CHƯƠNG 2. THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI SỞ Y TẾ TỈNH THỪA THIÊN HUẾ GIAI ĐOẠN 2013-2015
2.2. Thực trạng quản lý tài chính tại Sở Y tế Thừa Thiên Huế
2.2.5. Thực hiện dự toán
- Đối với kinh phí hoạt động thường xuyên và không thường xuyên: Hằng năm, căn cứ Nghị quyết của HĐND tỉnh Thừa Thiên Huế về dự toán NSNN, UBND tỉnh Thừa Thiên Huế ra quyết định giao dự toán NSNN cho Sở Y tế. Sở căn cứ vào dự toán được giao tiến hành lập phương án phân bổ thống nhất với Sở Tài chính phân bổ dự toán cho Văn phòng Sở và các đơn vị trực thuộc. Chi cục dân số kế hoạch hóa gia đình, căn cứ dự toán Sở Y tế giao tiến hành phân bổ dự toán cho các Trung tâm dân số Kế hoạch hóa gia đình huyện, thị xã, thành phố Huế. Văn phòng Sở và các đơn vị trực thuộc căn cứ vào dự toán được giao và nhiệm vụ triển khai trong năm tại đơn vị lập dự toán theo mục lục NSNN gửi Sở Y tế phê duyệt gửi Sở Tài chính để
Trường Đại học Kinh tế Huế
thông báo kinh phí sang Kho bạc Nhà nước đồng thời gửi Kho bạc Nhà nước để kiểm soát chi theo quy định.
- Đối với kinh phí CTMT Quốc gia: Căn cứ quyết định giao vốn CTMT Quốc gia của Bộ Kế hoạch đầu tư và Nghị quyết của HĐND tỉnh về dự toán NSNN UBND tỉnh Thừa Thiên Huế ra quyết định giao dự toán NSNN về CTMT Quốc gia cho Sở Y tế. Sở căn cứ vào dự toán được giao tiến hành phân bổ dự toán cho Văn phòng Sở và các đơn vị trực thuộc, Văn phòng Sở và các đơn vị trực thuộc căn cứ vào dự toán được giao và các nội dung triển khai CTMT Quốc gia tại đơn vị, lập dự toán gửi Sở phê duyệt gửi Sở Tài chính và Kho bạc Nhà nước để được thông báo kinh phí và kiểm soát các chi của đơn vị tại Kho bạc Nhànước.
2.2.5.2. Quản lý và sử dụng nguồn thu
Nguồn tài chính của Sở Y tế Thừa Thiên Huế bao gồm: Nguồn kinh phí NSNN cấp; nguồn kinh phí ngoài NSNN cấp (nguồn thu phí, lệ phí; nguồn thu viện phí, thu các hoạt động dịch vụ và nguồn thu khác).
a. Nguồn kinh phí NSNN cấp
- Ngân sách thường xuyên, bao gồm: Kinh phí quản lý hành chính; kinh phí thường xuyên của các đơn vị sựnghiệp.
- Ngân sách không thường xuyên, bao gồm:kinh phí thực hiện các nhiệm vụ sự nghiệp của Sở (kinh phí chống dịch, phòng bệnh, chi sự tập trung, mua sắm, sữa chữa, nghiên cứu khoa học, chi khen thưởng ...), sự nghiệp đào tạo, sự nghiệp có tính chất xây dựng cơbản
- Ngân sách chương trình mục tiêu quốc gia, bao gồm: Kinh phí CTMT Quốc gia Y tế; kinh phí CTMT Quốc gia dân số Kế hoạch hóa gia đình; kinh phí CTMT Quốc gia phòng chống HIV/ADIS; kinh phí CTMT Quốc gia an toàn thựcphẩm.
b. Nguồn kinh phí ngoài NSNN cấp
- Nguồn thu từ phí, lệ phí: Là khoản thu lệ phí cấp giấy phép hành nghề ngành dược, hành nghề ngành y; giấy chứng nhận vệ sinh an toàn thực phẩm. Lệ phí kiểm định chất lượng sản phẩm; lệ phí giám định y khoa; lệ phí thuộc lĩnh vực y tế dự phòng (tiêm chủng, xét nghiệm, kiểm dịch y tế...)
