43%
20%
30%
5% 2%
Rộng rãi Hạn chế Chỉ định thầu
Chào hàng cạnh tranh Mua sắm trực tiếp
Bảng 2-22: Danh mục một số công trình mạng băng thông rộng tại VTHN còn thiều sót trong công tác đấu thầu từ 2007-2008
TT Tên dự án kiểm tra Đơn vị thực hiện Tồn tại trong công tác đấu thầu 1 Mở rộng hệ thống Switch
mạng ADSL Bưu điện Hà Nội kế hoạch 2006-2008
Trung tâm tin học - Hợp đồng mua thiết bị thiếu căn cứ pháp luật.
- Điều khoản giải quyết tranh chấp trong Hợp đồng lẫn lỗn giữa Tòa án và Trọng tài.
- Thời gian giao hàng chậm so với điều khoản thỏa thuận trong hợp đồng
2 Mua thiết bị đo test mạng LAN/WAN/PROTOCOL
Trung tâm tin học - Đấu thầu rộng rãi chỉ có 2 nhà thầu tham dự nhưng không có văn bản báo cáo cấp có thẩm quyền.
3 Điều chuyển 4256 cổng ADSL Công ty điện thoại Hà Nội 1 - Không có Biên bản thương thảo hợp đồng 4 Trang bị máy chủ phục vụ đo
kiểm chất lượng dịch vụ xDSL
Trung tâm tin học - Giao hàng chậm nhưng không có biên bản phạt vi phạm.
5 Điều chuyển 2848 cổng ADSL Công ty điện thoại Hà Nội 2 - Không có văn bản thương thảo hợp đồng.
- Thiếu bảo lãnh thực hiện hợp đồng, bảo lãnh bảo hành.
(Nguồn: Phòng Thanh tra & Phòng ĐT-XDCB – VTHN)
2.4.2.5. Công tác giám sát, đánh giá đầu tư
Thực hiện thông tư 03/2003/TT-BKH ngày 19/5/2003 của Bộ Kế hoạch và Đầu tư về việc hướng dẫn công tác giám sát, đánh giá đầu tư; công văn số 4281/KHTH ngày 04/08/2003, 4716/KH/XDCB ngày 19/08/2003 của Tổng Công ty BCVT Việt Nam (nay là Tập đoàn BCVT Việt Nam) về việc hướng dẫn công tác giám sát, đánh giá hiệu quả dự án đầu tư. VTHN có công văn hướng dẫn các Ban quản lý dự án, văn phòng VTHN và các đơn vị trực thuộc thường xuyên theo dõi, chỉ đạo, kiểm tra việc thực hiện công tác giám sát, đánh giá đầu tư và báo cáo tình hình thực hiện công tác giám sát đánh giá đầu tư của đơn vị về VTHN định kỳ hàng tháng, quý, 6 tháng và cả năm. Báo cáo tình hình thực hiện công tác giám sát, đánh giá đầu tư gửi về Phòng thanh tra của VTHN để theo dõi, quản lý. Phòng thanh tra VTHN đánh giá tình hình, kiến nghị với VNPT trong công tác quản lý đầu tư xây dựng cơ bản, góp phần nâng cao hiệu quả dự án đầu tư của VNPT.
Tuy nhiên qua những đợt kiểm tra vẫn còn nhiều điểm hạn chế và thiếu sót (bảng 2-23): Năm 2003 tỷ lệ số công trình thực hiện giám sát đánh giá đầu tư chỉ đạt 94,64%; năm 2004 là 95,24%; năm 2006 là 97,83%. Các năm còn lại kết quả thực hiện công tác giám sát, đánh giá đầu tư nói chung thực hiện tương đối nghiêm chỉnh.
Bảng 2-23: Kết quả thực hiện công tác giám sát, đánh giá đầu tư các công trình mạng băng thông rộng của VTHN
(Đơn vị tính: tỷ đồng)
TT Nội dung 2003 2004 2005 2006 2007
1 Tổng số công trình thực hiện 56 84 76 92 96
2 Số công trình thực hiện GSĐGĐT 53 80 76 90 96
3 Tỷ lệ (%) các dự án thực hiện
GSĐTĐT 94.64% 95.24% 100% 97.83% 100%
(Nguồn: Phòng Thanh tra & Phòng ĐT -XDCB – VTHN)
* Một số hạn chế trong công tác giám sát, đánh giá đầu tư (bảng 2-24):
Về công tác tổ chức:
- Một số đơn vị thành lập tổ giám sát, đánh giá đầu tư nhưng mới chỉ dừng lại ở mặt hình thức, chưa bố trí người có đủ năng lực để làm công tác này.
