T ổ chức bộ máy nhà nước

CƠ SỞ LÝ LUẬN, MÔ HÌNH NGHIÊN CỨU VỀ PHÂN CẤP TÀI KHÓA VÀ

1.2. Cơ sở phân cấp và nội dung phân cấp tài khóa

1.2.2. Cơ sở phân cấp tài khóa

1.2.2.1. T ổ chức bộ máy nhà nước

Tổ chức hành chính của quốc gia được cấu tạo bởi các đơn vị hành chính lãnh thổ và xác lập những mối quan hệ qua lại giữa chúng với nhau, giữa trung ương với địa phương.

tot nghiep do wn load thyj uyi pl aluan van full moi nhat z z vbhtj mk gmail.com Luan van retey thac si cdeg jg hg

(Luỏºưn.vÄƒn).tÃĂc.Ä‘ỏằ™ng.cỏằĐa.phÃÂn.cỏºƠp.tÃ i.khÃ³a.Ä‘ỏº¿n.tÄƒng.trặ°ỏằŸng.kinh.tỏº¿.tỏºĂi.viỏằ‡t.nam(Luỏºưn.vÄƒn).tÃĂc.Ä‘ỏằ™ng.cỏằĐa.phÃÂn.cỏºƠp.tÃ i.khÃ³a.Ä‘ỏº¿n.tÄƒng.trặ°ỏằŸng.kinh.tỏº¿.tỏºĂi.viỏằ‡t.nam(Luỏºưn.vÄƒn).tÃĂc.Ä‘ỏằ™ng.cỏằĐa.phÃÂn.cỏºƠp.tÃ i.khÃ³a.Ä‘ỏº¿n.tÄƒng.trặ°ỏằŸng.kinh.tỏº¿.tỏºĂi.viỏằ‡t.nam(Luỏºưn.vÄƒn).tÃĂc.Ä‘ỏằ™ng.cỏằĐa.phÃÂn.cỏºƠp.tÃ i.khÃ³a.Ä‘ỏº¿n.tÄƒng.trặ°ỏằŸng.kinh.tỏº¿.tỏºĂi.viỏằ‡t.nam(Luỏºưn.vÄƒn).tÃĂc.Ä‘ỏằ™ng.cỏằĐa.phÃÂn.cỏºƠp.tÃ i.khÃ³a.Ä‘ỏº¿n.tÄƒng.trặ°ỏằŸng.kinh.tỏº¿.tỏºĂi.viỏằ‡t.nam(Luỏºưn.vÄƒn).tÃĂc.Ä‘ỏằ™ng.cỏằĐa.phÃÂn.cỏºƠp.tÃ i.khÃ³a.Ä‘ỏº¿n.tÄƒng.trặ°ỏằŸng.kinh.tỏº¿.tỏºĂi.viỏằ‡t.nam(Luỏºưn.vÄƒn).tÃĂc.Ä‘ỏằ™ng.cỏằĐa.phÃÂn.cỏºƠp.tÃ i.khÃ³a.Ä‘ỏº¿n.tÄƒng.trặ°ỏằŸng.kinh.tỏº¿.tỏºĂi.viỏằ‡t.nam(Luỏºưn.vÄƒn).tÃĂc.Ä‘ỏằ™ng.cỏằĐa.phÃÂn.cỏºƠp.tÃ i.khÃ³a.Ä‘ỏº¿n.tÄƒng.trặ°ỏằŸng.kinh.tỏº¿.tỏºĂi.viỏằ‡t.nam

Có hai hình thức cấu trúc nhà nước là nhà nước đơn nhất và nhà nước liên bang. Ở nhà nước đơn nhất, được hình thành từ một lãnh thổ duy nhất, lãnh th ổ này được chia thành các đơn vị hành chính trực thuộc. Nhà nước có chủ quyền quốc gia thống nhất, có hệ thống cơ quan quyền lực và quản lý chung cho toàn lãnh thổ, công dân chỉ có một quốc tịch, đồng thời có một hệ thống pháp luật chung cho toàn lãnh thổ. Tổ chức nhà nước thường được chia thành chính quy ền trung ương và chính quyền địa phương. Chính quyền địa phương phải được tổ chức và hoạt động dưới quyền chính quyền trung ương.