Trường Đại học Kinh tế Huế
- Thu khác,bao gồm: Thu hoạt động dịch vụ của các cơ sở khám chữa bệnh như thu khám yêu cầu, thanh lý tài sản, cho thuê mặt bằng, thu lãi tiền gửi ngân hàng, dịch vụ giữ xe, căn tin, nhà ăn, hoạt động dịch vụ của Trung tâm y tế dự phòng, Trung tâm vận chuyển cấp cứu, Trung tâm kiểm định thuốc, mỹ phẩm, thực phẩm ...
các khoản viện trợ, tài trợ và các khoản thukhác.
Thu sản xuất kinh doanh, cung ứng dịch vụ, thu khám yêu cầu, thanh lý tài sản, cho thuê mặt bằng, thu lãi tiền gửi ngân hàng, dịch vụ giữ xe, căn tin, nhà ăn…Các nguồn thu sự nghiệp khác này sẽ tạo điều kiện cho các bệnh viện mở rộng đầu tư trang thiết bị, nâng cấp cơ sở vật chất và cải thiện thu nhập của cán bộ viên chức trong các cơ sở khám chữabệnh
Trường Đại học Kinh tế Huế
Bảng 2.2. Nguồn tài chính của Sở Y tế Thừa Thiên Huế giai đoạn 2013-2015
Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 So sánh
2014/2013 So sánh 2015/2014 Chỉ tiêu
Giá trị (Triệu đồng)
Tỷ lệ
%
Giá trị (Triệu đồng)
Tỷ lệ
%
Giá trị (Triệu đồng)
Tỷ lệ
%
(+/-) (Triệu đồng)
Tỷ lệ
%
(+/-) (Triệu đồng)
Tỷ lệ
% 1. Nguồn kinh phí NSNN cấp 340.070 67,48 368.930 66,76 376.891 65,23 28.860 8,49 7.961 2,16
1.1. Kinh phí thường xuyên 265.543 52,69 279.770 50,63 281.762 48,77 14.227 5,36 1.992 0,71
1.2. Kinh phí không thường
xuyên 51.254 10,17 77.877 14,09 79.084 13,69 26.623 51,94 1.207 1,55
1.3. Kinh phí CTMT Quốc
gia 23.273 4,62 11.283 2,04 16.045 2,78 -11.990 -51,52 4.762 42,21
2. Nguồn kinh phíngoài
NSNN cấp 163.902 32,52 183.653 33,24 200.878 34,77 19.751 12,05 17.225 9,38
2.1. Thu phí, lệ phí 2.726 0,54 3.860 0,70 6.784 1,17 1.134 41,60 2.924 75,75
2.2. Thu viện phí 149.165 29,60 161.424 29,21 175.485 30,37 12.259 8,22 14.061 8,71
2.3. Thu khác 12.011 2,38 18.369 3,32 18.609 3,22 6.358 52,93 240 1,31
Tổng cộng 503.972 100,0 552.583 100,0 577.769 100,0 48.611 9,65 25.186 4,36
(Nguồn: Báo cáo tài chính của Sở Y tế giai đoạn 2013-2015)
Trường Đại học Kinh tế Huế
Căn cứ bảng số liệu 2.2 ta thấy:
Về giá trị:Tổng nguồn tài chính của Sở Y tế giai đoạn 2013-2015 tăng qua các năm, cụ thể: năm 2014 tăng so với năm 2013 là 48.611 triệu đồng, tương ứng 9,65%, năm 2015 tăng so với năm 2014 là 25.186 triệu đồng, tương ứng tăng 4,56%. Nguyên nhân là do nguồn kinh phí NSNN cấp và ngoài NSNN cấp đều tăng lên nhưng tốc độ tăng giảm, nguồn NSNN tốc độ tăng thấp hơn nguồn ngoài NSNN do các đơn vị có thu chủ động sử dụng từ nguồn thu, giảm dần cấp phát của NSNN:
- Nguồn kinh phí NSNN cấp tăng bình quân qua các năm, cụ thể: Năm 2014 tăng so với năm 2013 là 28.860 triệu đồng, tương ứng 8,49%, năm 2015 tăng so với năm 2014 là 7.961 triệu đồng, tương ứng tăng 2,16%. Lýdo:
+ NSNN cấp cho hoạt động thường xuyên tăng lên, kinh phí này tăng lên là do thực hiện chế độ cải cách tiền lương tăng mức lương cơ sở: từ 1.050.000 đồng năm 2012tănglên 1.150.000đồng năm2013;tăngdotănghệsố lươngtheo quyđịnh,tuyển dụngmớitheo nhu cầu, tăngchế độchính sách.
