lại. Theo qui định thì tỷ lệ nợ quá hạn chỉ đƣợc phép nhỏ hơn hoặc bằng 5% tổng dƣ nợ, nghĩa là trong 100 đồng dƣ nợ thì nợ quá hạn tối đa chỉ 5 đồng.
* Tỷ lệ xấu: (%):
Tỷ lệ nợ xấu đƣợc tính theo công thức sau:
Tỷ lệ nợ xấu = Số dƣ nợ xấu phátsinh
x 100 (%) Tổng dƣ nợ cho vay
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
Hệ số thu nợ = Doanh số thu nợ x 100 (%) Doanh số cho vay
Chỉ tiêu này phản ánh hiệu quả thu nợ của ngân hàng hay khả năng trả nợ vay của khách hàng, cho biết số tiền mà ngân hàng thu đƣợc trong một thời kỳ kinh doanh nhất định từ một đồng doanh số cho vay. Hệ số thu nợ càng lớn thì càng đƣợc đánh giá tốt, cho thấy công tác thu hồi vốn của ngân hàng càng hiệu quả và ngƣợc lại.
* Khả năng thu hồi nợ quá hạn (%):
Để đánh giá chính xác hơn mức độ rủi ro (chất lƣợng) tín dụng, ngƣời ta còn phân loại nợ theo hai tiêu chí sau:
NQH có khả năng thu hồi = NQH có khả năng thu hồi x 100 (%) Nợ quá hạn
NQH không có khả năng thu hồi =
NQH không có khả năng thu hồi
x 100 (%) Nợ quá hạn * Tỷ lệ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng (%): Tỷ lệ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng = DPRR tín dụng trích lập x 100 (%) Dự phòng bình quân
Tùy theo cấp độ rủi ro mà tổ chức tín dụng phải trích lập DPRR từ 0 đến 100% giá trị của từng khoản cho vay (sau khi trừ giá trị tài sản bảo đảm đã đƣợc định giá lại). Nhƣ vậy, nếu một ngân hàng có danh mục cho vay càng rủi ro thì tỷ lệ trích lập dự phòng cũng sẽ càng cao.
1.2.4.2. Chỉ tiêu đo lường rủi ro tín dụng
Để đo lƣờng rủi ro tín dụng của ngân hàng, thƣờng sử dụng các chỉ tiêu chủ yếu nhƣ sau:
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
- Nợ xấu là những khoản nợ quá hạn, ở cấp độ nghiêm trọng hơn, do đó đƣợc gọi là nợ xấu. Nợ xấu có thể gây ảnh hƣởng nặng nề đến kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng, do đó cần phải đƣợc theo dõi thật chặt chẽ.
- Nợ xấu là những khoản nợ đƣợc phân loại vào nhóm 3 (nợ dƣới tiêu chuẩn) nhóm 4 (nợ nghi ngờ), nhóm 5 (nợ có khả năng mất vốn). Nợ xấu theo định nghĩa của Việt Nam cũng đƣợc xác định dựa theo hai yếu tố: (i) đã quá hạn trên 90 ngày và (ii) khả năng nợ đáng lo ngại.
b) Nợ quá hạn: Nợ quá hạn là khoản nợ mà khách hàng không trả đƣợc khi đã đến hạn thoả thuận trên hợp đồng tín dụng. Nợ qúa hạn đƣợc phân loại theo các nhóm sau:
- Căn cứ vào khả năng thu hồi: thu đƣợc cả gốc và lãi , thu đƣợc một phần hay không thu hồi đƣợc, đó là doanh nghiệp thiếu ý thức trong vấn đề sử dụng vốn vay, hoặc thiếu ý thức trong vấn đề trả nợ, không lo lắng, không quan tâm đến nợ ngân hàng mặc dù khả năng tài chính của doanh nghiệp có.
- Căn cứ nguyên nhân phát sinh: lỗi ở ngƣời đi vay đó là: ngƣời đi vay gặp phải những rủi ro trong hoạt động kinh doanh của mình nhƣ: thiên tai, hoả hoạn, do sự biến động của giá …do vậy việc sử dụng vốn không hiệu quả. Và lỗi ở ngƣời cho vay đó là: về phía ngân hàng khi quyết định cho vay thiếu căn cứ khoa học, không phân tích tình hình khả năng sử dụng vốn và hoàn trả nợ của doanh nghiệp, do vậy đã đƣa vốn vào doanh nghiệp kém hiệu quả sẽ dẫn đến nợ quá hạn.
- Căn cứ vào thời hạn cho vay: cho vay ngắn hạn, trung hạn và dài hạn. - Căn cứ vào thời gian quá hạn: Theo quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22 tháng 4 năm 2005 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nƣớc về phân loại nợ; trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý định số 18/2007 QĐ-NHNN ngày 25/4/2007 về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của quyết định 493, nợ quá hạn đƣợc phân nhƣ sau:
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
Nhóm 1: nợ đủ tiêu chuẩn, bao gồm nợ trong hạn đƣợc đánh giá có khả năng thu hồi đủ gốc và lãi đúng hạn và các khoản nợ có thể phát sinh trong tƣơng lai nhƣ các khoản bảo lãnh, cam kết cho vay, chấp nhận thanh toán;
Nhóm 2: nợ cần chú ý, bao gồm nợ quá hạn dƣới 90 ngày và nợ có cơ cấu lại thời hạn trả;
Nhóm 3: nợ dƣới tiêu chuẩn, bao gồm nợ quá hạn từ 90 ngay đến 180 ngày và nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn dƣới 90 ngày;
Nhóm 4: nợ nghi ngờ, bao gồm nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày và nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn từ 90 ngày đến 180 ngày;
Nhóm 5: nợ có khả năng mất vốn, gồm nợ quá hạn trên 360 ngày, nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ trên 180 ngày và nợ khoan chờ Chính phủ xử lý.
1.3. Quản trị rủi ro tín dụng
1.3.1.Khái niệm và sự cần thiết quản trị rủi ro trong hoạt động tín dụng
1.3.1.1. Khái niệm
- Quản trị rủi ro là quá trình tiếp cận rủi ro một cách khoa học, toàn diện và có hệ thống nhằm nhận dạng, kiểm soát, phòng ngừa và giảm thiểu những tổn thất, mất mát, những ảnh hƣởng bất lợi của rủi ro. Quản trị rủi ro bao gồm các bƣớc: nhận dạng rủi ro, phân tích rủi ro, đo lƣờng rủi ro, kiểm soát, phòng ngừa rủi ro và tài trợ rủi ro, xử lý rủi ro.
- Quản trị rủi ro tín dụng là theo dõi hoạt động tín dụng của ngân hàng, trên cơ sở đó đề ra các biện pháp nhằm làm giảm thấp xảy ra rủi ro, phát hiện