PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU
CHƯƠNG 1: CƠ SỞ KHOA HỌC VỀ KẾ HOẠCH KINH DOANH
2.3. Tình hình xây dựng và thực hiện kế hoạch kinh doanh của công ty Cổ phần khoáng sản Miền Trung
2.3.1. Kế hoạch sản lượng và doanh thu
2.3.1.2. Kế hoạch doanh thu
Kế hoạch doanh thu được xây dựng theo hai nội dung khác nhau đó là theo khu vực thị trường dựa trên số liệu sản lượng và theo hoạt động kinh doanh dựa trên doanh thu đạt được từ hoạt động bán hàng và hoạt động tài chính. Xét theo khu vực thị trường ta có bảng kế hoạch doanh thu như sau:
Bảng 6: Kế hoạch doanh thu phân theo khu vực thị trường của công ty MTM Khu vực
thị trường
TH 2011 (tỷ đồng)
TH 2012 (tỷ đồng)
TH 2013 (tỷ đồng)
KH 2014 (tỷ đồng)
KH 2014/TH 2011 (%)
KH 2014/TH 2012 (%)
KH 2014/
TH 2013 (%)
Miền Bắc 13,15 14,82 18,23 23 174,90 155,20 126,17
Miền Nam 15,94 10,28 12,81 20 125,47 194,55 156,13
Thương mại 7,15 4,5 1,2 1,5 20,98 33,33 125
Xuất khẩu 17,12 30,43 34 61,5 359,23 202,10 180,88
(Nguồn: tổng hợp và xử lý số liệu từ phòng kế hoạch kinh doanh)
ĐẠI HỌC KINH TẾ HUẾ
Từ bảng số liệu trên ta có biểu đồ về kế hoạch doanh thu năm 2014 và các năm thực hiện phân chia theo khu vực như sau.
Biểu đồ 4: Kế hoạch doanh thu phân theo khu vực thị trường của công ty MTM (Nguồn từ phòng kế hoạchkinh doanh) Nhìn chung, doanh thu của công ty qua các năm đều tăng lên và dựa trên đà tăng trưởng đó nên kế hoạch doanh thu 2014 đề ra cũng tăng lên đáng kể so với kết quả thực hiện giai đoạn 2011- 2013. Theo như bảng kế hoạch sản lượng theo khu vực thị trường năm 2014 tăng 13,5% so với năm 2013 thì doanh thu phân theo khu vực thị trường của năm 2014 cũng tăng 60% so với doanh thu thực hiện năm 2013.
Cụ thể như sau:
Khi sản lượng thực hiện tăng đều ở khu vực Miền Bắc thì doanh thu theo khu vưc này cũng tăng từ 13,15 tỷ đồng năm 2011 lên 18,23 tỷ đồng năm 2013 tăng 38%. Kế hoạch doanh thu 2014 đạt ra là 23 tỷ đồng chiếm 26% so với thực tế 2013. Có thể nói doanh thu ở khu vực Miền Nam không có sự ổn định khi có sự giảm sút nhẹ xuống 5,66 tỷ đồng năm 2012 so với năm 2011 sau đó có sự tăng nhẹ lên hơn 2 tỷ đồng vào năm 2013. Việc gặp khó khăn trong hoạt động đầu tư và kinh doanh nên doanh thu từ thương mại chiếm thị phần nhỏ khoảng 13% tổng doanh thu. Riêng đối với thị trường xuất khẩu mang lại doanh thu nhiều nhất chiếm 52% tổng doanh thu vì hoạt động chủ yếu của công ty là xuất khẩu hơn là lưu hành nội địa. Trước tình hình thực tế về doanh thu qua 3 năm 2011- 2013 thì MTM đã lập nên một kế hoạch doanh thu tăng đều với chỉ tiêu so với
ĐẠI HỌC KINH TẾ HUẾ
doanh thu thực tế các năm từ 25% đến 80%. Kế hoạch doanh thu năm 2014 so với doanh thu thực tế 2013 tăng 80%. Trong đó doanh thu khu vực Miền Bắc tăng 26% so với doanh thu thực tế 2013; doanh thu khu vực Miền Nam tăng 56% so với doanh thu thực tế 2013;
doanh thu khu vực Thương mại tăng nhẹ 25% so với doanh thu thực tế của khu vực này năm 2013. Ở khu vực thị trường xuất khẩu tăng mạnh 80% so với doanh thu thực tế thị trường khu vực này năm 2013.