+ NSNN cấp cho hoạt động không thường xuyên tăng mạnh, trong đó kinh phí tăng lớn nhất là kinh phí phòng bệnh, chống dịch kinh phí thực hiện Đề án y tế biển đảo theo Kế hoạch số 18/KH-UBND ngày 03/2/2015 của UBND tỉnh; Kế hoạch triển khai chương trình methadone, Đề án bảo đảm tài chính cho các hoạt động Phòng chống HIV/AIDS giai đoạn 2014-2020 và kinh phí đối ứng các CTMT Quốcgia.
+ NSNN cấp cho CTMT quốc gia năm 2014 giảm so 2013 là 11.990 triệu đồng, tương ứnggiảm51,52%, nguyên nhân là do Trungươnggiảmmộtphầnkinh phí vàđề nghị địa phương bố trí để thực hiện; năm 2015 tăng so với năm 2014 là 4.762 triệu đồng, tương ứng tăng42,21% do Trungươnghỗtrợkinh phíđể đầu tưxây dựngTrung tâm phòng chốngHIV/AIDS.
- Nguồn kinh phí ngoài NSNN cấp tăng qua các năm: Năm 2014 tăng so với năm 2013 là 19.751 triệu đồng, tương ứng tăng 12,05%; năm 2015 tăng so với năm 2014 là 17.225 triệu đồng, tương ứng giảm 9,38%. Nguyên nhân:
Trường Đại học Kinh tế Huế
+ Nguồn thu phí, lệ phí:Nguồn thu phí, lệ phí của Sở Y tế tăng qua các năm do nhu cầu xã hội đòi hỏi lĩnh vực y tế, chăm sóc sức khỏe ngày càng phát triển, chứng nhận an toàn thực phẩm, dược phẩm, cấp phép hành nghề y dược tăng mạnh những năm gần đầy do công tác thanh tra, kiểm tra thường xuyên nên các tổ chức, cá nhân thực hiện đầy đủ các giấp phép theo quy định.
+ Nguồn viện phí:Tăngqua cácnămdo UBND tỉnh cóđiều chỉnh giámộtsốdịch vụ khám chữabệnh theo quy địnhvà phù hợpvớithực tếMặt khác,cáccơsở khám chữa bệnh từng bước được đầu tư cơ sở vậtchất, nguồn nhânlực nên chất lượngkhám, chữa bệnhngày càngtăng, tình trạng khám chữabệnh vượt tuyếngiảmnên nguồnthutăng.
+ Nguồn kinh phí khác:Nguồnkinh phí nàytăngqua cácnămlà dotăng hoạt động dịchvụcủa các cơsởkhám chữa bệnh. Năm 2014 tăng mạnhso với năm2013 do Trung tâm y tế dự phòng triển khai đề án hoạt động dịchvụ khám sức khỏe nghề nghiệp cho ngườilaođộng.
Về cơ cấu nguồn thu:
Nguồn kinh phí NSNN cấp chiếm tỷ trọng rất lớn trong tổng nguồn thu và giảm dần qua các năm. Năm 2013 là 67,48%; năm 2014 là 66,76%, năm 2015 là 65,23%.
