Bảng 3.1: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Cty CTC qua ba năm 2011, 2012 và 2013
ĐVT: triệu đồng Chỉ tiêu
Năm Chênh lệch
2011 2012 2013
2012/2011 2013/2012
Số tuyệt đối Tỷ lệ
(%) Số tuyệt đối Tỷ lệ (%) Doanh thu BH và CCDV 12.997,17 8.107,33 8.902,61 (4.889,84) (37,62) 795,28 9,81 Doanh thu thuần về BH và CCDV 12.997,17 8.107,33 8.902,61 (4.889,84) (37,62) 795,28 9,81 Giá vốn hàng bán 8.842,56 4.368,77 5.542,28 (4.473,79) (50,59) 1.173,51 26,86 Lợi nhuận gộp về BH và CCDV 4.154,60 3.738,56 3.360,33 (416,04) (10,01) (378,23) (10,12) Doanh thu hoạt động tài chính 96,16 85,03 64,99 (11,13) (11,57) (20,04) (23,57)
Chi phí tài chính 515,40 380,23 430,10 (135,17) (26,23) 49,87 13,12
Chi phí bán hàng 352,70 237,09 251,24 (115,61) (32,78) 14,15 5,97
Chi phí quản lý doanh nghiệp 3.293,58 2.822,26 2.584,39 (471,32) (14,31) (237,87) (8,43)
Lợi nhuận thuần từ HĐKD 89,10 384,00 159,60 294,90 330,98 (224,40) (58,44)
Thu nhập khác 513,57 460,84 41,01 (52,73) (10,27) (419,83) (91,10)
Chí phí khác 550,10 466,62 176,33 (83,48) (15,18) (290,29) (62,21)
Lợi nhuận khác (36,52) (5,78) (135,32) 30,74 (84,17) (129,54) 2241,18
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 52,57 378,22 24,28 325,65 619,46 (353,94) (93,58)
Chi phí thuế TNDN 24,92 113,80 - 88,88 356,66 (113,8) -
Lợi nhuận sau thuế TNDN 27,65 264,42 24,28 236,77 856,31 (240,14) (90,82)
Nguồn: Phòng kế toán tài chính Cty CTC năm 2011, 2012, 2013
Qua bảng 3.1, ta nhận thấy rằng tình hình kinh doanh của công ty qua 3 năm 2011-2013 có sự biến động và không ổn định. Cụ thể:
- Giai đoạn 2011-2012: Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế của công ty năm 2012 là 325,65 triệu đồng tăng mạnh so với năm 2011, tương ứng tốc độ tăng là 619,46%. Việc tăng đó là do ảnh hưởng của các nhân tố sau:
+ Các nhân tố làm cho lợi nhuận kế toán trước thuế tăng 5.279,36 triệu đồng: Giá vốn hàng bán giảm mạnh 4.473,79 triệu đồng, tương đương giảm 50,59%; Chí phí tài chính của công ty giảm 135,17 triệu đồng, với tỉ lệ là 26,23%; Chi phí bán hàng giảm 115,61 triệu đồng, với tỉ lệ là 32,78%; Chi phí quản lý doanh nghiệp giảm 471,32 triệu đồng, với tỉ lệ là 14,31%; Chi phí khác cũng giảm 83,48 triệu đồng, với tỉ lệ là 15,18%.
+ Các nhân tố làm cho lợi nhuận kế toán trước thuế giảm 4.953,71 triệu đồng: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty giảm 4.889,84 triệu đồng, tỉ lệ là 37,62%; Doanh thu hoạt động tài chính giảm 11,13 triệu đồng, với tỉ lệ là 11,57%; Thu nhập khác giảm 52,73 triệu đồng, với tỉ lệ là 10,27%.
Qua việc tăng giảm của các nhân tố trên, ta thấy đƣợc trong giai đoạn 2011-2012 Cty đã thực hiện chính sách giảm chi phí rất hợp lý. Biểu hiện rõ nhất ở việc giảm giá vốn hàng bán đến 50,59% so với năm 2011. Doanh thu cũng vì đó mà giảm 37,62%, nhƣng tỉ lệ giảm của doanh thu vẫn nhỏ hơn so với chi phí nên cũng không ảnh hưởng nhiều đến lợi nhuận trước thuế đạt đƣợc. Có thể nói việc giảm và kiểm soát chí phí của Cty là rất phù hợp, hiệu quả kinh doanh có xu hướng tốt.
- Giai đoạn 2012-2013: Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế của Cty năm 2013 giảm so với năm 2012 là 353,94 triệu đồng, tương ứng tỉ lệ giảm là 93,58%. Việc giảm đó là do ảnh hưởng của các nhân tố sau:
+ Các nhân tố làm cho lợi nhuận kế toán trước thuế tăng 1.323,44 triệu đồng: Doanh thu BH và CCDV tăng 795,28 triệu đồng với tỉ lệ 9,81%, điều này chứng tỏ việc kinh doanh của Cty phát triển tốt và mang về cho Cty một khoản doanh thu cao; Chi phí quản lý doanh nghiệp giảm 237,87 triệu đồng, tương ứng tỉ lệ giảm là 8,43%; Chi phí khác giảm 290,29 triệu đồng, tỉ lệ giảm là 62,21%.
+ Các nhân tố làm cho lợi nhuận kế toán trước thuế giảm 1.677,38 triệu đồng: Giá vốn hàng bán tăng 1.173,51 triệu đồng, với tỉ lệ tăng là 26,86%;
Doanh thu hoạt động tài chính giảm 20,03 triệu đồng, với tỉ lệ giảm là 23,57%; Chi phí tài chính tăng 49,87 triệu đồng, với tỉ lệ tăng là 13,12%; Chi
phí bán hàng tăng 14,15 triệu đồng, với tỉ lệ tăng 5,97%; Thu nhập khác giảm 419,83 triệu đồng, với tỉ lệ giảm 91,1%.
Trong bối cảnh nền kinh tế thế giới 2 năm 2011 và năm 2012 gặp nhiều bất ổn về khủng hoảng tài chính và khủng hoảng nợ công ở Châu Âu, suy thoái trong khu vực đồng euro, hoạt động sản xuất và thương mại toàn cầu bị tác động mạnh, giá cả hàng hóa diễn biến phức tạp,… Nhà nước ta đã có những biện pháp mạnh để đưa nền kinh tế nước nhà vượt qua khó khăn. Điển hình là Nghị quyết 11 ngày 24/02/2011 của Chính phủ đƣợc coi nhƣ một phát súng lệnh để tổng rà soát và tái cơ cấu lại hoạt động của nền kinh tế, ổn định vĩ mô; Nghị quyết số 01/NQ-CP ngày 03 tháng 01 năm 2012 và Nghị quyết số 13/NQ-CP ngày 10 tháng 05 năm 2012 của Chính phủ đã xác định mục tiêu tổng quát và đƣa ra một số giải pháp tháo gỡ khó khăn, ổn định kinh tế vĩ mô trong nước. Qua việc tăng giảm của các nhân tố trên cho thấy, tuy tình hình kinh doanh của Cty có nhiều biến động nhƣng Cty CTC cũng đã cố gắng sử dụng mọi biện pháp để vƣợt qua khó khăn trên. Điều này thể hiện rõ trong năm 2012, bằng việc kiểm soát chi phí trong khi doanh thu từ hoạt động chính Cty giảm nhiều, bên cạnh đó Cty có thêm nguồn thu từ việc hoàn nhập dự phòng bảo hành công trình nên kết quả kinh doanh của Cty cuối năm vẫn tốt và vƣợt trội so với năm 2011.