CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI HÙNG THẢO
3.1. Thông tin chung về Công ty Cổ phần Xây dựng và Thương mại Hùng Thảo
3.1.4. Tình hình hoạt động kinh doanh 3 năm gần đây
Bảng 3. 1. Cơ cấu tài sản giai đoạn 2019 - 2021.
Chỉ tiêu
2019 2020 2021
Số lượng % Số lượng % Số
lượng %
Tài sản
ngắn hạn 12,123 94.2% 17,852 95% 20,092 94.7%
Tài sản dài
hạn 741 5.8% 943 5.0% 1,133 5.3%
31 Tổng tài
sản 12,864 100% 18,795 100% 21,225 100%
Nguồn: (BCĐKT CTCP Xây dựng và Thương mại Hùng Thảo, 2019-2020)
Bảng 3.1 về cơ cấu tài sản của công ty giai đoạn 2019 - 2021 cho thấy tài sản ngắn hạn của CTCP Xây dựng và Thương mại Hùng Thảo luôn chiếm tỷ trọng lớn hơn TSDH ( chiếm hơn 90 % tổng tài sản ) và có xu hướng tăng dần tỷ trọng qua các năm trong khi TSDH. Điều này cho thấy TSNH đóng một vai trò quan trọng trong cơ cấu tài sản của CTCP Xây dựng và Thương mại Hùng Thảo và bất kỳ sự tăng giảm nào của TSNH đều có thể ảnh hưởng đến tổng giá trị tài sản của công ty.
Năm 2019, giá trị TSNH là hơn 12 tỷ đồng, năm 2020 là gần 18 tỷ đồng và năm 2021 là hơn 20 tỷ đồng. Trong giai đoạn 2020 – 2021 TSNH chiếm xấp xỉ 95 % tổng tài sản. Nguyên nhân là do công ty đã tăng một lượng lớn khoản mục tiền và tương đương tiền để có thể đáp ứng kịp thời các đơn hàng lớn cùng với đó là sự gia tăng của lượng HTK do ảnh hưởng của đại dịch Covid.
Có thể nói rằng tổng tài sản của doanh nghiệp tăng dần qua mỗi năm và mức tăng khá ổn định. Thêm vào đó, TSNH và TSDH cũng biến động không ngừng. Cả TSNH và TSDH đều đang trên đà tăng tuy nhiên mức tăng của TSDH chậm hơn so với TSNH.
Bảng 3. 2. Cơ cấu nguồn vốn giai đoạn 2019 - 2021.
Đơn vị: Triệu đồng
Chỉ tiêu
2019 2020 2021
Số
lượng % Số
lượng % Số
lượng %
Nợ phải trả
7,786 48.54% 13,692 70.13% 16,107 75.89%
32
Vốn chủ sở hữu 5,077 39.47% 5,103 27.15% 5,117 24.11%
Tổng vốn 12,864 100% 18,795 100% 21,225 100%
Nguồn: (BCĐKT CTCP Xây dựng và Thương mại Hùng Thảo, 2019-2021) Tổng nguồn vốn của công ty có xu hướng tăng và tăng cao nhất vào năm 2021 vì công ty tăng cường hoạt đông vay và có các khoản nợ chưa thanh toán với nhà cung cấp. Tương ứng với sự gia tăng của tài sản, các khoản NPT của công ty bao gồm nợ ngắn hạn và nợ dài hạn cũng có xu hướng tăng trong thời gian quan sát. Cụ thể, nợ phải trả năm 2019 xấp xỉ 8 tỷ đồng. Con số này tăng lên 46,11% lên gần 14 tỷ đồng năm 2020 chiếm 70% tỷ trọng nguồn vốn và tăng lên hơn 16 tỷ đồng năm 2021. Sự thay đổi này là do:
Khoản phải trả cho các nhà cung cấp vào năm 2020 lên tới 13,18 tỷ đồng, tăng hơn gấp đôi so với năm 2019 do các nhà cung cấp đã nới lỏng các điều khoản tín dụng của công ty. Điều này cho thấy mối quan hệ của công ty với nhà cung cấp đã có nhiều tiến triển tích cực. Thực tế là công ty có nhiều tín dụng hơn từ người bán có nghĩa là công ty lấy nhiều vốn hơn từ nhà cung cấp. Điều này vừa tốt vừa không tốt cho doanh nghiệp vì nếu duy trì lâu dài sẽ làm giảm uy tín của doanh nghiệp. Do đó, năm 2021, công ty đã điều chỉnh chính sách, dẫn đến khoản phải trả nhà cung cấp năm 2021 là 9,26 tỷ đồng, giảm 30% so với năm 2020.
Nợ vay và thuê tài chính của công ty tăng mạnh trong giai đoạn này, chiếm 32,25%
tổng giá trị vốn năm 2021. Tuy nhiên, năm 2020, khoản vay và thuê tài chính của công ty là 481 triệu tỷ đồng, giảm 3 lần so với năm 2019, tuy nhiên, con số này đến năm 2021 tăng hơn 14 lần, đạt xấp xỉ 7 tỷ đồng. Nguyên nhân là do năm 2021, công ty khó thanh toán nên đã vay nhiều hơn các năm trước.