Nguồn kinh phí ngoài NSNN chiếm tỷ trọng nhỏ hơn trong tổng nguồn thu, tăng dần qua các năm. Năm 2013 là 32,52%; năm 2014 là 33,24%; năm 2015 là 34,77%.
2.2.5.3. Quản lý, sử dụng nội dung chi
Trên cơ sở qui định các định mức chi tiêu hiện hành của nhà nước, định mức thuộc phạm vi ngành quản lý, Sở Y tế Thừa Thiên Huế giao cho các đơn vị dự toán cấp 3 chủ động phân khai chi tiết nội dung chi của đơn vị và chủ động sử dụng nguồn thu của đơn vị. Sở chỉ thực hiện kiểm tra, giám sát và hướng dẫn các đơn vị thực hiện theo kế hoạch, dự toán của đơn vị và định hướng củangành.
Nội dungchi bao gồm4 nhóm chi. Nộidung chi và quảnlý chi của SởY tế nhưsau:
- Nhóm 1: Chi thanh toán cho cá nhân, nội dung chi gồm có: Chi tiền lương, tiền công, tiền thưởng, phụ cấp lương, phúc lợi tập thể, các khoản đóng góp (bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn), chi học bổng, Y tế thôn bản, chi thanh toán cho cá nhân. Cụ thể các nội dung chi chủ yếusau:
Trường Đại học Kinh tế Huế
+ Sở Y tế chi trả lương cho cán bộ công chức, viên chức và lao động hợp đồng theo hệ thống thang bảng lương hành chính nhà nước, chính sách BHXH, bảo hiểm y tế thực hiện theo quy định hiện hành của nhà nước. Đối với các đơn vị quản lý nhà nước và đơn vị sự nghiệp không có nguồn thu, ngân sách đảm bảo chi hoạt động thường xuyên, Sở cần phải xây dựng vị trí việc làm cho từng vị trí, chức danh làm căn cứ xác định số người làm việc để sử dụng biên chế hợp lý, tiết kiệm chi để tăng thu nhập cho người lao động.
+ Đối với phụ cấp thường trực, phẫu thuật và chi phí chống dịch thực hiện theo quyết định Số 73/2011/QĐ-TTg ngày 28 tháng 12 năm 2011 của Thủ tướng Chính phủ về việc quy định một số chế độ phụ cấp đặc thù đối với công chức, viên chức, người lao động trong các cơ sở y tế công lập và chế độ phụ cấp chống dịch. Chế độ đặc thù được thanh toán theo thời gian thực tế thực hiện.
+ Đối với phụ cấp ưu đãi theo nghề thực hiện theo Nghị định Số 56/2011/NĐ- CP ngày 04/7/2011 của Chính phủ quy định chế độ phụ cấp ưu đãi theo nghề đối với công chức, viên chức công tác tại các cơ sở y tế công lập. Chế độ này được thanh toán hàng tháng theo tiền lương được hưởng nhưng không tính đóng Bảo hiểm xã hội và Bảo hiểm ytế.
+ Chi phụ cấp cho Y tế thôn bản theo quy định hiền hành của UBND tỉnh.
+ Hỗ trợ tiền ăn cho bệnh nhân đang điều trị tại các cơ sở trực thuộc Sở Y tế thực hiên theo Quyết định số 2602/QĐ-UBND ngày 11/12/2008 và quyết định số 1397/QĐ-UBND ngày 13/7/2009 của UBND tỉnh Thừa Thiên Huế, theo đó: tiền ăn cho trẻ khuyết tật 15.000đồng/người/ngày; tiền ăn cho người bị bệnh phong, tâm thền 20.000đồng/người/ ngày; tiền ăn cho các bệnh nhân được điều dưỡng và phục hồi chức năng 20.000đồng/người/ngày.
+ Chi thu nhập tăng thêm từ nguồn tiết kiệm của các đơn vị, thực hiện theo quy chế chi tiêu nội bộ cua các đơn vị.