- Chưa phân định rõ nhiệm vụ quản lý công tác xây dựng cơ bản và nhiệm vụ giám sát, đánh giá đầu tư nên phân công chồng chéo, thậm chí chưa thực hiện công tác giám sát đánh giá đầu tư theo đúng quy định.
Bảng 2-24: Danh mục một số công trình mạng băng thông rộng tại VTHN còn thiều sót trong công tác giám sát, đánh giá đầu tư TT Tên công trình/dự án kiểm
tra
Đơn vị thực hiện Tồn tại trong công tác GSĐTĐT 1 Mở rộng hệ thống Switch
mạng ADSL Bưu điện Hà Nội kế hoạch 2006-2008
Trung tâm tin học - Biên bản nghiệm thu công trình không có chữ kỹ của bên giám sát.
- Biên bản giám sát, đánh giá đầu tư chỉ có số liệu tổng hợp không có số liệu chi tiết hạng mục công trình thực hiện.
2 Điều chuyển 4256 cổng ADSL Công ty điện thoại Hà Nội 1 - Không có quyết định thành lập tổ giám sát.
- Biên bản giám sát, đánh giá đầu tư lập không theo tiến độ thực hiện dự án.
3 Điều chuyển 2848 cổng ADSL Công ty điện thoại Hà Nội 2 - Không thực hiện giám sát, đánh giá đầu tư (Nguồn: Phòng Thanh tra & Phòng ĐT-XDCB – VTHN)
Về mặt nội dung báo cáo:
- Hồ sơ giám sát, đánh giá đầu tư dự án chưa lập theo từng dự án mà
chỉ dừng lại ở báo cáo tổng thể đầu tư, đặc biệt là các dự án phân cấp.
- Báo cáo giám sát, đánh giá đầu tư còn sơ sài, không đúng biểu mẫu, hầu hết thiếu phần đánh giá, phân tích nguyên nhân chậm tiến độ dự án, những đề xuất kiến nghị với VTHN và Tập đoàn.
- Có dự án không có quyết định phê duyệt TKKTTC và tổng dự toán mà chỉ có các quyết định phê duyệt TKKTTC và dự toán cho từng hạng mục, xảy ra việc tổng giá trị các quyết định phê duyệt TKKTTC và dự toán tăng so với tổng mức đầu tư.
- Có dự án thiếu Báo cáo khảo sát lập dự án đầu tư (chỉ có biên bản khảo sát lập dự án đầu tư) và thiếu báo cáo giám sát đánh giá đầu tư.
- Việc ký kết hợp đồng với các đơn vị tư vấn thiết kế chưa bám sát các quy định của Nhà nước.
- Một số biên bản hiện trường chưa nêu lý do thay đổi, biện pháp xử lý, bị lỗi số học và không có ý kiến phê duyệt của đơn vị được ủy quyền làm chủ đầu tư.
- Một số hợp đồng giao hàng và xây lắp chậm tiến độ, nhưng chưa thấy công văn giải trình lý do chậm của đơn vị. Thời gian khởi công trong các biên bản nghiệm thu bàn giao và biên bản xác nhận tiến độ thực hiện hợp đồng xây lắp không khớp nhau.
- Một số nhật ký công trình chưa ghi đúng quy định, một số hạng mục không có nhật ký công trình.
- Qua kiểm tra thực địa tại công trình: một số thiết bị chưa ghi đúng như trong biên bản nghiệm thu kỹ thuật.
Mặc dù, các dự án còn những thiếu sót như đã nêu trên. Tuy nhiên qua các đợt kiểm tra VTHN đã kịp thời ra văn bản chấn chỉnh, yêu cầu các đơn vị rút kinh nghiệm và nghiêm túc thực hiện công tác giám sát, đánh giá đầu. Tại các đợt kiểm tra gần đây công tác quản lý và triển khai các dự án ĐT-XDCB tại đơn vị đã dần đi vào nề nếp, hạn chế các sai phạm lặp lại.
