CHƯƠNG 8: KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH
8.4. CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH DỰ KIẾN
8.4.1 . Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh dự kiến
Do tính chất hoạt động của công ty về các nghiệp vụ phát sinh, lƣợng nhập và bán hàng tháng các loại sản phẩm là tương đương nhau, do đó bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh dự kiến sẽ đƣợc tác giả lập theo năm (trên cơ sở trung bình các tháng trong năm).
Bảng 8.3: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh dự kiến giai đoạn 2014 – 2016 Đơn vị tính: VNĐ
Chỉ tiêu 2013 2014 2015 2016
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 23.349.377.547 31.500.000.000 36.000.000.000 42.000.000.000 Các khoản giảm trừ doanh thu (*) 231.565.107 - - - Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ 23.117.812.440 31.500.000.000 36.000.000.000 42.000.000.000 Giá vốn hàng bán 20.836.447.817 26.346.600.000 30.034.250.000 34.923.250.000 Lợi nhuận gộp bán hàng và cung cấp dịch vụ 2.281.364.623 5.153.400.000 5.965.750.000 7.076.750.000 Doanh thu tài chính 5.233.552 5.400.000 6.000.000 6.600.000 Chi phí bán hàng 1.842.673.464 1.958.400.000 2.263.800.000 2.742.400.000 - Hỗ trợ bán hàng 913.547.204 960.000.000 1.000.000.000 1.200.000.000 - Chi phí lương nhân viên bán hàng 246.000.000 412.800.000 513.000.000 620.400.000 - Chi phí lương nhân viên giao hàng 446.400.000 453.600.000 614,400,000 780.000.000 - Chi phí quản lý kho hàng 92.400.000 96.000.000 98.400.000 102.000.000 - Chi phí khác 144.326.260 36.000.000 38.000.000 40.000.000 Chi phí quản lý 523.437.115 544.650.000 676.430.000 741.300.000
- Chi phí thuê kho hàng 30.000.000 36.000.000
- Chi phí điện, nước, điện thoại, vpp 35.412.625 36.000.000 36.000.000 36.000.000 - Chi phí lương nhân viên văn phòng 310.800.000 372.000.000 422.400.000 488.400.000
- Chi phí đào tạo 19.000.000 15.000.000 15.000.000 - Chi phí thưởng tháng 13 cho nhân viên 111.200.000 137.350.000 165.900.000
- Chi phí khác 177.224.490 6.450.000 35.680.000
Chi phí khấu hao 180.000.000 180.000.000 211.500.000
Chi phí tiếp thị 410.000.000 460.000.000 510.000.000
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh (79.512.404) 2.065.750.000 2.391.520.000 2.878.150.000
Thu nhập chiết khấu mua hàng 907.201.808
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế và lãi vay 827.689.404 2.065.750.000 2.391.520000 2.878.150.000 Chi phí lãi vay 408.796.647 542.088.000 603.600.000 520.000.000
Lỗ chƣa phân phối (418.892.757) (378.476.857)
Thu nhập tính thuế - 1,145,185,143 1.787.920.000 2.358.150.000 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 251.940.731 393.342.400 471.630.000 Lợi nhuận sau thuế - 893.244.412 1.394.577.600 1.886.520.000 (*) khoản giảm trừ doanh thu đến từ hàng bán bị trả lại của nhãn hàng Crown mà công ty nhập bán từ năm 2012, đến thời điểm năm 2013 hàng hoá hết hạn sử dụng, thực hiện cam kết với khách hàng công ty đã thu hồi lại số hàng hoá đó.
Từ kết quả tính toán tại bảng 8.3 cho thấy, kết quả hoạt động kinh doanh của công ty đã có những bước tiến rõ rệt với tổng lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp tăng từ 35-56%. Qua đó cho thấy sau khi thực hiện kế hoạch xuyên suốt với việc mở rộng hoạt động, công ty hoạt động hiệu quả hơn.
8.3.2. Dòng tiền dự kiến
Dòng tiền dự kiến đƣợc tính toán dựa trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và các giả định tài chính.
