Chương 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ DỰ ÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ
2.2. Thực trạng công tác quản lý dự án của công ty CP Đầu tư và Xây dựng Xuân Mai giai đoạn 2010-2014
2.2.1. Thực trạng công tác quản lý chi phí của dự án của công ty Cổ phần đầu tư và xây dựng Xuân Mai
2.2.1.1. Phương pháp quản lý chi phí của dự án của công ty
Quản lý chi phí dự án hay quản lý giá xây dựng của dự án là nội dung quản lý rất quan trọng trong công việc quản lý của công ty vì trong quản lý giá phải vừa đảm bảo thực hiện đúng quy định của Nhà nước với một mức giá hợp lý, chống lãng phí, thực hành tiết kiệm lại vừa phải đảm bảo lợi ích cho các nhà tư vấn, thi công xây lắp công trình để đạt được mục tiêu hài hoà các lợi ích kinh tế.
Giá xây dựng công trình là toàn bộ chi phí cần thiết để xây dựng mới hoặc cải tạo, mở rộng hay trang bị lại kỹ thuật công trình.Theo các giai đoạn của quá trình đầu tư và xây dựng, giá xây dựng công trình được biểu thị bằng tổng mức đầu tư ở giai đoạn chuẩn bị đầu tư, tổng dự toán công trình, hạng mục công trình, giá thanh toán công trình và các loại công tác xây lắp riêng biệt ở giai đoạn thực hiện đầu tư và giá quyết toán công trình ở giai đoạn kết thúc xây dựng.
Công ty hiện quản lý giá xây dựng thông qua các chế độ chính sách về giá, các nguyên tắc phương pháp lập dự toán, các căn cứ (định mức kỹ thuật, giá chuẩn, đơn giá xây dựng...) do Nhà nước ban hành để xác định mức tổng vốn đầu tư của dự án, tổng dự toán công trình và hạng mục công trình. Công ty căn cứ vào các quy định của Nhà nước lập và trình cấp có thẩm quyền phê duyệt tổng dự toán, dự toán hạng mục làm căn cứ để xét thầu các gói thầu.
Hàng tuần, hàng tháng ban quản lý dự án phải tiến hành tập hợp các số liệu chi phí dự án báo cáo lên công ty, làm rõ những mặt đạt được và những tồn tại yếu kém đồng thời đề ra các biện pháp khắc phục kịp thời.
Tóm lại, phương châm của công ty là quản lý chi phí xây dựng dự án phải dựa trên nguyên tắc thanh quyết toán theo kế hoạch vốn đầu tư và khối lượng hoàn thành tính theo đơn giá trúng thầu, dự toán được duyệt trong cơ chế quản lý kinh tế và chế độ chính sách hiện hành.
Tuy nhiên kết quả hoạt động quản lý chi phí dự án của công ty không như mong đợi.
2.2.1.2. Thực trạng công tác quản lý chi phí tại công ty
Công tác quản lý chi phí dự án tại công ty được thể hiện qua các bảng sau:
Bảng 2.4. Tổng hợp điều chỉnh tổng mức đầu tư của dự án CT2 Trung tâm hành chính Quận Hà Đông
STT Khoản mục
Đơn vị tính
GT phê duyệt theo QĐ152A/QĐ/BTXM-
HĐQT
GT điều chỉnh lần 1 theo QĐ 115 QĐ/BTXM-HĐQT
GT điều chỉnh lần 2 1 Chi phí xây lắp đồng 431.745.860.800 500.494.565.600 644.559.927.916 2 Chi phí thiết bị đồng 24.837.320.000 48.184.640.000 56.960.189.336 3 Chi phí đất đai đồng 18.647.440.000 57.966.720.000 100.176.013.000
4
Chi phí QLDA, chi phí tư vấn và chi phí khác
đồng 45.658.318.080 54.867.920.560 41.795.219.718
5 Dự phòng phí đồng 50.224.149.888 104.715.426.389 136.326.184.781 6 Lãi vay trong quá
trính xây dựng đồng 74.250.000.000 61.200.000.000 24.512.304.599 7 Tổng cộng đồng 645.363.088.768 827.429.272.549 1.004.329.839.350 (Nguồn Quyết Định điều chỉnh tổng mức đầu tư của hội đồng quản trị) Bảng 2.5. Tổng hợp giá trị quyết toán nhà 19T6 dự án khu chung cư dành cho
người có thu nhập thấp Phường Kiến Hưng Quận Hà Đông
STT Hợp đồng Giá trị hợp
đồng/ Dự toán
Giá trị quyết
toán Chênh lệch Ghi chú I Móng cọc, phần ngầm 21.363.355.035 24.997.710.532 (3.634.355.497) II Phần thân 70.398.460.442 73.035.058.114 (2.636.597.672) III Hoàn thiện 92.984.390.763 100.285.371.979 (7.300.981.216) IV Hạ tầng chung cư 2.588.636.179 2.595.003.739 (6.367.560) V Thiết bị 23.375.677.927 26.600.826.582 (3.225.148.655)
STT Hợp đồng Giá trị hợp đồng/ Dự toán
Giá trị quyết
toán Chênh lệch Ghi chú VI Tư vấn 6.903.545.993 7.492.053.854 (588.507.861)
