CHƯƠNG 2 ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH Ở CÁC DOANH
2.1. GIỚI THIỆU CÁC DOANH NGHIỆP TRONG CÔNG TY CÔNG NGHIỆP MỎ VIỆT BẮC
2.1.1. Sự hình thành và phát triển của các doanh nghiệp trong Công ty công nghiệp mỏ Việt Bắc.
Ngày 01 tháng 7 năm 1980 là ngày thành lập Công ty Than III - Tiền than của công ty công nghiệp mỏ Việt Bắc hiện nay. Theo Quyết định số 42 ĐT/TCCB – 3 ngày 17 tháng 06 năm 1980, Công ty than III đƣợc thành lập trên cơ sở hợp nhất các đơn vị sản xuất than thuộc Mỏ than Bắc Thái, bao gồm mỏ Khánh hoà, mỏ Núi Hồng, nhà máy cơ khí mỏ Bắc Thái, với các đơn vị xây lắp trong công ty xây lắp I Đông Anh, xí nghiệp xây lắp II Bắc Thái, trường công nhân kỹ thuật xây dựng và các xí nghiệp gạch, xí nghiệp gỗ Phổ Yên. Đồng thời công ty tiếp nhận quản lý mỏ than Khe Bố ( Nghệ Tĩnh), Mỏ than Nông Sơn ( Quảng Nam Đà Nẵng) từ Tổng công ty cung ứng than. Nhƣ vậy Công ty chịu trách nhiệm tổ chức xây dựng, quản lý sản xuất các Mỏ than nhỏ và các đơn vị xây lắp ngoài địa phận tỉnh Quảng Ninh bao gồm 22 đơn vị trực thuộc. Đa số các đơn vị trong Công ty nằm phân tán ở các vùng núi, trải dài từ phía Bắc đến miền Trung giao thông liên lạc rất khó khăn, không thuận tiện, đồng thời vừa tiến hành thi công xây lắp, vừa tổ chức sản xuất Than. Vì vây, việc tổ chức chỉ đạo và quản lý sản xuất rất phức tạp.Song Công ty luôn tự khẳng định mình qua việc hoàn thành các chỉ tiêu kế hoạch hàng năm. Kết quả doanh thu thực hiện trong sản xuất than và thi công xây lắp ngày một tăng, tổ chức chỉ đạo quản lý ngày một ổn định. Về công tác quản lý tài chính
Công ty công nghiệp mỏ Việt Bắc – TKV hoạt động theo mô hình Công ty mẹ - Công ty con, là Công ty hạch toán độc lập thuộc Tập đoàn CN Than – Khoáng sản Việt Nam. Các đơn vị trực thuộc Công ty CN mỏ Việt Bắc – TKV có tƣ cách pháp nhân không đầy đủ, hạch toán phụ thuộc Công ty mẹ, nằm trong cơ cấu của Công ty mẹ. Các Công ty con ( Gồm các Công ty TNHH một thành viên do Công ty mẹ nắm giữ 100% vốn điều lệ, các Công ty cổ phần và trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên do Công ty mẹ nắm giữ cổ phần chi phối hoặc góp vốn chi phối) có tƣ cách pháp nhân đầy đủ, hạch toán độc lập trong công ty mẹ. Áp dụng Chế độ quản lý Tài chính và hạch toán Kế toán theo quy định của nhà nước và Tập đoàn than Khoáng sản Việt nam.
2.1.2. Công tác quản lý tài chính của Công ty:
- Vốn của Công ty bao gồm: Vốn do Tập đoàn đầu tƣ, vốn do Công ty tự huy độngvà các loại vốn khác theo quy định của pháp luật.
- Vốn Nhà nước đầu tư tại Công ty bao gồm: Vốn ngân sách Nhà nước do Tập đoàn đầu tƣ cho Công ty và vốn tự tích luỹ đƣợc bổ sung từ lợi nhuận sau thuế.
- Quản lý và sử dụng vốn:
+ Công ty thực hiện quản lý vốn đầu tƣ tại Doanh nghiệp khác thông qua việc thực hiện quyền và nghĩa vụ của chủ sở hữu phần vốn góp tại doanh nghiẹp khác và việc cử người quản lý trực tiếp phần vốn của công ty tại Doanh nghiệp này.