Hơn nữa, giai đoạn 2019 - 2021 đánh dấu sự ổn định của VCSH khi cả 3 năm, con số này luôn ở mức tăng vào khoảng 5 tỷ đồng.
33
3.1.4.2. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
Năm 2020, doanh thu thuần của công ty giảm 8,6% so với năm 2019, tuy nhiên, lợi nhuận gộp của công ty lại tăng 2,4%, đạt hơn 2 tỷ đồng. Năm 2021, công ty tung ra dòng sản phẩm mới nên doanh thu có dấu hiệu khả quan, tuy nhiên do chi phí sản xuất sản phẩm mới khá cao nên lợi nhuận gộp giảm 22,6%. Đồng thời, khi rơi vào khủng hoảng do đại dịch COVID-19 gây ra, công ty đã nhanh chóng chuyển sang các kênh bán hàng online. Điều này đã chứng tỏ mức độ nhạy cảm với thị trường của ban lãnh đạo công ty. Nhờ đó, công ty đã có thể vượt qua đại dịch với lợi nhuận sau thuế 14 triệu đồng. Con số này chỉ bằng 56% lợi nhuận sau thuế năm 2020, nhưng đây là sự nỗ lực không ngừng của toàn thể lãnh đạo và nhân viên công ty trong năm 2021.
Bảng 3. 3. Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh giai đoạn 2019 - 2021.
Đơn vị: nghìn đồng
CHỈ TIÊU
31/12/
2019 (1)
31/12/
2020 (2)
31/12/
2022 (3)
Chênh lệch 2020/2019
Chênh lệch 2021/2020 (4)
=(2)-(1) (4)/(1)
(5)
=(3)-(2) (5)/(2) Doanh thu bán
hàng và cung cấp dịch vụ
9,073, 747
8,294, 747
12,683 ,300
-779,
000 -8.59% 4,388,
553 52.91%
Gía vốn hàng bán 7,023, 377
6,194, 399
11,057 ,366
-828,
978 -11.80% 4,862,
967 78.51%
Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung
cấp dịch vụ
2,050, 369
2,100, 347
1,625,
934 49,978 2.44% -474,
413 -22.59%
Doanh thu hoạt
động tài chính 451 390 0 -61 -13.53% -390 -100.00
% Chi phí tài chính 203,
799
243,29
2 0 39,493 19.38% -243,
292
-100.00
%
34 Chi phí quản lý
kinh doanh
1,825, 841
1,825, 947
1,608,
035 106 0.01% -217,
912 -11.93%
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh
doanh
21,180 31,499 17,898 10,319 48.72% -13,601 -43.18%
Thu nhập khác -27,
819 0 0 27,819 -100.00
% 0 0.00%
Chi phí khác 27,872 0 0 -27,872 -100.00
% 0 0.00%
Tổng lợi nhuận kế
toán trước thuế -6,639 31,499 17,898 38,138 -574.45
%
-13,
601 -43.18%
Chi phí Thuế
TNDN 4,257 6,299 3,580 2,042 47.97% -2,719 -43.17%
Lợi nhuận sau thuế
-10,
897 25,199 14,319 36,096 -331.25
%
-10,
880 -43.18%
Nguồn: (Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của CTCP Xây dựng và Thương mại Hùng Thảo, 2019 – 2021)
Từ năm 2019 - 2021, công ty không bị trừ thu nhập do hàng bị trả lại hoặc do giảm giá hàng bán. Có thể thấy rằng các sản phẩm của công ty đều có chất lượng tốt, đảm bảo được các yêu cầu của khách hàng và đối tác.Do vậy, công ty cần phát huy thế mạnh này để nâng cao uy tín và lòng tin của khách hàng, khẳng định vị thế của mình trên thị trường. Cũng trong giai đoạn 2019-2021, doanh thu hoạt động tài chính của công ty giảm đáng kể từ 451 triệu đồng năm 2019 xuống còn 390 triệu đồng năm 2020 và không có doanh thu hoạt động tài chính nào được ghi nhận vào năm 2021 do ảnh hưởng của đại dịch COVID-19. Về phí quản lý kinh doanh, mức phí này vẫn ở mức từ 1,6 đến 1,8 tỷ đồng, tương đối cao.
Qua số liệu từ báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh và bảng phân tích trên, có thể dễ dàng nhận thấy doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty trong 3 năm qua khá ổn định, có lúc tăng, kể cả trong thời kỳ đại dịch COVID-19 xảy
35
ra. Công ty không có khoản giảm trừ doanh thu nào nhưng giá vốn hàng bán và chi phí quản lý kinh doanh vẫn cao, còn lãng phí, ảnh hưởng xấu đến lợi nhuận của công ty