- Nhóm 2: Chi phí nghiệp vụ chuyên môn, nội dung chi gồm có: Thanh toán dịch vụ côngcộng; vật tư văn phòng phẩm; thông tin, liên lạc, tuyên truyền; hội nghị;
công tác phí; chi phí thuê mướn; chi đoàn ra; chi đoàn vào; sửa chữa phục vụ công
Trường Đại học Kinh tế Huế
tác chuyên môn và duy tu, bảo dưỡng nhỏ các công trình hạ tầng từ kinh phí thường xuyên; chi phí nghiệp vụ chuyên môn của từng ngành.
- Nhóm 3: Chi mua sắm, sửa chữa tài sản, nội dung chi gồm có: Chi mua, đầu tư tài sản vô hình; chi mua sắm tài sản cố định dùng cho công tác chuyên môn; sửa chữa tài sản phục vụ chuyên môn và các công trình;
Dự án xây dựng Trung tâm phòng chống HIV/AIDS được hỗ trợ từ nguồn kinh phí CTMT Quốc gia phòng chóng HIV/AIDS; dự án nâng cao năng lực các Trung tâm dân số từ nguồn CTMT Quốc gia về dân số; nguồn kinh phí sự nghiệp hàng năm dành một phần ngân sách bố trí đầu tư trang thiết bị, sữa chữa nâng cấp các cơ sở khám chữa bệnh đã tạo điều kiện cho các cơ sở y tế nâng cao năng lực phục vụ khám chữa bệnh người dân được tốt hơn, mở rộng hoạt động dịch vụ, tạo năng lực cạnh tranh với các cơ sở y tế ngoài công lập.
- Nhóm 4: Chi khác, gồm có:Chi kỷniệmcác ngày lễlớn;chi bảohiểmtài sảnvà các phương tiện;chi các khoản chihỗtrợ; chitiếp khách;chi công tácĐảng;chi lập các quỹcủa đơnvịthựchiệnkhoán chi vàđơnvịsựnghiệpcó thu các khoảnchi khác.
Bảng 2.3. Chi từ các nguồn kinh phí tại Sở Y tế Thừa Thiên Huế 2013-2015
Năm Năm Năm So sánh
2014/2013
So sánh 2015/2014 Chỉ tiêu
2013
(Tr. đồng)
2014
(Tr. đồng)
2015
(Tr. đồng)
+/-
(Tr. đồng)
+/-
(Tr. đồng)
% %
1. Kinh phí NSNN cấp 316.158 356.186 366.699 40.028 12,66 10.513 2,95 1.1. Kinh phí thường
xuyên 260.300 277.095 279.902 16.795 6,45 2.807 1,01
1.2. Kinh phí không
thường xuyên 36.367 70.218 71.768 33.851 93,08 1.550 2,21
1.3. Kinh phí CTMT
Quốc gia 19.491 8.873 15.029 -10.618 -54,48 6.156 69,38
2. Kinh phí ngoài
NSNN cấp 144.179 158.087 172.932 13.908 9,65 14.844 9,39 2.1. Phí, lệ phí 1.284 2.818 3.936 1.534 119,45 1.118 39,68 2.2. Viện phí 132.574 140.811 153.332 8.237 6,21 12.522 8,89
2.3. Khác 10.321 14.459 15.664 4.138 40,09 1.205 8,33
Tổng cộng 460.337 514.273 539.630 53.936 11,72 25.357 4,93 (Nguồn: Báo cáo tài chính của Sở Y tế giai đoạn 2013-2015)
Trường Đại học Kinh tế Huế
Bảng 2.4. Nội dung chi của Sở Y tế Thừa Thiên Huế giai đoạn 2013-2015
Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 So sánh
2014/2013
So sánh 2015/2014 Chỉ tiêu
Giá trị
(Tr. đồng)
Tỷ lệ
%
Giá trị
(Tr. đồng)
Tỷ lệ
%
Giá trị
(Tr. đồng)
Tỷ lệ
%
(+/-)
(Tr. đồng)
