CHƯƠNG 1. TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU, CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TÍN CHẤP CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
1.3. Quản trị rủi ro tín dụng tín chấp của ngân hàng thương mại
1.3.2. Mô hình Quản trị Rủi ro tín dụng tín chấp
Mô hình quản trị rủi ro tín chấp là cách thức tổ chức quản lý, đo lường, kiểm soát rủi ro tín chấp nhằm khống chế rủi ro tín chấp trong một giới hạn cho phép theo nguyên tắc tối đa hóa lợi nhuận của NHTM.
Mô hình quản trị rủi ro tín chấp nhằm phản ánh các vấn đề sau: (i) Các cơ chế, chính sách, quy trình nghiệp vụ nhằm thiết lập các giới hạn hoạt động an toàn và các chốt kiểm soát rủi ro trong một quy trình thực hiện nghiệp vụ; (ii) Các công cụ đo lường, phát hiện rủi ro; (iii) Các công cụ giám sát sự tuân thủ và nhận diện kịp thời các loại rủi ro mới phát sinh; (iv) Các phương án, biện pháp chủ động phòng ngừa, đối phó khi có rủi ro xảy ra. Những mô hình Quản trị RRTC đang đƣợc áp dụng hiện nay:
1.3.2.1. Mô hình quản trị RRTC tập trung
Mô hình quản trị RRTC tập trung đƣợc hiểu là công tác thẩm định khách hàng, quản lý rủi ro tín chấp của ngân hàng đƣợc tập trung tại hội sở chính theo vùng miền. Mô hình này tách biệt độc lập giữa 3 chức năng: chức năng kinh doanh, chức năng quản lý, chức năng quản lý rủi ro và chức năng tác nghiệp.
- Ƣu điểm: Quản trị rủi ro một cách hệ thống trên quy mô toàn ngân hàng, đảm bảo tính cạnh tranh lâu dài; thiết lập duy trì môi trường quản trị rủi ro đồng bộ, phù hợp với quy trình quản lý gắn với hoạt động của các bộ phận kinh doanh nâng cao năng lực, đo lường giám sát rủi ro; xây dựng chính sách quản trị rủi ro thống nhất cho toàn hệ thống; tách biệt độc lập chức năng kinh doanh, tác nghiệp, quản lý.
- Nhƣợc điểm: Xây dựng và triển khai mô hình quản trị RRTC tập trung này đòi hỏi phải đầu tƣ nhiều công sức và thời gian; phải có phần mềm hỗ trợ cho việc tổng hợp, phân loại số liệu từ chi nhánh lên hội sở chính và theo các tiêu chí nhất định; đội ngũ cán bộ phải có kiến thức chuyên môn sâu.
1.3.2.2. Mô hình quản trị RRTC phân tán
Mô hình này đƣợc hiểu là công tác thẩm định khách hàng, quản trị rủi ro của ngân hàng đƣợc thực hiện tại từng chi nhánh riêng biệt. Hội sở chính chỉ có nhiệm vụ là chỉ đạo định hướng chung và thẩm định những khách hàng vượt quá khả năng cho phép của chi nhánh. Mô hình này chƣa tách biệt độc lập 3 chức năng: Chức năng kinh doanh, quản trị rủi ro và chức năng tác nghiệp.
- Ƣu điểm: Cơ cấu tổ chức đơn giản, gọn nhẹ; giải quyết hồ sơ nhanh, tiết kiệm thời gian cho khách hàng; xây dựng và triển khai mô hình không mất nhiều thời gian công sức.
- Nhƣợc điểm: Thiếu sự chuyên sâu; không tách biệt hoàn toàn, độc lập chức năng kinh doanh, tác nghiệp; việc quản lý hoạt động tín dụng theo phương thức từ xa dựa trên số liệu chi nhánh báo cáo lên hoặc gián tiếp thông qua chính sách tín dụng dẫn đến quản lý tín dụng gặp nhiều khó khăn.