1 Chi phí thiết kế 3.418.313.193 3.975.821.054 (557.507.861) 2 Chi phí thẩm tra thiết kế 298.000.000 329.000.000 (31.000.000)
3 Chi phí giám sát 2.289.864.800 2.289.864.800
4
Chi phí kiểm tra và chứng nhận chất lượng công trình
897.368.000 897.368.000
VII
Chi phí quản lý dự án
và chi phí khác 1.385.238.686 1.385.238.686
Tổng cộng 218.999.305.025 236.391.263.486 (17.391.958.461)
(Nguồn: Báo cáo tổng hợp tình hình thanh quyết toán các dự án đầu tư) Bảng 2.6. Tổng hợp giá trị quyết toán nhà 19T5 dự án khu chung cư dành cho
người có thu nhập thấp Phường Kiến Hưng Quận Hà Đông STT Hợp đồng Giá trị hợp
đồng/dự toán
Giá trị quyết
toán Chênh lệch Ghi chú I Móng cọc, phần ngầm 18.135.687.961 20.019.600.669 (1.883.912.708) II Phần thân 52.099.851.348 53.108.413.881 (1.008.562.533) III Hoàn thiện 63.892.288.444 63.917.198.104 (24.909.660) IV Hạ Tầng 1.258.579.000 1.345.349.760 (86.770.760) V Thiết bị 9.668.294.227 10.928.802.037 (1.260.507.810) VI T vấn 6.010.112.193 5.147.619.262 862.492.931
VII
Chi phí quản lý dự án
và chi phí khác 1.622.573.234 1.831.143.986 (208.570.752) VIII Vật tư bên A cấp 1.042.950.000 1.179.102.800 (136.152.800) Tổng cộng 153.730.336.407 157.477.230.499 (3.746.894.092)
(Nguồn: Báo cáo tổng hợp tình hình thanh quyết toán các dự án đầu tư)
Bảng 2.7. Tổng hợp giá trị quyết toán nhà 19T3 dự án khu chung cư dành cho người có thu nhập thấp Phường Kiến Hưng Quận Hà Đông STT Hợp đồng Giá trị hợp
đồng/dự toán
Giá trị
Quyết toán Chênh lệch
Ghi chó
I Móng cọc, phần
ngầm 24.781.057.918 25.587.895.947 (806.838.029) II Phần thân 57.198.623.065 60.873.774.333 (3.675.151.268) III Hoàn thiện 73.054.584.766 87.671.753.913 (14.617.169.147) IV Hạ tầng chung cư 1.320.937.655 1.274.449.607 46.488.048 V Thiết bị 20.079.983.456 18.558.340.349 1.521.643.107 VI Tư vấn 6.645.659.083 6.073.974.053 571.685.030 VII Chi phí quản lý dự
án và chi phí khác 1.470.404.000 1.288.360.792 182.043.208 VIII Vật tư bên A cấp 77.237.500 154.475.000 (77.237.500) Tổng cộng 184.628.487.443 201.483.023.994 (16.854.536.551) (Nguồn: Báo cáo tổng hợp tình hình thanh quyết toán các dự án đầu tư)
Nhìn vào bảng 2.4 cho thấy, công tác quản lý, kiểm soát chi phí tại công ty chưa tốt. Tổng mức đầu tư của dự án CT2 trung tâm hành chính mới phải điều chỉnh nhiều lần, không sát với thực tế thi công, nguyên nhân một phần do năng lực cán bộ lập dự án đâu tư chưa tốt, chưa đánh giá được chi phí thi công thực tế trên công trường và do một số dự án thời gian thi công kéo dài nên chi phí thi công, chi phí lãi vay, chi phí đất tăng dẫn đến Chi phí dự án tăng bắt buộc phải điều chỉnh lại tổng mức đầu tư ban đầu.
Ngoài ra, từ những số liệu phân tích trong bảng 2.5, 2.6, 2.7 Tình hình thanh quyết toán tại một dự án cũng cho ta thấy chi phí thanh quyết toán thường vượt so với hợp đồng, khối lượng công việc phát sinh nhiều.
Hình 2.2. Các yếu tố ảnh hưởng đến biến động chi phí dự án
Nguyên nhân chủ quan: Nguyên nhân từ phía cán bộ lập dự án, công tác lập dự toán, Dự án được lập còn mang nặng tính chủ quan của người lập, chưa sát với công việc thi công thực tế mặt khác chuyên môn của một số cán bộ còn chưa đáp ứng được yêu cầu của công việc, thời gian công tác còn ngắn chưa có đủ khả năng và kinh nghiệm để xử lý công việc một cách độc lập nên đôi khi còn xảy ra nhiều bất cập gây cho công tác lập dự án các kết quả chưa được như mong muốn.
Công cụ, phần mềm thực hiện công tác quản lý chi phí còn lạc hậu, chưa cập nhập kịp thời và đồng bộ nên việc kiểm soát và điều chỉnh chưa hợp lý.
Nguyên nhân khách quan: do thời gian thực hiện dự án kéo dài, kéo theo chi phí lãi vay, chi phí biến động nguyên vật liệu, chi phí nhân công, chi phí gián tiếp cho các bộ phận thực hiện dự án cũng tăng theo.
Nhóm yếu tố về đặc trưng dự án
Nhóm yếu tố về chính sách
Nhóm yếu tố về tự nhiên
Nhóm yếu tố về kinh tế
Nhóm yếu tố về sự gian lận và thất thoát
Nhóm yếu tố về năng lực
Biến động chi phí dự án xây dựng H6
H1-
H2-
H3-
H4+
H5-