Tỷ lệ
%
(+/-)
(Tr. đồng)
Tỷ lệ
%
1. Kinh phí NSNN cấp 316.158 68,68 356.186 69,26 366.699 67,95 40.028 12,66 10.513 2,95
1.1. Chi thanh toán cá nhân 255.456 80,80 292.785 82,20 302.160 82,40 37.329 14,61 9.375 3,20 1.2. Chi phí nghiệp vụ chuyên môn 43.630 13,80 51.647 14,50 48.404 13,20 8.017 18,38 -3.243 -6,28 1.3. Chi mua sắm, sửa chữa TSCĐ 14.227 4,50 8.548 2,40 11.734 3,20 -5.679 -39,91 3.186 37,27
1.4. Chi khác 2.845 0,90 3.206 0,90 4.400 1,20 360 12,66 1.195 37,27
2. Kinh phí ngoài NSNN cấp 144.179 31,32 158.087 30,74 172.932 32,05 13.908 9,65 14.845 9,39 2.1. Chi thanh toán cá nhân 18.022 12,50 21.342 13,50 23.000 13,30 3.319 18,42 1.658 7,77 2.2. Chi phí nghiệp vụ chuyên môn 109.576 76,00 118.723 75,10 129.526 74,90 9.147 8,35 10.803 9,10 2.3. Chi mua sắm, sửa chữa TSCĐ 1.730 1,20 3.320 2,10 6.053 3,50 1.590 91,88 2.733 82,32
2.4. Chi khác 14.850 10,30 14.702 9,30 14.353 8,30 -148 -1,00 -349 -2,37
3. Tổng cộng chi 460.337 100,00 514.273 100,00 539.630 100,00 53.936 1,64 25.358 62,54
3.1. Chi thanh toán cá nhân 273.478 59,41 314.126 61,08 325.160 60,26 40.648 14,86 11.033 3,51 3.2. Chi phí nghiệp vụ chuyên môn 153.206 33,28 170.370 33,13 177.930 32,97 17.164 11,20 7.560 4,44 3.3. Chi mua sắm, sửa chữa TSCĐ 15.957 3,47 11.868 2,31 17.787 3,30 -4.089 -25,62 5.919 49,87
4.4. Chi khác 17.696 3,84 17.908 3,48 18.754 3,48 212 1,20 846 4,72
(Nguồn: Báo cáo tài chính của Sở Y tế giai đoạn 2013-2015)
Trường Đại học Kinh tế Huế
Căn cứ bảng 2.3; 2.4 ta thấy:
* Nguồn kinh phí NSNN cấp
- Về giá trị (bảng 2.3): Chi từ nguồn kinh phí NSNN cấp tăng qua các năm, năm 2014 tăng so với năm 2013 là 40.028 triệu đồng, tương ứng tăng 12,66%; năm 2015 tăng so với năm 2014 là 10.513 triệu đồng, tương ứng tăng 2,95%; Chi từ nguồn kinh phí này qua các năm tăng chủ yếu là tăng chi không thường xuyên do tăng chi phí nghiệp vụ phục vụ công tác chuyên môn ngành y tế.
- Về cơ cấu (bảng 2.4): Chi từ nguồn NSNN qua các năm chiếm tỷtrọng lớn hơn chi từ nguồn kinh phí ngoài NSNN trong tổng chi của Sở Y tế Thừa Thiên Huế, năm 2013 là 68,68%; năm 2014 là 69,26% và năm 2015 là 67,95%. Tỷ trọng chi từ NSNN chiếm đasố.
+ Nhóm 1- Chi thanh toán cho cá nhânchiếm tỷ trọng khoảng 80% - 82% trong tổng chi từ nguồn kinh phí NSNN cấp hàng năm của đơn vị, chủ yếu là chi tiền lương vì hiệnnay NSNN vẫn đảm bảotiền lươngcho sốbiên chế của các đơn vị, tăng biênchế tuyển dụng mới, tăngchi các khoản phụ cấp đặc thù theo Quyết định73 của Thủ tướng Chính phủ, phụ cấp ưu đãi nghềtheo Nghị định 56 củaChính phủ..