Các nhà nước đơn nhất tiêu biểu: Trung Quốc, Việt Nam, Triều Tiên, Hàn Quốc, Nhật Bản, Thái Lan , Pháp, Anh, Brunei Darussalam , Cu Ba , Lào,…(H ọc viện Hành chính, 2010).

Còn ở nhà nước liên bang, được hợp thành từ hai hay nhiều nước thành viên. Lãnh th ổ của nhà nước liên bang bao gồm lãnh thổ của các nhà nước khác, những nhà nước này được gọi là các chủ thể liên bang. Dấu hiệu tổ chức nhà nước của chủ thể liên bang của nhà nước liên bang thể hiện ở chỗ mỗi ch ủ thể có quyền thông qua hiến pháp của mình, tuy nhiên không phải chủ thể nào cũng có hiến pháp riêng. Chế độ liên bang thường được thiết lập tại một quốc gia đa sắc tộc hoặc có lãnh thổ rộng lớn hoặc trong trường hợp cần thiết.

Các nhà nước liên bang thường được thành lập trên cơ sở một một hiệp ước gi ữa các thành viên có chủ quyền. Các nhà nước liên bang tiêu biểu: Cộng hòa Ấn Độ, Hợp chủng quốc Hoa Kỳ, Liên bang Xô Viết, Liên bang Malaixia, Mexico, Đức... Ở các nhà nước liên bang thì khái niệm chính quyền địa phương thường được dùng để chỉ các tiểu bang. Việc tổ chức quyền lực nhà nước (chính quyền địa phương) của các bang thường được quy định bằng hiến pháp. Việc tổ chức này thể hiện mối tương quan qua lại giữa nhà nước liên bang và các bang. Trong đó chỉ ra ranh giới quyền lực nhà nước giữa liên

tot nghiep do wn load thyj uyi pl aluan van full moi nhat z z vbhtj mk gmail.com Luan van retey thac si cdeg jg hg

bang và các bang. Còn thẩm quyền các vùng (đơn vị) lãnh thổ do pháp luật của các bang quy định.

B ất kỳ nhà nước nào dù là liên bang hay đơn nhất cũng phải được tổ ch ức thành các cơ quan để thực hiện các nhiệm vụ và chức năng nhà nước, đó là cơ quan lập pháp, cơ quan hành pháp và cơ quan tư pháp. Sơ đồ 1.1 mô tả tổ chức bộ máy nhà nước của một quốc gia.

Sơ đồ 1.1: Tổ chức bộ máy nhà nước

(Ngu ồn: WorldBank, 2006)

V ới tổ chức bộ máy nhà nước như vậy, việc phân cấp là tất yếu khách quan. Phân cấp giữa trung ương và địa phương bao gồm phân cấp chính trị, phân c ấp hành chính, và phân cấp tài khóa. Trong đó, phân cấp tài khóa là yếu tố cơ bản của quá trình phân cấp (World Bank, 2006).

Nhà nước

Cơ quan

lập pháp Cơ quan

hành pháp

Cơ quan tư pháp

Chính quy ền trung ương

Các cơ quan hành chính địa phương

tot nghiep do wn load thyj uyi pl aluan van full moi nhat z z vbhtj mk gmail.com Luan van retey thac si cdeg jg hg

Sơ đồ 1.2: Các hình thức phân cấp

(Ngu ồn: WorldBank, 2006)

Thực hiện phân cấp nói chung sẽ trao cho mỗi cấp chính quyền, mỗi khâu trong bộ máy những nhiệm vụ, quyền hạn để giải quyết những công việc nh ất định. Các cấp chính quyền có những nhiệm vụ, quyền hạn tùy theo khả năng thực tế của địa phương để thực hiện những trọng trách được giao. Phân cấp có thể được phân loại thành: phân cấp chính trị (political decentralisation); phân cấp hành chính (administrative decentralisation); phân c ấp tài khóa (fiscal decentralisation).