2.4.2.6. Công tác thanh quyết toán công trình
Công tác thanh quyết toán công trình thực hiện theo hướng dẫn tại công văn 5244/TC-KTTK của Giám đốc Bưu điện TP Hà Nội (cũ) ngày 14/07/2004 về việc “Hướng dẫn quy trình thanh quyết toán vốn đầu tư và hạch toán kế toán đầu tư XDCB”, cụ thể:
Công tác thanh quyết toán công trình bao gồm: quyết toán và thẩm tra quyết toán vốn đầu tư hoàn thành.
* Công tác quyết toán vốn đầu tư hoàn thành:
- Nội dung báo cáo quyết toán vốn đầu tư bao gồm: Nguồn vốn đầu tư thực hiện, chi phí đầu tư đề nghị quyết toán, chi phí đầu tư thiệt hại không tính vào giá trị tài sản bàn giao, xác định số lượng và tài sản hình thành qua đầu tư của dự án, tình hình thực hiện dự án.
- Biểu mẫu báo cáo quyết toán vốn đầu tư: Báo cáo quyết toán vốn đầu tư phải thể hiện đầy đủ các nội dung, đúng biểu mẫu quy định. Số liệu trong các biểu báo cáo phải rõ ràng, ngắn gọn, cụ thể, chính xác, các biểu báo cáo phải ghi ngày tháng năm lập và có đầy đủ chữ ký của người lập biểu, kế toán trưởng, thủ trưởng đơn vị.
- Hồ sơ báo cáo quyết toán vốn đầu tư: (theo quy định)
- Nơi nhận và lưu hồ sơ quyết toán vốn đầu tư: Toàn bộ quyết toán được lập ít nhất 3 bộ: 01 bộ lưu tại đơn vị, 01 bộ nộp về VTHN (P.TC- KTTK) để thẩm định, phê duyệt quyết toán (hoặc trình VNPT xem xét, phê duyệt), 01 bộ gửi cơ quan thanh toán hoặc cho vay vốn (nếu là nguồn vốn vay).
- Thời gian lập báo cáo quyết toán vốn đầu tư:
+ Đối với dự án có tổng mức đầu tư ≥ 1tỷ đồng: không quá 6 tháng kể từ ngày dự án đầu tư hoàn thành bàn giao đưa vào sử dụng, đơn vị phải lập xong báo cáo quyết toán vốn đầu tư và nộp về VTHN.
+ Đối với dự án có tổng mức đầu tư < 1tỷ đồng: không quá 3 tháng kể từ
ngày dự án đầu tư hoàn thành bàn giao đưa vào sử dụng, đơn vị phải lập xong báo cáo quyết toán vốn đầu tư và nộp về VTHN.
+ Chậm nhất ngày 03 tháng 7 đối với báo cáo 6 tháng đầu năm và ngày 08 tháng 1 đối với báo cáo năm, các đơn vị có trách nhiệm báo cáo tình hình quyết toán vốn đầu tư dự án hoàn thành thuộc phạm vi quản lý gửi về VTHN để tổng hợp báo cáo Tập đoàn theo biểu mẫu quy định. Tập đoàn báo cáo Bộ tài chính, Bộ Thông tin - Truyền thông, Bộ Kế hoạch - Đầu tư, Tổng cục thống kê chậm nhất vào ngày 31 tháng 7 đối với với báo cáo 6 tháng đầu năm và ngày 15 tháng 2 đối với báo cáo năm.
* Công tác thẩm tra quyết toán vốn đầu tư hoàn thành:
Tại Bưu điện TP Hà Nội thực hiện hai hình thức cụ thể như sau:
- Những dự án thuộc loại mua trọn gói (như thiết bị lẻ truyền dẫn, chuyển mạch, ôtô, máy nổ và quyền sử dụng đất, nhà cửa, bản quyền phần mềm….) công việc thẩm định không phức tạp nên không phải thuê kiểm toán độc lập thẩm tra quyết toán, đơn vị tự thẩm tra báo cáo quyết toán vốn đầu tư hoàn thành trình Giám đốc phê duyệt hoặc gửi hồ sơ về Tập đoàn (Ban Kế toán Thống kê Tài chính) thẩm tra trình lãnh đạo Tập đoàn phê duyệt đối với những dự án thuộc cấp Tập đoàn phê duyệt.
