CHƯƠNG 1. TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU, CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ THU THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA
1.3. Kinh nghiệm quản lý thu thuế tại một số địa phương
Chi Cục thuế thành phố Thanh Hoá là Chi cục trực thuộc Cục thuế tỉnh Thanh Hóa. Theo báo cáo của Chi cục Thuế thành phố Thanh Hóa năm 2015, những năm qua số thu thuế GTGT, TNDN đều tăng và đóng góp đáng kể vào ngân sách nhà nước. Đểcó kết quả tốt như vậy, Chi cục Thuế thành phố Thanh Hoá đã không ngừng nổ lực trong đổi mới công tác quản lý thu thuế ở địa phương, đặc biệt là công tác quản lý thu thuế GTGT, TNDN.
Chi cục thuế thành phố Thanh Hoá đã đẩy mạnh công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế. Hàng năm, Chi cục Thuế TP Thanh Hóa thường xuyên tổ chức các lớp tập huấn về chính sách thuế GTGT, TNDN ví dụ nhƣ Thông tƣ 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014, Thông tƣ 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015.
Các lớp tổ chức cho 2 đối tượng là công chức thuế và người nộp thuế. Đồng thời, tổ chức công khai tại trụ sở chi cục các văn bản pháp quy, quy trình thủ tục về thuế trong đó có thuế GTGT, TNDN. Hướng dẫn người nộp thuế tại bộ phận 1 cửa, trả lời trực tiếp hoặc bằng văn bản khi người nộp thuế cần tư vấn.
Trong những năm vừa qua, trước tình hình chuyển giá, khai lỗ, trốn thuế thuế GTGT, TNDN của nhiều đơn vị kinh tế. Chi cục Thuế thành phố Thanh Hóa đã tổ chức tập huấn cho đội ngũ cán bộ kiểm tra chủ chốt và mạnh dạn triển khai
các biện pháp nghiệp vụ tiến hành kiểm tra các DN để đấu tranh với tình trạng này của các doanh nghiệp. Công tác kiểm tra tập trung vào việc tăng doanh thu tính thuế GTGT, TNDN do DN hạch toán kê khai thiếu doanh thu; giảm chi phí đƣợc trừ khi tính thuế TNDN do đơn vị hạch toán khống chi phí. Kết quả đạt đƣợc là phát hiện đã truy thu kịp thời cũng nhƣ xử lý các vi phạm pháp luật về thuế GTGT, TNDN để tạo tính răn đe, nghiêm minh của pháp luật.
1.3.2. Quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Chi cục thuế huyện Thạch Hà
Chi cục thuế huyện Thạch Hà trực thuộc Cục thuế tỉnh Hà Tĩnh. Theo báo cáo của Chi cục Thuế huyện Thạch Hà những năm qua số thu thuế đều tăng và đóng góp đáng kể vào ngân sách nhà nước. Để làm được như vậy, Chi cục Thuếhuyện Thạch Hà đã có nhiều nổ lực để đổi mới công tác quản lý thu thuế ở địa phương, đặc biệt là thu thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa.
Xác định thu thuế là nhiệm vụ chính trị hàng đầu, ngay từ những ngày đầu năm Chi cục đã phát động phong trào thi đua hoàn thành nhiệm vụ với mục tiêu thu đạt chỉ tiêu thu ngân sách đƣợc Ngành và HĐND Huyện giao 274 tỷ đồng trước ngày 30/11/2016. Triển khai đồng bộ, quyết liệt các giải pháp quản lý thuế, tham mưu tích cực cho UBND Huyện để giải quyết kịp thời một số vướng mắc, trong các lĩnh vực.
Phối hợp chặt chẽ với các ngành và chính quyền các cấp để triển khai quyết liệt trong công tác chỉ đạo, thu nợ thuế, kiểm soát tăng thu, khai thác nguồn thu.Đẩy mạnh cải cách thủ tục hành chính, đảm bảo nguyên tắc kết hợp hài hòa giữa đổi mới, cải cách thủ tục hành chính với hiệu quả, hiệu lực trong quản lý thuế, tạo điều kiện thuận lợi cho Người nộp thuế.
Tham mưu UBND Huyện thành lập đoàn kiểm tra giám sát công tác thu Ngân sách tại 31 xã thị trấn theo Quyết định số 3917/QĐ - UBND ngày 17 tháng 7 năm 2016 của Ủy ban nhân dân Huyện Thạch Hà. Kết quả sau 01 tuần triển khai đoàn đã kịp thời chấn chỉnh bãi bỏ các khoản thu sai mục đích tại các xã, số phải nộp sau kiểm tra hơn 1 tỷ đồng. Đồng thời phối hợp thực hiện tốt công tác kiểm tra, giám sát thu ngân sách đoàn công tác của Tỉnh,
Huyện trong việc rà soát hộ kinh doanh trên toàn địa bàn, Doanh nghiệp tạm ngừng, giải thể. Kiểm tra, giám sát các nguồn thu từ các doanh nghiệp hoạt động xây dựng, sản xuất, kinh doanh, dịch vụ; Các doanh nghiệp có doanh thu lớn nhƣng nộp thuế thấp.