Phân cấp chính trị có thể hiểu là việc chuyển giao một phần quyền và nghĩa vụ chính trị từ chính quyền trung ương xuống cho chính quyền địa phương. Tác động của quá trình này là làm cho chính quyền địa phương mạnh lên đồng thời cho phép người dân, các nhóm chính trị tham gia và có ảnh hưởng nhiều hơn vào tiến trình xây dựng và thực thi chính sách của nhà nước ở trung ương cũng như địa phương. Quá trình phân cấp quản lý về chính trị thường đòi hỏi phải có những cải tổ về hiến pháp hoặc thể chế. Việc phân cấp v ề chính trị thường được quy định trong hiến pháp và luật của nhà nước, các chủ thể không được quyền thay đổi một cách tùy tiện.

Phân c ấp

Phân c ấp

chính trị Phân c ấp hành chính

Phân c ấp tài khóa

Phân cấp

ngu ồn thu Phân cấp

nhi ệm vụ chi Hệ thống

chuy ển giao Vay n ợ

tot nghiep do wn load thyj uyi pl aluan van full moi nhat z z vbhtj mk gmail.com Luan van retey thac si cdeg jg hg

Phân cấp hành chính được hiểu là việc phân bổ lại thẩm quyền, trách nhiệm cho việc bảo đảm các dịch vụ công giữa các cấp chính quyền của quốc gia. Nó th ể hiện cụ thể ở việc chuyển giao quyền và trách nhiệm thực hiện các chức năng công cộng (bao gồm cả việc xây dựng kế hoạch, quản lý và chi tiêu) từ chính quyền cấp trên xuống cho chính quyền cấp dưới. Phân cấp quản lý về hành chính thể hiện ở ba cấp độ chính, đó là: (1) Phi tập trung hóa;

(2) Ủy quyền; (3) Phân c ấp quản lý. Trong đó, phi tập trung hóa được xem là cấp độ thấp nhất của phân cấp. Theo đó, mô hình phi tập trung hóa là phân tách trách nhiệm giữa chính quyền trung ương và chính quyền địa phương.

Mô hình ủy quyền đề cập đến tình huống trong đó chính quyền địa phương làm đại lý cho chính quyền trung ương, thực hiện một số chức năng nhất định, thay mặt cho chính quyền trung ương trong trường hợp được ủy quyền. Mô hình phân cấp quản lý đề cập trong đó chính quyền địa phương không chỉ thi hành nhiệm vụ mà còn có thẩm quyền quyết định những vấn đề liên quan đến nh ững việc địa phương được làm.

Phân cấp quản lý về tài khóa theo sơ đồ 1.2 được hiểu là sự phân bổ trách nhi ệm quản lý về nguồn ngân sách giữa các cấp chính quyền. Phân cấp tài khóa thể hiện dưới nhiều dạng, bao gồm: (1) Tự chủ tài chính; (2) Chính quy ền trung ương và địa phương cùng làm; (3) Cho phép chính quy ền địa phương được đặt ra một số khoản thuế, lệ phí hoặc hưởng toàn bộ hay một ph ần các khoản thu từ thuế, lệ phí,...ở địa phương; (4) Chuy ển một phần khoản thu từ thuế mà chính quyền trung ương thu được cho chính quyền địa phương; (5) B ảo lãnh hoặc cho chính quyền địa phương vay,… Bất kỳ nhà nước nào cũng có nguồn thu và các khoản chi nhất định để thực hiện các chức năng của mình. Điều đó có nghĩa rằng, ngân sách là một phần không thể thiếu trong hoạt động của các quốc gia. Để có thể sử dụng quỹ ngân sách một cách h ợp lý, các nhà nước phải có kế hoạch trong sử dụng. Điều đó đòi hỏi nhà

tot nghiep do wn load thyj uyi pl aluan van full moi nhat z z vbhtj mk gmail.com Luan van retey thac si cdeg jg hg

nước khi phân cấp tài khóa cho các cấp chính quyền trong việc sử dụng nguồn thu và khoản chi phải hợp lý, hiệu quả, phù hợp với nhiệm vụ và mục tiêu chung.

Các nghiên c ứu trong nước

Nh ững đóng góp mới của luận án