- Những dự án đầu tư thực hiện hoàn thành còn lại, các đơn vị được phân cấp ký hợp đồng thuê tổ chức kiểm toán độc lập hoạt động hợp pháp ở Việt Nam thẩm tra báo cáo quyết toán vốn đầu tư hoàn thành. Việc lựa chọn tổ chức kiểm toán theo quy định của Luật Đấu thầu (đấu thầu tuyển chọn tư vấn). Tổ chức kiểm toán độc lập chịu trách nhiệm trước pháp luật, đơn vị và người sử dụng kết quả kiểm toán báo cáo quyết toán đã thực hiện.
Trên cơ sở báo cáo kiểm toán báo cáo quyết toán vốn đầu tư dự án hoàn thành, đơn vị được phân cấp chủ trì thẩm tra quyết toán thực hiện việc kiểm tra theo các nội dung sau:
+ Kiểm tra trình tự, nội dung thực hiện kiểm toán có đảm bảo yêu cầu
theo quy định hay không. Trường hợp cần thiết, trình người có thẩm quyền phê duyệt quyết toán để yêu cầu cơ quan kiểm toán độc lập kiểm toán bổ sung (nếu kết quả kiểm toán chưa đảm bảo yêu cầu so với quy định).
+ Kiểm tra những căn cứ pháp lý mà tổ chức kiểm toán sử dụng để kiểm toán so với quy định của nhà nước về quản lý đầu tư và xây dựng như:
Cơ chế quản lý, thanh toán vốn đầu tư, tiêu chuẩn, quy phạm, quy chuẩn xây dựng, hệ thống định mức - đơn giá …..
+ Kiểm tra xem xét những nội dung còn khác nhau giữa chủ đầu tư và tổ chức kiểm toán độc lập.
* Tình hình thực hiện công tác thanh quyết toán các công trình ở VTHN
Trong năm 2005-2007, tổng số các công trình hoàn thành của VTHN đề nghị quyết toán là 283 công trình, tổng giá trị đề nghị quyết toán 563.899 tỷ đồng. Tổng số công trình đầu tư phát triển mạng băng thông rộng (xDSL) đề nghị quyết toàn là 72 công trình, tổng giá trị đề nghị quyết toán là 133.200 tỷ đồng (chiếm 28,71% tổng giá trị đề nghị quyết toán).
Tổng số công trình đã được phê duyệt quyết toán của VTHN trong năm 2005-2007 là 199 công trình, tổng giá trị quyết toán là 400.467 tỷ đồng (tỷ lệ quyết toán 71,02%). Trong đó số lượng công trình đầu tư phát triển mạng băng thông rộng được phê duyệt là 56 công trình, tổng giá trị được quyết toán là 108.304 tỷ đồng (tỷ lệ quyết toán 81,31%). Công trình mở rộng mạng cố định cũng được đẩy nhanh tiến độ quyết toán, tuy nhiên do nhiều công trình còn chưa có đủ hồ sơ hoàn công, bảng thiết kế thi công không khớp với số lượng thi công thực tế nên chưa được phê duyệt quyết toán. Số lượng công trình đầu tư mở rộng mạng cố định được phê duyệt quyết toán là 102 công trình, giá trị quyết toán 205.530 tỷ đồng (tỷ lệ quyết toán 65,38%). Tỷ lệ công trình thuộc dự án công cụ, phụ trợ phê duyệt quyết toán là 76,53% với tổng giá trị quyết toán là 86.633 tỷ đồng (bảng 2-25).
