CHƯƠNG 1. CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ CÔNG TY VÀ QUẢN TRỊ RỦI RO NGÂN HÀNG
1.1. TỔNG QUAN VỀ QUẢN TRỊ CÔNG TY
1.2.4. Quản lý các loại rủi ro tài chính
• Khái niệm về vốn của ngân hàng
Về khái niệm vốn tự có của ngân hàng thương mại, theo Luật các TCTD Việt Nam đã sửa đổi và bổ sung năm 2010, vốn tự có của Ngân hàng thương mại
bao gồm: giá trị thực có của vốn điều lệ, các quỹ dự trữ và một số tài sản nợ khác, gồm các khoản vốn điều lệ, quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ, quỹ dự trữ đặc biệt để dự phòng bù đắp rủi ro,lợi nhuận chưa chia, giá trị tăng thêm do định giá lại tài sản cố định, vốn Nhà nước cấp để cho vay dài hạn, các loại vốn, quỹ khác,…
Vốn tự có của ngân hàng thương mại bao gồm:
- Vốn tự có cơ bản (Vốn cấp 1): Vốn điều lệ thực có (vốn đã được cấp, vốn đã góp), quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ, quỹ dự phòng tài chính, quỹ đầu tư pháttriển nghiệp vụ, lợi nhuận không chia, trừ đi khoản giá trị chênh lệch lợi thếthương mại.
− Vốn tự có bổ sung (vốn cấp 2): Phần giá trị tăng thêm của tài sản cố định và của các loại chứng khoán đầu tư được định giá lại, trái phiếu chuyển đổi hoặc cổ phiếu ưu đãi do TCTD phát hành có thời hạn dài.
Vốn tự có là cơ sở để tạo nên nguồn lực tài chính của ngân hàng thương mại, đặc biệt vốn chủ sở hữu đóng vai trò sống còn trong việc duy trì các hoạt động thường nhật và đảm bảo cho ngân hàng khả năng phát triển lâu dài. Vai trò của vốn trong kinh doanh ngân hàng là rất quan trọng, vì vậy mà trong nhiều khu vực pháp lý, các quy tắc và quy định được thiết lập để duy trì tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu. Vốn là một trong những yếu tố quan trọng để được xem xét khi đánh giá sự an toàn và lành mạnh của một ngân hàng. Một cơ sở đủ vốn phục vụ sẽ là có một mạng lưới an toàn để đối phó trước hàng loạt các rủi ro. Vốn hỗ trợ khi công ty thua lỗ bất ngờ, và do đó cung cấp một nền tảng cho việc duy trì niềm tin của người gửi tiền trong ngân hàng. Vốn cũng là yếu tố quyết định cuối cùng về khả năng cho vay của ngân hàng. Bảng cân đối của ngân hàng không có thể được mở rộng vượt quá mức được xác định bởi tỷ lệ an toàn vốn của nó. Sự sẵn có của vốn do đó xác định mức tối đa của tài sản (số nhân vốn chủ sở hữu). Sự thất bại của một ngân hàng có thể làm giảm vốn của các cổ đông đã đóng góp vào tổ chức.
• Đo lường rủi ro vốn
Các tỷ lệ an toàn trong hoạt động ngân hàng
- Tỷ lệ giữa Vốn tự có so với tổng nguồn vốn huy động - Tỷ lệ giữa Vốn tự có so với tổng tài sản (*)
- Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu (CAR – Capital Adequacy Ratio)
• Đo lường rủi ro vốn chủ sở hữu
- Tỷ lệ vốn chủ sở hữu so với tổng tài sản b. Quản trị rủi ro tín dụng
• Khái niệm rủi ro tín dụng
Rủi ro tín dụng được định nghĩa là xác suất mà một số tài sản của ngân hàng (đặc biệt là các khoản vay) sẽ suy giảm giá trị hay không thể thu hồi. Do các ngân hàng nắm giữ vốn chủ sở hữu so với tổng giá trị tài sản là rất nhỏ nên chỉ cần một tỷ lệ nhỏ danh mục cho vay có vấn đề sẽ có thể đẩy một ngân hàng tới nguy cơ phá sản. Vì vậy, quản trị rủi ro tín dụng là rất quan trọng và tập trung vào sức khỏe của ngân hàng và toàn bộ hệ thống tài chính.
Khi cho vay, các ngân hàng cần phải thực hiện dự phòng rủi ro cho vay trong sổ sách của mình. Sự gia tăng giá trị của dự phòng rủi ro cho vay so với tổng dư nợ là một dấu hiệu cho thấy tài sản của ngân hàng đang trở nên khó khăn hơn để thu hồi.
Quản trị rủi ro tín dụng hiệu quả liên quan đến việc quản lý chặt chẽ mối quan hệ giữa rủi ro/lợi nhuận và kiểm soát và giảm thiểu rủi ro tín dụng trong nhiều khía cạnh khác nhau, chẳng hạn như chất lượng tín dụng, mức độ tập trung, loại tiền tệ, thời gian đáo hạn, các hình thức bảo đảm và các loại công cụ tín dụng.
• Các chỉ số đánh giá rủi ro tín dụng - Chỉ số tỷ lệ nợ quá hạn:
Nợ quá hạn ( Non Performing Loan – NPL) là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc và / hoặc nợ lãi quá hạn.
- Tỷ lệ nợ xấu:
- Hệ số rủi ro tín dụng :
Hệ số này cho thấy tỷ trọng của khoản mục tín dụng trong tài sản có, khoản mục tín dụng trong tổng tài sản càng lớn thì lợi nhuận sẽ lớn nhưng đồng thời rủi ro tín dụng cũng rất cao.