+ Nhóm 2- Chi phí nghiệp vụ chuyên mônchiếm tỷ trọng khoảng 13% - 14,5%
trong tổng chi từ nguồn kinh phí NSNN cấp hàng năm của đơn vị, chủ yếu là chi cho các hoạt động phục vụ nghiệp vụ chuyên môn của ngành: triển khai các đề án, kế hoạch của Sở, đối ứng phần ngân sách địa phương cho các CTMT Quốc gia...
+ Nhóm 3- Chi mua sắm sửa chữa TSCĐ: chiếm tỷ trọng bình quân khoảng 3,3% trong tổng chi từ nguồn kinh phí NSNN cấp hàng năm của đơn vị, chủ yếu là mua sắm tài sản dùng cho công tác chuyên môn,sữa chữa cơ sở vật chất.
+ Nhóm 4- Chi khác chiếm tỷ trọng bình quân khoảng 1 % trong tổng chi từ nguồn kinh phí NSNN cấp hàng năm của đơn vị, chủ yếu là chi bảo hiểm tài sản và các phương tiện, chi tiếp khách, chi lập các quỹ của đơn vị thực hiện khoán chi và đơn vị sự nghiệp có thu và các khoản chikhác.
*Chi từ nguồn kinh phí ngoài NSNN cấp
Trường Đại học Kinh tế Huế
- Về giá trị (bảng2.3): Chi từ nguồn kinh phí ngoài NSNN cấp tăng qua các năm. Năm 2014 tăng so với năm 2013 là 13.908 triệu đồng, tương ứng tăng 9,65%;
năm 2015 tăng so với năm 2014 là 14.845 triệu đồng, tương ứng tăng 9,39%. Chi từ nguồn kinh phí này tăng chủ yếu là tăng chi phí phục vụ cho công tác thu viện phí như vật tư tiêu hao, thuốc, máu dịch truyền; chi tạo nguồn cải cách tiền lương...
- Về cơ cấu (bảng 2.4): Chi từ nguồn kinh phí ngoài NSNN cấp qua các năm chiếm tỷ trọng khoảng từ 31% - 32% trong tổng chi của Sở Y tế, năm 2013 là 31,32%; năm 2014 là 30,74%; năm 2015 là32,05%.
Nhìn chung, cơ cấu các nhóm chi của Sở Y tế là phụ hợp với khả năng bố trí ngân sách, do NSNN cấp chủ yếu đáp ứng chi thanh toán cho cá nhân, chi ngoài NSNN cấp chủ yếu chi hoạt động chuyên môn phục vụ công tác thu phí, lệ phí, viện phí. Nguồn thu từ viện phí chủ yếu là để phục vụ người dân đến khám bệnh như thuốc điều trị, dịch truyền, xét nghiệm, siêu âm... Tuy nhiên, một số đơn vị do chưa bám sát kế hoạch kinh phí hàng năm, khối lượng công việc triển khai chậm nên kinh phí chưa giải ngân kịp, chưa xem xét điều chỉnh kịp thờinguồn kinh phí hết nhiệm vụ chi sang cho các nhiệm vụ phát sinh chưa bố trí nguồn kinh phí, một số nội dung chi chưa tập hợp đủ chứng từ để quyết toán và nguồn huy động 35% thu sự nghiệp (sau khi trừ các chi phí theo quy định) để thực hiện cải cách tiền lương còn dư nên nguồn kinh phí hàng năm chưa sử dụng chuyển sang năm sau còn lớn. Theo bảng 2.3 và bảng 2.2, đối với phần NSNN cấp, nếu lấy tổng thu trừ cho tổng chi, năm 2013 số dư chưa sử dụng 23.912 triệu đồng; năm 2014 số kinh phí chưa sử dụng là 12.744 triệu đồng; năm 2015 số kinh phí chưa sử 10.192 triệu đồng. Số chưa sử dụng từ nguồn ngoài ngân sách chuyển sang chủ yếu là nguồn huy động để cải cách tiền lương.