Bảng 8.4: Dòng tiền dự kiến giai đoạn 2014 – 2016 Đơn vị tính: VNĐ
2013 2014 2015 2016
Tiền tồn đầu kỳ 465.319.175 361.590.107 962.162.809 1.704.577.278
Thu trong kỳ 43.420.045.992 61.055.400.000 67.206.000.000 76.206.600.000
Thu từ nợ đầu kỳ 66.418.515
Thu từ bán hàng trong kỳ 23.048.393.925 34.650.000.000 39.600.000.000 46.200.000.000
Thu hoạt động tài chính 5.233.552 5.400.000 6.000.000 6.600.000
Thu từ vay ngắn hạn 18.300.000.000 26.400.000.000 27.600.000.000 24.000.000.000
Thu từ vay dài hạn 2.000.000.000 - - -
Chi trong kỳ 43.523.775.060 60.454.827.298 66.463.585.531 75.493.554.400
Chi trả nợ đầu kỳ 114.712.000
Chi trả nhà cung cấp 21.521.171.051 29.652.403.221 33.341.578.600 38.814.327.200
Chi bán hàng 1.803.874.464 1.958.400.000 2.263.800.000 2.742.400.000
Chi trả lãi vay 394.084.647 542.088.000 603.600.000 520.000.000
Chi trả nợ gốc khoản vay 19.300.000.000 26.400.000.000 27.600.000.000 24.000.000.000 Chi trả lương nhân viên hành chính 310.800.000 372.000.000 422.400.000 488.400.000
Chi trả thuế giá trị gia tăng 382.901.871 568.947.400 671.424.800
Chi trả thuế thu nhập doanh nghiệp 251.940.732 393.342.400
Chi đầu tƣ thiết bị 124.422.000 157.500.000
Chi chia lợi nhuận chủ sở hữu 446.622.206 697.288.800 943.260.000
Chi khác 69.422.898 585.700.000 714.030.000 762.900.000
Chênh lệch thu/chi (103.729.068) 600.572.702 742.414.469 713.045.600
Tiền tồn cuối kỳ 361.590.107 962.162.809 1.704.577.278 2.417.622.878
Qua kết quả bảng 8.4 ta thấy dòng tiền của công ty tăng qua các năm, giao động từ 41 tới 77% so với năm trước đó.
8.3.3. Bảng cân đối kế toán
Từ kết quả báo cáo hoạt động kinh doanh và dòng tiền, ta có bảng cân đối kế toán của công ty cho giai đoạn 2014 – 2016 nhƣ sau:
Bảng 8.5: Bảng cân đối kế toán dự kiến giai đoạn 2014 – 2016 Đơn vị tính: VNĐ
2013 2014 2015 2016
TÀI SẢN 3.639.285.143 4.598.562,937 5.437.253.406 6.458.801.006 Tài sản ngắn hạn 1.768.535.015 2.907.812.809 3.926.503.278 5.002.050.878 Tiền 361.590.107 962.162.809 1.704.577.278 2.417.622.878 Khoản phải thu(*) 82.315.359 - - - Thuế GTGT đƣợc khấu trừ 71.425.109 - - - Tồn kho hàng hoá 1.253.204.440 1.945.650.000 2.221.926.000 2.584.428.000 Tài sản dài hạn 1.870.750.128 1.690.750.128 1.510.750.128 1.456.750.128 Tài sản cố định hữu hình 1.870.750.128 1.690.750.128 1.510.750.128 1.456.750.128 Nguyên giá 2.247.845.768 2.247.845.768 2.247.845.768 2.405.345.768 - Giá trị hao mòn luỹ kế (377.095.640) (557.095.640) (737.095.640) (948.595.640)
NGUỒN VỐN 3.639.285.143 4.598.562,937 5.437.253.406 6.458.801.006 Nợ phải trả 2.117.762.000 2.251.940.731 2.393.342.400 2.471.630.000
Vay nợ ngắn hạn 114.712.000 - - -
Thuế và các khoản phải nộp nhà nước - 251.940.731 393.342.400 471.630.000 Phải trả người lao động 3.050.000 - - - Vay nợ dài hạn 2.000.000.000 2.000.000.000 2.000.000.000 2.000.000.000 Vốn chủ sở hữu 1.521.523.143 2.346.622.206 3.043.911.006 3.987.171.006 Vốn đầu tƣ của chủ sở hữu 1.900.000.000 1.900.000.000 1.900.000.000 1.900.000.000 Lợi nhuận chƣa phân phối (378.476.857) 446.622.206 1.143.911.006 2.087.171.006 (*) Khoản phải thu do trả trước đơn đặt hàng với nhà cung cấp, tuy nhiên nhà cung cấp chưa kịp giao hàng trong kỳ
Tổng tài sản và nguồn vốn công ty tăng trưởng qua các năm, do từ năm 2014 lợi nhuận công ty chỉ được giữ lại đầu tư 50% nên tổng tài sản tăng lên ở mức 9-10% giai đoạn 2014 – 2016.
Do đặc thù hoạt động của công ty cần lƣợng tiền mặt quay vòng lớn để có thể nhập hàng hoá đều đặn phục vụ kinh doanh của doanh nghiệp nên công ty không thực hiện các hoạt động đầu tƣ nào và việc đầu tƣ thêm tài sản cố định cũng khá hạn chế.