- Tỷ lệ xóa nợ:
Để đánh giá rủi ro tín dụng, ta còn sử dụng các chỉ số khác như:
- Dư nợ trên vốn huy động - Chỉ tiêu hệ số thu nợ
- Chỉ tiêu vòng quay vốn tín dụng - Trích lập dự phòng rủi ro
c. Quản trị rủi ro thanh khoản
• Khái niệm rủi ro thanh khoản
Rủi ro thanh khoản là một trong những rủi ro thường trực, bao trùm và là loại rủi ro quan trọng hàng đầu đối với sự tồn tại và phát triển của ngân hàng. Rủi ro thanh khoản có thể làm giảm thu nhập, uy tín của ngân hàng, lớn hơn có thể khiến ngân hàng mất khả năng thanh toán. Rủi ro thanh khoản có thể xuất phát từ những nguyên nhân như đặc điểm tài sản tài chính (như sự
nhạy cảm của tài sản tài chính với những thay đổi lãi suất); do ngân hàng suy giảm về niềm tin; do dự mất cân đối về thời hạn giữa nguồn vốn huy động và đầu tư vốn; do những người rút tiền ổ ạt, tức thời; hoặc liên quan đến các cam kết tín dụng của ngân hàng, các khoản ngoại bảng.
Các ngân hàng cũng rất quan tâm tới sự nguy hiểm của tình trạng thiếu tiền mặt và không có khả năng vay mượn để đáp ứng yêu cầu rút tiền gửi, yêu cầu vay vốn và những yêu cầu về tiền mặt khác. Đối mặt với rủi ro thanh khoản, một ngân hàng có thể buộc phải “vay nóng” với mức chi phí quá cao để chi trả cho những yêu cầu tiềm mặt cấp bách và do vậy làm giảm lợi nhuận của ngân hàng.
Trường hợp thường xảy ra hơn là tình trạng thiếu khả năng thanh khoản do việc rút tiền gửi bất thường với quy mô lớn và nó buộc ngân hàng phải vay vốn với lãi suất cao – cao hơn lãi suất mà ngân hàng phải thanh toán cho một khoản vay tương tự.
Rủi ro thanh khoản cần được xem xét trong mối quan hệ với các rủi ro khác. Rủi ro thanh khoản có thể bị kích hoạt bởi các rủi ro khác như rủi ro thị trường, rủi ro tín dụng... Nếu ngân hàng có rủi ro tín dụng gia tăng do việc gia tăng và tập trung tín dụng có thể dẫn tới sự gia tăng rủi ro thanh khoản.
Tương tự, một mặc định cho vay lớn hoặc thay đổi lãi suất bất lợi có thể tác động đến tình trạng thanh khoản của ngân hàng.
Quản trị rủi ro thanh khoản liên quan tới việc không chỉ phân tích bảng cân đối kế toán và các khoản ngoại bảng của ngân hàng mà còn phải dự báo dòng tiền tương lai cũng như các yêu cầu tài trợ mà ngân hàng cần đáp ứng.
Đồng thời ngân hàng cần xác định được khả năng huy động/vay mượn trên thị trường, giám sát các dấu hiệu xói mòn lòng tin của thị trường.
Quy trình quản rủi ro thanh khoản cần phản ánh được tính chất, kích cỡ và mức độ phức tạp của các hoạt động của ngân hàng. Ngân hàng cần phải có
sự hiểu biết tường tận những yếu tố nội tại có thể đưa đến gia tăng rủi ro thanh khoản và kiểm soát nó để giảm nhẹ tác động.
• Phương pháp QTRR thanh khoản - PP tiếp cận chỉ số thanh khoản Phương pháp tính toán nhu cầu thanh khoản này dựa trên cơ sở kinh nghiệm riêng có của ngân hàng và các chỉ số trung bình ngành. Thông thường các chỉ số thanh khoản sau đây được sử dụng:
- Chỉ số trạng thái tiền mặt: Một tỷ lệ tiền mặt cao hơn ngụ ý rằng ngân hàng có khả năng vững vàng hơn trong việc giải quyết các yêu cầu tiền mặt tức thời.
- Chỉ số năng lực cho vay: Đây là một chỉ số thanh khoản âm vì cho vay và cho thuê là những tài sản có tính thanh khoản thấp nhất mà ngân hàng nắm giữ.
- Chỉ số chứng khoán thanh khoản: Hệ số này càng cao thì khả năng thanh khoản của ngân hàng càng tốt.
- Chỉ số tiền gửi cơ sở :
Trong đó tiền gửi cơ sở được định nghĩa là tổng tiền gửi trừ những khoản có giá trị trên 100.000 USD. Tiền gửi cơ sở thuộc các khoản quy mô nhỏ của khách hàng và các tài khoản này thường ít bị rút vốn bất thường và có yêu cầu thanh khoản không cao.
- Chỉ số cấu trúc tiền gửi:
Trong đó tiền gửi giao dịch bao gồm những khoản tiền gửi có thể được rút thông qua việc phát hành sec, trong khi đó tiền gửi kỳ hạn có kỳ hạn cố định và phải chịu phạt nếu khách hàng rút vốn trước hạn. Tỷ lệ này đo lường tính ổn định của cơ sở tiền gửi mà ngân hàng sở hữu, tỷ lệ này giảm thể hiện tính ổn định cao hơn của vốn tiền gửi và do đó yêu cầu thanh khoản sẽ giảm.
Để đánh giá rủi ro thanh khoản còn một số chỉ số khác như:
- Chỉ số (tiền mặt + tiền gửi tại các TCTD) / tiền gửi khách hàng - Chỉ số Dư nợ / tiền gửi khách hàng