1.3.3. Nội dung Quản trị rủi ro tín dụng tín chấp
Quản trị RRTD là điều mà tất cả những nhà quản lý ngân hàng đều rất quan tâm, thì trong đó quản trị rủi ro tín chấp đƣợc đặt lên hàng đầu, nguyên nhân vì nếu quản trị đƣợc thì không chỉ việc hạn chế và phòng ngừa rủi ro trở nên dễ dàng hơn, mà còn khống chế đƣợc tối đa những tổn thất rất dễ xảy ra với hình thức cho vay đặc thù không có tài sản đảm bảo này. Để giải bài toán về mối quan hệ giữa rủi ro và lợi nhuận, cần tiến hành quản trị rủi ro tín chấp một cách có hệ thống với nhiều công đoạn, chủ yếu gồm:
- Nhận biết RRTC - Đo lường RRTC - Kiểm soát RRTC - Tài trợ RRTC
Mặc dù có sự phân đoạn trong quy trình quản trị RRTC song một nguyên tắc có tính xuyên suốt là các khâu đƣợc phân ra trong quy trình phải luôn có sự liên hệ gắn bó với nhau, tạo thành một chu trình liên tục có vậy mới bảo đảm kiểm soát đƣợc rủi ro theo mục tiêu đã định. RRTC một khi đã xác định thì cần phải đƣợc phân tích, đo lường và đưa ra các biện pháp quản lý theo dõi. Cũng trong quá trình quản lý theo dõi, hệ thống quản trị RRTC phải có khả năng xác định tìm ra các nguy cơ rủi ro mới và công việc của quản trị rủi ro lại đƣợc lặp lại. Quản trị RRTC hiệu quả không có nghĩa là rủi ro thất thoát tín chấp không xảy ra mà là rủi ro có thể xảy ra nhưng xảy ra trong mức độ dự đoán trước và Ngân hàng đã chuẩn bị đủ nguồn lực để bù đắp các thất thoát có thể xảy ra đó.
1.3.3.1. Nhận biết rủi ro tín chấp
Nhận biết RRTC là việc phát hiện, xác định đƣợc các nguy cơ rủi ro tồn tại trong hoạt động tín dụng tín chấp. Sự phát triển của công nghệ, thị trường và xu hướng toàn cầu hoá làm cho số lượng rủi ro ngày càng gia tăng và khả năng xảy ra rủi ro sẽ thường xuyên hơn. Vì vậy, một hệ thống quản trị rủi ro có hiệu quả phải là hệ thống có khả năng nhận biết hầu hết các rủi ro hiện hữu trong tín dụng tín chấp.
Để đánh giá RRTC tiềm tàng của mỗi khách hàng ngay từ khâu phân tích hồ
sơ tín chấp, ngân hàng thường tiến hành nghiên cứu chi tiết sáu khía cạnh (6 “C”, chữ cái đầu của tiếng Anh) của hồ sơ đề nghị vay vốn tín chấp: Tính cách, năng lực, dòng tiền mặt (thu nhập đảm bảo), các điều kiện và sự kiểm soát. Tất cả phải thoả mãn các yêu cầu đối với một khoản cho vay tốt theo quan điểm của cán bộ thẩm định hồ sơ vay vốn, cụ thể các khía cạnh nhƣ sau:
Tính cách (Character): Cán bộ tín dụng phải có đƣợc những bằng chứng cho thấy rằng khách hàng có mục tiêu rõ ràng khi xin vay và có kế hoạch trả nợ nghiêm túc.
Năng lực (Capacity): Cán bộ tín dụng phải chắc chắn rằng khách hàng có đủ tƣ cách pháp lý trong việc ký kết hợp đồng vay vốn.
Dòng tiền mặt (Cash flow): Đây là nội dung có ý nghĩa quan trọng đối với một yêu cầu xin vay và thường tập trung vào câu hỏi: Liệu người vay có khả năng tạo ra một dòng tiền mặt đủ lớn để đáp ứng yêu cầu hoàn trả cho ngân hàng món vay không?
Chỉ số tín dụng (collateral): Trong việc đánh giá Chỉ số tín dụng dành cho khoản vay, cán bộ tín phải đặt câu hỏi: Người vay có nguồn thu nhập cố định đều đặn và thường xuyên tương xứng với khoản vay không?
