4.2 PHÂN TÍCH BIẾN ĐỘNG DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CTY CTC TRONG GIAI ĐOẠN 2011-
4.2.1 Phân tích biến động doanh thu, thu nhập
Trong quá trình kinh doanh, Cty luôn quan tâm đến tình hình tăng trưởng doanh thu qua các giai đoạn khác nhau vì doanh thu là một nhân tố quan trọng trong quá trình hoạt động kinh doanh của Cty, nó thể hiện tình hình hoạt động của Cty đang ở giai đoạn tốt hay xấu. Trong quá trình điều hành hoạt động có rất nhiều sự kiện sẽ xảy ra, do đó đòi hỏi Cty phải có những biện pháp ứng phó kịp thời với những sự kiện này. Chính vì vậy mà phân tích tình hình tăng trưởng của doanh thu là việc làm không thể bỏ qua. Từ việc phân tích tình hình tăng trưởng này, Cty có thể xác định được mức độ hoàn thành kế hoạch đề ra theo tiến độ nhƣ thế nào, để từ đó có những chính sách bổ sung để đạt được mục tiêu đặt ra trong kỳ. Ngoài ra việc so sánh tình hình tăng trưởng doanh thu giữa các giai đoạn khác nhau giúp nhận biết tình hình sản xuất kinh doanh của Cty có đạt hiệu quả hơn so với các giai đoạn cùng kỳ hay không.
Bảng 4.2: Doanh thu theo thành phần của Cty CTC từ năm 2011-2013
ĐVT: triệu đồng
Nguồn: Phòng kế toán tài chính Cty CTC năm 2011, 2012, 2013
Chỉ tiêu
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch
2011/2012
Chênh lệch 2012/2013 Số tiền
Tỷ trọng
(%)
Số tiền
Tỷ trọng
(%)
Số tiền Tỷ trọng
(%) Số tiền Tỷ lệ
(%) Số tiền Tỷ lệ (%) Doanh thu BH
và CCDV 12.997,17 95,52 8.107,73 93,69 8.902,61 98,83 (4.889,44) (37,62) 795,28 9,81 Doanh thu hoạt
động tài chính 96,16 0,71 85,03 0,98 64,99 0,72 (11,13) (11,57) (20,04) (23,56) Thu nhập khác 513,57 3,77 460,84 5,33 41,01 0,45 (52,73) (10,27) (419,83) (91,10) Tổng doanh thu 13.606,90 100 8.653,60 100 9.008,61 100 (4.953,30) (36,40) 372,39 4,30
Nhìn vào số liệu bảng 4.1, ta thấy tổng doanh thu của Cty bao gồm:
doanh thu cung cấp dịch vụ công trình và xây lắp, doanh thu hoạt động tài chính và thu nhập khác. Nhìn chung tổng doanh thu của Cty có xu hướng giảm qua các năm. Cụ thể là năm 2012 giảm 36,40% so với năm 2011, đến năm 2013 doanh thu tăng nhẹ với tỉ lệ tăng là 4,30% so với năm 2012. Để thấy rõ hơn tình hình biến động của các khoản doanh thu và nguyên nhân tăng giảm ta sẽ đi vào phân tích cụ thể từng khoản mục doanh thu.
4.2.1.1 Phân tích doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ công trình, xây lắp chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng doanh thu của Cty, bình quân chiếm trên 90% nên tổng doanh thu tăng hay giảm đều phụ thuộc rất lớn vào doanh thu cung cấp dịch vụ công trình, xây lắp. Do đặc tính kinh doanh của Cty là công trình xây dựng viễn thông nên doanh thu bán hàng chính là doanh thu từ hoạt động xây lắp các công trình viễn thông. Từ bảng doanh thu 4.2, ta thấy khoản doanh thu này tăng giảm không đều qua 3 năm 2011 - 2013. Cụ thể:
Trong năm 2011, Cty nhận thầu nhiều công trình xây lắp với giá trị hợp đồng cao nên doanh thu đạt đƣợc 12.997,17 triệu đồng và chiếm tỷ trọng là 95,52% trong tổng doanh thu của năm 2011. Nguyên nhân là do Cty đã đi vào hoạt động nhiều năm nên có uy tín, quan hệ giao lưu rộng rãi với nhiều khách hàng nên tìm đƣợc nhiều chủ đầu tƣ. Tình hình khoa học – công nghệ ngày càng phát triển như hiện nay kéo theo hạ tầng mạng lưới viễn thông, Internet của Việt Nam tiếp tục đƣợc đầu tƣ phát triển mạnh mẽ, vì thế đây là một thị trường đầy tiềm năng.
