Công tác kế toán tại xí nghiệp được tổ chức theo mô hình kếtoán tập trung tại
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - HUẾ
2.1.5.1Cơ cấu bộmáy kếtoán
Bộmáy kếtoán của xí nghiệp gồm có bốn người.
Sơ đồtổchức bộmáy kếtoán tại Xí nghiệp:
Sơ đồ2.2: Sơ đồtổchức bộmáy kếtoán tại xí nghiệp Nhiệm vụcủa từng người trong đơn vị như sau:
Kế toán trưởng:Bùi ĐìnhĐệ, chịu trách nhiệm chung trước giám đốc vềcông tác kế toán, thực hiện các phân hành kế toán tập hợp chi phí và giá thành kế toán nguồn vốn, kếtoán công nợ, kếtoán tổng hợp và lập báo cáo tài chính.
Kếtoán vật tư, thành phẩm, TSCĐ: Lê Thị Thủy, chịu trách nhiệm trước kế toán trưởng về việc thực hiện các công việc liên quan đến phân hành kế toán vật tư, thành phẩm,TSCĐ, XDCB.
Kế toán lương, thuế: Hoàng Thị Thanh, chịu trách nhiệm trước kế toán trưởng vềviệc thực hiện các công việc liên quan đến phân hành kếtoán tiền lương và lập báo cáo thuế.
Kếtoán vốn bằng tiền, kiêm thủquỹ: Dương Thị Hải Yến, chịu trách nhiệm phân hành kế toán vốn bằng tiền, đồng thời quỹtiền mặt của xí nghiệp, theo dõi tình hình nhập, xuất tồn quỹtiền mặt.
2.1.5.2 Hình thức sổkế toán mà đơn vị đang áp dụng.
Tại Xí nghiệp thu mua và chếbiến Cà Phê Cao Su hiện nay đang sử dụng phần mềm kếtoán máy trong công tác hạch toán kếtoán, phần mềm kếtoán thiết kếsổsách được dựa theo quyết định 15/2006-QĐ/BTC của Bộ Tài Chính. Xí nghiệp lựa chọn hình thức Chứng từ ghi sổ đề hạch toán nên các chứng từ và các loại sổ chính: chứng từghi sổ, sổcái...
Kế toán trưởng
Kếtoán vật tư, thành phẩm, TSCĐ, XDCB
Kếtoàn tiền lương, thuế
Kếtoán vốn bằng tiền, ThủQuỹ
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - HUẾ
2.1.5.3 Trình tựghi sổkếtoán.
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đãđược kiểm tra, kếtoán lập chứng từghi sổ. Căn cứvào chứng từghi sổ để ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sau đó được dùng để ghi vào sổ cái. Các chứng từkế toán sau khi làm căn cứlập chứng từ ghi sổ được dùng đểghi vào sổ, thẻ kếtoán chi tiết có liên quan.
Nhưng trong thực tế do trong tháng số nghiệp vụ phát sinh tại xí nghiệp là không lớn nên xí nghiệp không sửdụng bảng kê chứng từghi sổvà sổ đăng ký chứng từghi sổ.
Cuối tháng, phải khoá sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụkinh tế, tính ra tổng sốphát sinh Nợ, tổng sốphát sinh Có và số dư của từng tài khoản trên sổ cái. Căn cứvào sổcái lập bảng cân đối sốphát sinh.
Sau khi đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từcác sổ, thẻkếtoán chi tiết) được dùng đểlập báo cáo tài chính.
Ghi chú:
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra
Sơ đồ2.3: Trình tựghi sổkếtoán theo hình thức chứng từghi sổ 2.1.5.4 Tổchức công tác kếtoán tại xí nghiệp
Các chính sách kếtoán áp dụng
Hiện nay, xí nghiệp đang áp dụng chế độ kế toán theo quyết định số
Bảng kê chứng từghi sổ
Chứng từkếtoán
Báo cáo tài chính Báo cáo kế toán quản trị Sổchứng từghi sổ Sổcái các TK Sổchi tiết các TK PHẦN MỀM
KẾTOÁN
MÁY VI TÍNH
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - HUẾ
Nam và các thông tư, quyết định hướng dẫn sửa đổi bổ sung chế độ kế toán doanh nghiệp do Bộ Tài Chính ban hành đang có hiệu lực thi hành.
- Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12 của năm dương lịch.
- Đơn vịtiền tệ: Đồng Việt Nam
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên - Phương pháp kếtoán chi tiết hàng tồn kho: Phương pháp ghi thẻsong song.
- Phươngpháp tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ
- Phương pháp tính giá trịxuất kho: Phương pháp bình quân gia quyền cảkỳ dữtrữ.
- Phương pháp đánh giá sản phẩm dở dang: Phương pháp chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
- Phương pháp tính giá thành: Phương pháp giản đơn.
- Phương pháp khấu hao TSCĐ: Khấu hao theo đường thẳng và phản ánh theo nguyên giá, hao mòn lũy kếvà giá trị còn lại.
- Kỳtính giá thành: 6 tháng Tổchức hệthống tài khoản kếtoán:
Xí nghiệp sửdụng hệthống tài khoản theo quyết định số 15/2006-QĐ/BTC và thông tư 244/2009/TT-BTC của Bộ Tài Chính. Ngoài ra xí nghiệp còn mở thêm một sốtài cấp 2 đểtheo dõi chi tiếp cho từng đối tượng tập hợp chi phí.
Tổchức hệthống chứng từkếtoán.
Xí nghiệp lập, luân chuyển và lưu trữ, bảo quản chứng từtuân theo quyết định số 15/2006-QĐ/BTC ban hành ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính. Ngoài ra thì xí nghiệp còn thiết kế một số mẫu chứng từ khác, phù hợp với công tác hạch toán tại xí nghiệp theo hướng dẫn của bộ tài chính như bảng chấm công, bảng tính lương, bảng trích khấu hao…
Tổchức hệthống sổsách kếtoán - Sổtổng hợp: SổCái
- Các sổ, thẻkếtoán chi tiết.
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - HUẾ
Xí nghiệp lập báo cáo theo quyết định 15/2006-QĐ/BTC, thông tư 244/2009/TT-BTC và chuẩn mực số 21 “Trình bày báo cáo tài chính”
Các mẫu báo cáo tài chính:
- Bảng cân đối kếtoán giữa niên độ, năm. (Mẫu sốB01-DNN)
- Báo cáo kết quảhoạt động kinh doanh giữa niên độ, năm. (Mẫu sốB02-DNN) -Báo cáo lưu chuyển tiền tệgiữa niên độ, năm. (Mẫu sốB03-DNN)
- Bảng cân đối tài khoản giữa niên độ, năm. (Mẫu sốF01-DNN)