Các điều kiện môi trường (Conditions): Cán bộ tín dụng và các chuyên gia phân tích tín dụng phải nhận biết được những xu hướng tiến triển gần đây của khách hàng cũng nhƣ của ngành mà khách hàng hoạt động, thấy đƣợc mức độ tác động của những thay đổi trong nền kinh tế đối với khoản cho vay.
Sự kiểm soát (Control): Nhân tố cuối cùng trong việc đánh giá độ tin cậy của một khách hàng là sự kiểm soát, nó tập trung vào các câu hỏi nhƣ: Liệu những thay đổi khi chính sách đưa ra quy định mới có ảnh hưởng bất lợi đến người vay không và liệu khách hàng có đáp ứng đƣợc tiêu chuẩn chất lƣợng tín dụng do các cơ quan quản lý ngân hàng đặt ra?
1.3.3.2. Đo lường rủi ro tín dụng tín chấp
Đo lường RRTC là bước tiếp theo sau khi đã phát hiện được nguy cơ rủi ro tín chấp. Trên thực tế các bước này khá gần gũi với nhau và thường được gộp chung lại trong quá trình thực hiện tác nghiệp. Mục đích của các bước này là giúp cho toàn bộ
bộ máy quản trị rủi ro hiểu chính xác và nhất quán nguy cơ rủi ro đã xác định, phân tích rõ nguyên nhân và quan trọng nhất là lƣợng hoá mức độ rủi ro có thể xảy ra đối với ngân hàng để định giá rủi ro có thể chấp nhận đƣợc, trích lập dự phòng rủi ro.
Để duy trì một quá trình quản lý, đo lường và theo dõi tín dụng phù hợp, theo thông lệ tốt nhất do ủy ban Basel (2000) đề xuất, ngân hàng phải tuân thủ các nguyên tắc sau:
Nguyên tắc 1: Ngân hàng cần có hệ thống quản lý liên tục các danh mục đầu tƣ có rủi ro tín chấp.
Nguyên tắc 2: Ngân hàng cần có hệ thống theo dõi điều kiện của từng khoản tín chấp, bao gồm xác định mức độ đủ dự phòng và dự trữ.
Nguyên tắc 3: Khuyến khích các ngân hàng phát triển và sử dụng hệ thống xếp hạng tín chấp nội bộ trong quản lý RRTC. Hệ thống xếp hạng cần thống nhất với bản chất, quy mô và mức độ phức tạp của các hoạt động của Ngân hàng.
Nguyên tắc 4: Ngân hàng cần có hệ thống thông tin và các kỹ thuật phân tích để cho phép lãnh đạo đo lường được RRTC trong mọi hoạt động nội bảng và ngoại bảng. Hệ thống thông tin quản lý phải cung cấp đầy đủ thông tin về cơ cấu của danh mục tín chấp, bao gồm xác định sự tập trung rủi ro.
Nguyên tắc 5: Ngân hàng cần có hệ thống theo dõi cơ cấu và chất lƣợng của toàn bộ danh mục tín chấp.
Nguyên tắc 6: Ngân hàng cần tính đến những thay đổi tiềm năng trong tương lai về các điều kiện kinh tế khi đánh giá từng khoản tín chấp và danh mục đầu tƣ và phải đánh giá nhóm năng lực tín chấp có tiềm năng rủi ro trong điều kiện căng thẳng.