Bảng 2-25: Kết quả quyết toán các công trình viễn thông từ 2005-2007 (Đơn vị tính: triệu đồng)
TT Nội dung
Công trình đề nghị quyết toán
Công trình đã được quyết toán
Giá trị
quyết toán
Công trình chưa được quyết toán
Giá trị đề nghị quyết
toán
Tỷ lệ phê
duyệt
1 Dự án phục vụ mạng băng
th ô n g rộ n g 72 56 108,304 16 24,896 81.31%
2 Dự án mở rộng mạng cố
định hiện có 153 102 205,530 51 108,834 65.38%
3 Dự án công cụ, phụ trợ 53 41 86,633 12 26,568 76.53%
4 Dự án khu công nghiệp,
khu đô thị mới 5 0 0 5 3,134 0.00%
Tổng cộng 283 199 400,467 84 163,432 71.02%
(Nguồn: Phòng TC-KTTK – VTHN)
* Những tồn tại trong công tác thanh quyết toán công trình ở VTHN hiện nay:
- Hiện nay tiến độ quyết toán các dự án đầu tư hoàn thành của các đơn vị trong VTHN còn chậm so với qui định (Theo thống kê của P.TC-KTTK - VTHN, hiện nay toàn VTHN còn 84 công trình đã được nghiệm thu bàn giao từ 31/12/2007 trở về trước nhưng chưa phê duyệt quyết toán với tổng giá trị khoảng 136.432 triệu đồng).
Lý do chủ yếu là: các đơn vị được giao chủ đầu tư chưa làm đúng các trình tự đầu tư, hoặc chưa thực sự quan tâm theo dõi chỉ đạo sát sao việc hoàn thiện các loại hồ sơ có liên quan ngay ở giai đoạn thi công, nên khi kết thúc thi công kiểm tra lại hồ sơ còn thiếu nhiều hoặc sơ sài so với quy định, dẫn đến hồ sơ phải chỉnh sửa nhiều lần làm ảnh hưởng nhiều đến công tác quyết toán của VTHN. Ngoài ra, có dự án đã hoàn thành và đưa vào sử dụng từ lâu nhưng việc thuê các tổ chức kiểm toán độc lập kiểm toán còn chậm, sự phối hợp với các công ty kiểm toán độc lập để bổ sung hoàn chỉnh các tài liệu còn
thiếu chưa kịp thời.
- Báo cáo quyết toán chất lượng thấp do các đơn vị không quan tâm đúng mức tới việc lựa chọn các đơn vị kiểm toán có năng lực. Không làm hợp đồng và kiểm tra kết quả thực hiện hợp đồng kiểm toán một cách chặt chẽ:
nội dung hợp đồng chỉ ghi chung chung, không đầy đủ, cụ thể, trách nhiệm của các bên chưa được quy định chặt chẽ. Dẫn đến tiến độ thực hiện kiểm toán thường bị kéo dài, chất lượng không đảm bảo nên khi thẩm tra trình duyệt quyết toán vẫn phải xử lý nhiều sai sót và cắt bỏ những khoản chi phí không hợp lý trong báo cáo kiểm toán. Kiểm toán vẫn cho qua các lỗi và không có ý kiến gì trong kết luận, nhận xét của báo cáo kiểm toán, cụ thể là:
+ Về thủ tục hành chính của Hồ sơ dự án:
Nội dung hồ sơ đấu thầu hoặc chào hàng cạnh tranh, đơn vị thực hiện không đúng hướng dẫn của VNPT và nhà nước.
Những sai sót trong thực hiện các gói thầu xây lắp, mua sắm thiết bị, chậm tiến độ so với hợp đồng, so với kết quả đấu thầu hoặc chào hàng cạnh tranh, không có hồ sơ chứng minh lý do khách quan gây nên. Kiểm toán vẫn chấp nhận cho thanh toán 100% theo hợp đồng, không có ý kiến nhận xét trong bản báo cáo kiểm toán.
Khảo sát lập dự án, lập thiết kế, không có đầy đủ hồ sơ khảo sát, báo cáo khảo sát, biên bản nghiệm thu đánh giá kết quả khảo sát.
Biên bản phát sinh không có xác nhận của thiết kế, giám sát thi công.
+ Về thẩm tra chi phí đầu tư đối với công trình hoàn thành:
Kiểm tra hồ sơ đấu thầu: kiểm toán chưa kiểm tra kỹ nội dung hồ sơ đấu thầu mà chỉ căn cứ vào quyết định phê duyệt kết quả đấu thầu để thanh, quyết toán, dẫn đến việc thực hiện không đúng nội dung trong hồ sơ đấu thầu vẫn cho thanh toan.
Kiểm tra chi cho khối lượng phát sinh chưa bám vào đơn giá trúng thầu hoặc thủ tục xác định số phát sinh chưa đầy đủ, thiếu chữ ký xác nhận của