Tóm lại, kế hoạch doanh thu có thể nói là chỉ tiêu kế hoạch quan trọng nhất và khó dự đoán một cách chính xác được, do có rất nhiều yếu tố tác động vào mà phương pháp lập chỉ có thể là phương pháp dự báo theo chu kỳ được tạo ra bởi những con số của các năm trước. Vì bản kế hoạch mang tính định tính về mục tiêu đạt được của chỉ tiêu doanh thu nên nhìn chung doanh thu phân theo khu vực có xu hướng tăng. Viêc mở rộng thị trường, áp dụng dây chuyền công nghệ mới cũng như giảm chi phí sẽ giúp công ty hoàn thành kế hoạch như việc thực hiện kế hoạch doanh thu năm 2013 của MTM.
Xét theo hoạt động kinh doanh thì doanh thu của công ty MTM được tính theo tổng doanh thu của hoạt động bán hàng và hoạt động tài chính. Ta có bảng kế hoạch doanh thu theo hoạt động tài chính như sau:
Bảng 7: Kế hoạch doanh thu theo hoạt động kinh doanh của công ty MTM
Chỉ tiêu
TH 2011
(tỷ đồng)
TH 2012
(tỷ đồng)
TH 2013
(tỷ đồng)
KH 2014
(tỷ đồng)
KH 2014/
TH 2011 (%)
KH 2014/
TH 2012 (%)
KH 2014/
TH 2013 (%)
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
53,31 59,96 66,13 70,24 131,76 117,14 106,22
Doanh thu về hoạt động
tài chính 1,5 1,6 1,63 1,87 124,67 116,88 114,72
(Nguồn: tổng hợp và xử lý số liệu từ phòng kế hoạch kinh doanh)
ĐẠI HỌC KINH TẾ HUẾ
Ta có biểu đồ về kế hoạch doanh thu năm 2014 cũng như doanh thu đạt được của các năm trước như sau.
Biểu đồ 5: Kế hoạch doanh thu theo hoạt động kinh doanh của công ty MTM (Nguồntừ phòng kế hoạchkinh doanh) Nhìn chung ta thấy doanh thu thuần từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu về hoạt động tài chính qua các năm đều tăng. Cũng là bản kế hoạch kinh doanh nhưng khi được xét theo hoạt động kinh doanh thì tổng doanh thu sẽ được tính bằng doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ cộng cho doanh thu tài chính vì trong doanh thu thuần đã bao gồm doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh tài chính.
Nếu xét về hình thức thì 2 bản kế hoạch khác nhau nhưng xét theo quan điểm và mục tiêu thì 2 bản lại thống nhất với nhau vì cái cốt lõi bản kế hoạch này cũng dựa vào báo cáo kế hoạch sản lượng. Vì lãi suất tiền gửi ngân hàng thì giảm xuống trong khi lãi suất tiền vay lại tăng lên làm cho chi phí tài chính tăng sẽ ảnh hưởng đến việc sụt giảm của doanh thu tài chính. Doanh thu tài chính theo kế hoạch năm 2014 sẽ tăng nhẹ để đảm bảo thực hiện được chỉ tiêu tăng 13% so với doanh thu thực tế năm 2013. Như vậy công ty cần lưu ý để giảm chi phí tài chính cũng như việc vay vốn. Khi công ty bắt đầu ổn định đi vào hoạt động và thoát khỏi tình trạng nợ nần kinh doanh bị lỗ thì doanh thu thuần từ hoạt động kinh doanh cũng bắt đầu bắt nhịp tăng lên đều từ 51,31 tỷ đồng năm 2011 lên 66,13 tỷ đồng năm 2013 tăng 14,82 tỷ đồng. Kế hoạch đặt ra cho năm 2014 là đều tăng so với thực tế của các năm trước từ 8% đến 30%.
ĐẠI HỌC KINH TẾ HUẾ