Đẩy mạnh công tác tuyên truyền, phổ biến, hướng dẫn các chính sách pháp luật thuế cho người nộp thuế để nâng cao ý thức chấp hành chính sách thuế; Quan tâm và chú trọng công tác giáo dục chính trị tư tưởng, đào tạo, bồi dƣỡng nâng cao trình độ chuyên môn cho cán bộ, công chức. Siết chặt kỷ luật, kỷ cương, chấn chỉnh lề lối làm việc, thái độ tác phong ứng xử của cán bộ công chức và trách nhiệm của người đứng đầu.
Kết quả đạt đƣợc là phát hiện đã truy thu kịp thời cũng nhƣ xử lý các vi phạm pháp luật về thuế để tạo tính răn đe, nghiêm minh của pháp luật.
1.3.3. Bài học kinh nghiệm cho Chi cục thuế Thành phố Hà Tĩnh Qua các kinh nghiệm quản lý thu thuế trên cho thấy hiện nay cơ chế TK- TN là cơ chế quản lý thu thuế đối với DN phổ biến hiện nay. Xu hướng TK – TN nhằm tằng cường tính tuân thủ tự nguyện của người nộp thuế. Trong tình hình mới của thế giới nói chung và của Việt Nam nói riêng, ngành thuế đã không ngừng nổ lực trong cải cách hành chính về quản lý thuế và quản lý thu thuế của doanh nghiệp.
- Thể hiện đầu tiên là về công tác tuyên truyền và cung cấp dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp
Việc tuyên truyền thuế đã đạt được bề rộng và đang từng bước đi vào chiều sâu. Nhiều phương thức thức phối hợp để phổ biến tuyên truyền, giáo dục pháp luật thuế đã đƣợc triển khai; Các hình thức tuyên truyền, giáo dục pháp luật thuế phong phú: báo chí, phát thanh, truyền hình, điện ảnh, ca nhạc và đưa nội dung giáo dục về thuế vào chương trình giáo dục phổ thông...
Các dịch vụ cung cấp hỗ trợ doanh nghiệp trong vấn đề kê khai nộp thuế đã đƣợc tiến hành nhƣ: trả lời trực tiếp hoặc qua điện thoại, trả lời bằng văn bản, cung cấp tài liệu, tập huấn, đối thoại với doanh nghiệp...Đặc biệt cung cấp các thông tin qua trang Web trên mạng Internet là một phương thức hiện
đại, khoa học, phù hợp với tiến bộ chung của thế giới, mang tính công khai minh bạch.
Qua đó các doanh nghiệp hiểu rõ hơn chính sách thuế, tính thuế, kê khai thuế chính xác hơn, nộp thuế đầy đủ hơn.
- Về cơ chế tự khai - tự nộp
Kết quả bước đầu trong thực hiện mô hình chức năng với hệ thống các quy trình quản lý theo cơ chế TK-TN đã làm rõ và khẳng định hướng đi này là đúng đắn để hiện đại hoá ngành thuế, nâng cao năng lực quản lý.
Đã nâng cao đƣợc tính tuân thủ của doanh nghiệp thể hiện ở việc nộp tờ khai và nộp thuế đúng hạn với tỷ lệ cao hơn, chất lƣợng tốt hơn.
Bắt đầu ứng dụng công nghệ tin học vào tất cả các khâu của qui trình quản lý thuế.
Xây dựng đƣợc bộ máy quản lý thuế theo chức năng với phân bổ nguồn nhân lực hợp lý hơn. Xây dựng đƣợc các nội dung cơ bản về nghiệp vụ, quy trình quản lý thuế theo yêu cầu của cơ chế TK-TN. Kết quả đạt đƣợc trong thực hiện tổ chức quản lý theo chức năng và theo các quy trình quản lý mới đã cho thấy chất lƣợng quản lý thuế đã đƣợc nâng lên rõ rệt.
- Về kê khai thuế GTGT qua mạng Internet
Việc kê khai điện tử nói chung, và kê khai thuế qua mạng nói riêng, là một phương thức kê khai hiện đại, có nhiều ưu việt hơn so với các phương thức truyền thống và phù hợp với xu thế phát triển chung của khoa học công nghệ, cũng như của công tác quản lý nhà nước của tất cả các quốc gia trên thế giới.
Về mặt công nghệ, giải pháp do nhóm nghiên cứu đề xuất và thử nghiệm là hoàn toàn phù hợp với điều kiện, xu thế phát triển của công nghệ;
phù hợp với điều kiện và trình độ tác tác nghiệp của các cơ quản quản lý thuế của Việt Nam; phù hợp với trình độ và điều kiện ứng dụng công nghệ thông tin của các doanh nghiệp hoạt động ở Việt Nam. Đặc biệt phương thức kê khai thuế qua mạng hoàn toàn thích hợp đối với các doanh nghiệp thực hiện cơ chế TK-TN.