Có rất nhiều mô hình (phương pháp) khác nhau vừa mang tính truyền thống vừa mang tính hiện đại được sử dụng đan xen để đo lường rủi ro tài chính nói chung và RRTC nói riêng. Tìm hiểu 02 mô hình đƣợc các ngân hàng sử dụng phổ biến để đo lường RRTC:
* Mô hình các chỉ tiêu rủi ro chính (KRIs):
Cách tiếp cận truyền thống đo lường RRTC là dùng hệ thống các chỉ tiêu
chính để phản ánh mức độ RRTC. Ở Việt Nam, theo Thông tƣ 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam quy định về phân loại nợ và cam kết ngoại bảng, trích lập và sử dụng dự phòng RRTC là một phương pháp đo lường tổn thất đối với danh mục cho vay của ngân hàng. Trên cơ sở phân loại nhóm nợ từ 1 đến 5, ngân hàng trích lập hai loại dự phòng là dự phòng chung và dự phòng cụ thể. Điểm cần lưu ý là, dự phòng chung thực chất là dự phòng để bù đắp rủi ro ngoài dự tính, còn dự phòng cụ thể là dự phòng để bù đắp rủi ro trong dự tính.
Hai phương pháp phân loại nợ là định lượng và định tính. Trong đó, phương pháp định lƣợng đƣợc thực hiện chủ yếu căn cứ vào “tuổi nợ” tức là đơn thuần chỉ căn cứ vào thời gian quá hạn của khoản nợ, nên chƣa chú trọng phân loại nợ theo chất lượng của khoản nợ. Bên cạnh đó, phương pháp định tính giúp ngân hàng nhìn nhận đƣợc tổng thể về chất lƣợng của danh mục tín dụng. Trên cơ sở đó, ngân hàng trích lập dự phòng rủi ro và có các biện pháp phù hợp để duy trì chất lƣợng danh mục tín chấp. Để tiến hành phân loại nợ theo định tính ngân hàng phải có Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, căn cứ mức xếp hạng của khách hàng để phân loại nợ vào các nhóm nợ thích hợp.
Mô hình KRIs có những ƣu điểm nhƣ cho biết chính xác quy mô và tỷ lệ của từng nhóm nợ cũng nhƣ nợ xấu khó thu hồi của ngân hàng, rất trực quan, dễ hiểu và dễ tính toán. Bên cạnh đó, vẫn còn tồn tại các nhƣợc điểm cụ thể nhƣ KRIs chỉ thể hiện đƣợc mức độ rủi ro của ngân hàng sau khi khoản tín chấp đƣợc cấp, tức là ngân hàng không thể dự tính đƣợc rủi ro tại thời điểm cấp tín chấp. Điều này không giúp đƣợc ngân hàng trong các quyết định về mức bù rủi ro trong các quyết định tín chấp.
Ngân hàng có thể làm giảm tỷ lệ nợ xấu bằng cách gia tăng dƣ nợ tín chấp, nhờ đó có đƣợc KRIs rất đẹp trong khi mức độ rủi ro thực tế của ngân hàng không giảm, mà ngƣợc lại còn có thể gia tăng.
* Mô hình theo phương pháp thống kê:
Để khắc phục đƣợc những hạn chế của mô hình KRIs, Hiệp ƣớc Basel II đã khuyến khích các ngân hàng sử dụng các mô hình hiện đại đo lường RRTC theo
phương pháp thống kê.
Từ định nghĩa rủi ro là sự không chắc chắn, không dự tính đƣợc về một sự kiện xảy ra trong tương lai, thì chỉ những tổn thất tín chấp nào là không chắc chắn, không dự tính trước được mới được xem là RRTC, còn những tổn thất tín chấp đã được dự tính trước, thì không được xem là rủi ro mà phải được xem là một bộ phận cấu thành chi phí của khoản tín chấp đó. Với định nghĩa này, tổn thất đƣợc chia thành hai loại “tổng thất dự tính đƣợc - tổn thất trong dự tính” và “tổn thất không dự tính đƣợc -tổn thất ngoài dự tính”.
- Tổn thất dự tính đƣợc (EL):
EL = PD x PGD x EAD (Nguồn: Theo Basel II) Trong đó:
PD: Xác xuất vỡ nợ của khách hàng/ ngành hàng đó là bao nhiêu.
LGD: Tỷ trọng % số dƣ rủi ro ngân hàng sẽ bị tổn thất khi khách hàng không trả đƣợc nợ.