+ Việc điều chỉnh tăng giảm vốn điều lệ do chủ sở hữu quyết định. Công ty phải tự huy động vốn để đáp ứng nhu cầu cho sản xuất kinh doanh dưới các hình thức: Vay vốn của các ngân hàng thương mại trong và ngoài nước, của các tổ chức tín dụng khác, thuê mua tài chính, thuê hoạt động và các hình thức huy động khác.
- Bảo toàn vốn: Công ty, các đơn vị trực thuộc Công ty mẹ, các Công ty con do Công ty nắm giữ 100% vốn điều lệ có trách nhiệm bảo toàn vốn Nhà nước theo nội dung sau:
+ Mức độ bảo toàn vốn đƣợc xác định theo hệ số H:
H =
Giá trị tổng tài sản - Nợ phải trả Vốn nhà nước
(2.1) H>1: Đã bảo toàn, phát triển đƣợc vốn
H=1: Đã bảo toàn đƣợc vốn H<1: Không bảo toàn đƣợc vốn
- Trích khấu hao tài sản cố định: Mức trích khấu hao tối thiểu xác định theo thời gian sử dụng tối đa qui định tại Phụ lục số 1 ban hành kèm theo Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Tài chính, không khống chế mức trích khấu hao tối đa. Tổng Giám đốc Công ty qui định mức trích khấu hao cụ thể nhƣng không thấp hơn mức trích khấu hao tối thiểu.
- Trích lập dự phòng:
+ 30% đối với khoản nợ phải thu quá hạn từ 3 tháng đến <1 năm.
+ 50% đối với khoản nợ phải thu quá hạn từ 1 năm <2 năm.
+ 70% đối với khoản nợ phải thu quá hạn từ 2 năm <3 năm.
+ Các khoản nợ từ 03 năm trở lên phải thực hiện trích lập dự phòng và xử lý theo quy định tại Thông tƣ số 13/2006/TT-BTC ngày 27/2/2006 của Bộ tài chính và các qui định hiện hành của Nhà nước.
- Quản lý doanh thu, chi phí và kết quả hoạt động kinh doanh:
+ Hàng năm Tổng Giám đốc Công ty xây dựng Hệ thống giá mua, giá bán hàng hoá dịch vụ của Công ty trên cơ sở giá thị trường hoặc giá thành hợp lý cộng (+) lợi nhuận định mức. Giá mua bán nội bộ là giá để các đơn vị thanh toán và hạch toán doanh thu và bù trừ luân chuyển nội bộ. Giá mua nội
bộ là giá giao khoán chi phí cộng lợi nhuận định mức do Công ty quy định hàng năm đối với từng loại sản phẩm, hàng hoá dịch vụ từng đơn vị. Tất cả các Công ty đều phải tuân thủ nghiêm chỉnh về giá quy định của Công ty.
+ Quản lý chi phí: Theo định mức tiêu hao các loại vật tƣ cho từng sản phẩm đƣợc xây dựng hàng năm và các khoản chi khác theo chế độ hiện hành của Nhà nước.
- Lợi nhuận và phân phối lợi nhuận:
Lợi nhuận ròng Công ty là phần còn lại sau khi lấy tổng doanh thu trừ đi tổng chi phí, nộp các khoản thuế thu nhập doanh nghiệp và bù đắp các khoản lỗ năm trước không được trừ vào lợi nhuận trước thuế (nếu có), theo qui định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp đƣợc phân phối theo Thông tƣ số 49/2006/TT-BTC ngày 6/6/2006 của Bộ tài chính về việc sửa đổi, bổ sung Thông tƣ số 58/2002/TT-BTC ngày 28/6/2002 của Bộ tài chính:
+ Chia lãi cho các thành viên góp vốn liên kết theo qui định của hợp đồng.
+ Trích 10% vào quỹ dự phòng tài chính; khi số dƣ quỹ này bằng 25%
vốn điều lệ thì thôi không trích nữa.
+ Lợi nhuận thực hiện sau khi lập các quỹ nêu trên, lợi nhuận còn lại Công ty được phân phối theo tỷ lệ giữa vốn Nhà nước đầu tư tại Công ty và vốn Công ty huy động bình quân trong năm.