Đến năm 2012, doanh thu chỉ đạt 8.107,73 triệu đồng, giảm 37,62% so với năm 2011, nhƣng nó vẫn chiếm tỷ trọng cao 93,69% trong tổng doanh thu của năm 2012. Nguyên nhân là do trong năm Cty gặp khó khăn khi có nhiều đối thủ cạnh tranh trong lĩnh vực này, vốn đầu tư từ Bưu chính Viễn thông ít, số lƣợng hợp đồng công trình lớn cũng ít đi trong khi Cty nhận quá nhiều công trình nhỏ lẻ với trị giá hợp đồng không cao, bên cạnh đó doanh thu từ thương mại – dịch vụ giảm mạnh nhƣ: dịch vụ Datapost và mua bán hàng hóa giảm gần 2.000 triệu đồng so với năm 2011. Có thể nói năm 2012 là năm mà nước ta gặp nhiều biến động xấu về kinh tế làm Cty cũng phải vất vã rất nhiều trong việc kinh doanh. Tuy vậy, theo Tổng Cục Thống kê Việt Nam thì “tổng doanh thu thuần bưu chính, viễn thông năm 2012 ước tính đạt 179,9 nghìn tỷ đồng, tăng 7,6% so với năm 2011”, vì thế xét về toàn bộ ngành trên cả nước thì tình hình Cty vẫn đảm bảo ổn định.
Năm 2013, doanh thu cung cấp dịch vụ công trình, xây lắp đạt 8.902,61 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 98,83% trong tổng doanh thu của năm, tăng 9,81%
so với năm 2012. Nguyên nhân là do Cty đẩy mạnh việc sản xuất kinh doanh, đồng thời cũng tiếp tục duy trì mối quan hệ với khách hàng truyền thông, xây dựng mối quan hệ với khách hàng mới.
Tóm lại, vì là khoản doanh thu chiếm tỷ trọng cao trong tổng doanh thu của Cty nên Cty nên quan tâm đặc biệt đến doanh thu cung cấp dịch vụ công trình, xây lắp, phải có những biện pháp để cải thiện số lƣợng hợp đồng, số lƣợng nhà đầu tƣ để đem lại nguồn doanh thu lớn cho Cty, giúp Cty có một vị thế cạnh tranh trên thị trường cùng ngành.
4.2.1.2 Phân tích doanh thu hoạt động tài chính
Doanh thu từ hoạt động tài chính của Cty từ năm 2011 – 2013 chính là doanh thu từ lãi tiền gửi ngân hàng, lãi cổ tức, lợi nhuận đƣợc chia. Vì các khoản ghi nhận doanh thu này của Cty ít nên sự ảnh hưởng của nó đến tổng doanh thu không nhiều. Nhìn chung doanh thu này giảm qua từng năm. Cụ thể: Doanh thu hoạt động tài chính năm 2012 là 85,03 triệu đồng, giảm 11,58% so với năm 2011. Nguyên nhân giảm là do cổ tức đƣợc chia từ Cty Xây lắp Kiên Giang giảm. Đến năm 2013 khoản doanh thu này lại giảm xuống còn 64,99 triệu đồng, giảm 23,56% so với năm 2012.
Chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng doanh thu của Cty nhƣng lại giảm qua từng năm, điều này cho thấy việc đầu tƣ vào hoạt động tài chính của Cty không có hiệu quả. Đầu tƣ bất động sản có thể giúp Cty bổ sung thêm nguồn thu vào khoản doanh thu này. Trong năm 2013, tình hình thị trường bất động sản có những khó khăn lớn: giá bất động sản có xu hướng giảm, một số dự án đã đổ vỡ, một số dự án đã bị thu hồi, giao dịch trầm lắng, tồn kho bất động sản cao, nợ xấu chƣa đƣợc giải quyết nhƣ mong muốn. Tuy vậy, theo Trần Kim Chung – Phó Viện trưởng Viện Nghiên cứu quản lý kinh tế Trung ương, bước sang năm 2014 thị trường BĐS cả nước sẽ có nhiều biến chuyển phục hồi, cùng với những giải pháp hiện hữu, một loạt cơ hội có khả năng sẽ xuất hiện.
Vì thế Cty có thể nghĩ đến việc đầu tƣ vào BĐS, nhƣng để đạt đƣợc nhƣ mong muốn thì Cty cần tiềm hiểu kỹ các nhân tố tác động và nắm rõ diễn biến thị trường BĐS hiện tại và trong tương lai.
4.2.1.3 Phân tích thu nhập khác
Khoản thu nhập khác chủ yếu của Cty từ năm 2011 – 2013 chính là thu nhập từ: thanh lý, nhƣợng bán tài sản cố định và hoàn nhập dự phòng.
Năm 2011 khoản thu nhập khác của Cty đạt 513,57 triệu đồng, chiếm 3,77%
460,84 triệu đồng, tương đương giảm 10,27% so với năm 2011. Nguyên nhân là do trong năm các khoản thu nhập từ việc thanh lý, nhƣợng bán tài sản cố định thay đổi không nhiều so với các năm trước. Trong năm 2011 và 2012, Cty đƣợc hoàn nhập khoản dự phòng của nhiều công trình, vì số dự phòng phải trả về bảo hành công trình xây lắp đã lập lớn hơn chi phí thực tế phát sinh (theo Điều 7 Thông tƣ số: 228/2009/TT-BTC).
Sang năm 2013, thu nhập khác của Cty chỉ còn 41,01 triệu đồng, giảm 91,10% so với năm 2012. Nguyên nhân là do Cty không có thêm thu nhập nào từ hoàn nhập dự phòng bảo hành công trình, chủ yếu có thêm thu nhập từ việc cho thuê xe chuyên chở, thanh lý, nhƣợng bán nên khoản thu nhập này trong năm không cao.