EAD: Số dƣ nợ va của khách hàng/ ngành hàng khi xảy ra vỡ nợ - Tổn thất không dự tính đƣợc (UL):
Tổn thất ngoài dự tính của một khoản vay đƣợc hiểu là giá của độ lệch chuẩn (õ) so với giá trị trung bình EL. Nguồn để bù đắp tổn thất ngoài dự tính chính là từ vốn chủ sở hữu của ngân hàng, bởi vậy ngân hàng cần nắm giữ đủ vốn để bù đắp cho tổn thất này. Tỷ lệ tổn thất ngoài dự tính của một khoản vay đƣợc tính bằng công thức:
UL = õ (EL) = õ (PD x PGD x EAD)
Với PD, LGD và EAD, ba yếu tố có tầm quan trọng hàng đầu tưởng chừng rất định tính, mà các ngân hàng thường xuyên nhắc đến trong quyết định cấp tín dụng tín chấp là khả năng trả nợ và mong muốn trả nợ của khách hàng đã đƣợc lƣợng hóa cụ thể. Chỉ nhờ PD, LGD và EAD mà rất nhiều các nhân tố tác động đến khách hàng cũng nhƣ các khoản tín chấp cấp cho họ đã đƣợc giản lƣợc và gói gọn trong ba cấu phần rủi ro ấy.
Dựa trên kết quả tính toán PD, LGD và EAD, các ngân hàng sẽ tiến tới phát triển các ứng dụng trong quản trị RRTC trên nhiều phương diện, mà các ứng dụng chính bao gồm: Tính toán đo lƣợng rủi ro tín dụng EL và UL.
1.3.3.3. Kiểm soát rủi ro tín dụng tín chấp
Đây là khâu thể hiện rõ nhất tính chiến lƣợc của ngân hàng về quản trị RRTC. Trước hết, Ngân hàng cần xây dựng được hệ thống các công cụ hạn chế rủi ro nhƣ chính sách thiết lập giới hạn tín chấp, mức uỷ quyền, các tiêu chuẩn cấp tín chấp, xếp hạng tín chấp.
- Chính sách thiết lập giới hạn tín chấp đƣợc xây dựng đề cập vào ba giới hạn cơ bản đó là: Giới hạn tín chấp một khách hàng; Giới hạn tín chấp nhóm khách hàng có liên quan; Giới hạn tín chấp theo ngành, lĩnh vực hay khu vực địa lý.
- Xây dựng và tuân thủ hệ thống phân cấp thẩm quyền tín chấp, điều kiện cấp tín chấp về năng lực khách hàng, tài chính, phương án/dự án…, tuân thủ quy định của pháp luật và quy định nội bộ của ngân hàng.
1.3.3.4. Tài trợ rủi ro tín dụng tín chấp
Khi rủi ro tín chấp xảy ra, trước hết ngân hàng cần theo dõi, xác định những tổn thất về tài sản, nguồn lực, giá trị pháp lý. Sau đó thực hiện các biện pháp khắc phục và xử lý mà vẫn không thu hồi đƣợc, ngân hàng cần có những biện pháp tài trợ rủi ro tín chấp phù hợp để đảm bảo cho hoạt động của ngân hàng được bình thường và đảm bảo chấp hành các quy định an toàn của Ngân hàng Trung ƣơng.
Tài trợ rủi ro tín chấp là để bù đắp những khoản rủi ro tín chấp xảy ra, làm lành mạnh hóa tài chính ngân hàng, chứ không có nghĩa là xóa hoàn toàn nợ vay cho khách hàng. Đối với các khoản tín dụng đƣợc tài trợ rủi ro thì chuyển theo dõi ngoại bảng và ngân hàng tiếp tục sử dụng các biện pháp khắc phục và xử lý đế tận thu hồi nợ. Nguồn vốn để tài trợ rủi ro tín chấp bao gồm: Trích lập quỹ dự phòng rủi ro tín chấp, quỹ dự phòng tài chính, trợ cấp của Chính phủ.
- Quỹ dự phòng rủi ro đƣợc hình thành sau khi phân loại các khoản cấp tín chấp trên cơ sở đánh giá mức độ rủi ro của các khoản cấp tín chấp và đƣợc hạch