CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI CÔNG TY TNHH DƯƠNG NGUYỄN AN PHI
2.1. Tổng quan về Công ty TNHH Dương Nguyễn An Phi
2.1.5. Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty
Sơ đồ 2. 2 - Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty
(Nguồn: do doanh bộ phận kế toán cung cấp) b. Chức năng nhiệm vụ
Kế toán trưởng: Xây dựng, tổ chức quản lí hệ thống bộ máy kế toán. Kiểm tra giám sát việc thực hiện công việc liên quan đến doanh nghiệp.
Kế toán tổng hợp: Thực hiện các công tác cuối kỳ, giữ sổ cái tổng hợp cho các phần hành ghi sổ, lập báo cáo nội bộ cho bên ngoài đơn vị theo định kỳ báo cáo hoặc yêu cầu đột xuất.
Thủ quỹ: Phản ánh thu chi, tồn quỹ tiền mặt hàng ngày, đối chiếu tồn quỹ thực tế với sổ sách để phát hiện những sai sót và sửa chữa kịp thời đảm bảo tiền thực tế khớp với sổ sách.
Kế toán vật tƣ: Theo dõi tình hình biến động nhập xuất vật tƣ. Từ đó điều chỉnh việc xuất nhập nguyên vật liệu một cách hợp lý. Đồng thời thực hiện công tác phân bổ
Kế toán tổng
hợp
Kế toán thuế
Thủ quỷ Kế toán trưởng
Kế toán
công nợ Kế toán
vật tư
Kế toán lương Kế toán
giá thành
nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ theo quy định.
Kế toán công nợ: Theo dõi các khoản công nợ phải thu của khách hàng, phải trả nhà cung cấp. Để đƣa ra những kế hoạch thanh toán cho nhà cung cấp cũng nhƣ thu hồi công nợ.
Kế toán lương: Tính và lập bảng lương, thưởng và các chế độ chính sách cho nhân viên trong công ty.
Kế toán thuế: Thực hiện công tác thu thập các hóa đơn chúng từ đầu ra, đầu vào làm căn cứ để tiến hành kê khai hàng quý, quyết toán cuối năm: Báo cáo về thuế GTGT, thu nhập doanh nghiệp, tình hình sử dụng hóa đơn và lập báo cáo cuối năm.
Kế toán tính giá thành: Thực hiện công tác tập hợp toàn bộ chi phí. Từ đó lựachọn phương pháp tính giá vật tư và hình thức ghi sổ. Theo dõi đối chiếu với các bộ phận khác để tập hợp chi phí, tính giá thành sản phẩm.
2.1.5.2. Tổ chức công tác kế toán tại công ty a. Chế độ kế toán
Công tác kế toán của công ty tuân thủ theo đúng quy định mà Bộ tài chính quy định nhƣ sau:
Niên độ kế toán: Niên độ kế toán của công ty bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm.
Chế độ kế toán áp dụng: Đơn vị áp dụng chế độ kế toán Việt Nam ban hành theo quyết định 48/2006/QĐ-BTC ngày 14 tháng 09 năm 2006 của Bộ tài chính
Phương pháp kế toán hàng tồn kho:
Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Theo giá gốc
Phương pháp tính hàng tồn kho cuối kì: Bình quân gia quyền Phương pháp hoạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên
Nguyên tắc ghi nhận nguyên giá TSCĐ: Hoạch toán theo giá trị ban đầu.
Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: Phương pháp đường thẳng theo thông tư
203/2009/TT-BTC ngày 20/10/2009 của Bộ tài chính.
Thuế GTGT: Công ty áp dụng thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
Đơn vị tiền tệ: Việt Nam đồng b. Hình thức kế toán
Hình thức kế toán mà công ty áp dụng là hình thức Nhật ký chung đƣợc thực hiện trên phần mềm ACSOFT.
Đặc trƣng của việc áp dụng hình thức Nhật ký chung trên phần mềm kế toán là công việc kế toán được thực hiện theo 1 chương trình phần mềm kế toán cụ thể là phần mềm kế toán ACSOFT. Việc áp dụng phần mềm kế toán dù không hiển thị đầy đủ quy trình ghi sổ kế toán. Nhƣng vẫn in đƣợc đầy đủ các sổ sách kế toán (Sổ nhật ký chung, sổ cái, sổ thẻ liên quan) và báo cáo tài chính theo đúng quy định.
Sơ đồ 2. 3- Sơ đồ hình thức ghi sổ tại công ty TNHH Dương Nguyễn An Phi Trình tự ghi sổ nhƣ sau:
(1) Hàng ngày với những hóa đơn kế toán thu đƣợc thì căn cứ vào đó để ghi sổ, xác định tài khoản Nợ, tài khoản Có để nhập dữ liệu vào phần mềm kế toán ACSOFT theo các bảng đƣợc thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán.
Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin đƣợc tự động cập nhật vào các sổ kế toán nhƣ sổ nhật ký chung, sổ cái và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan. Đồng thời cuối mỗi quý kế toán tiến hành in phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ, giấy báo có và phiếu nhập xuất kho rồi đính kèm với chứng từ gốc sau đó đóng sổ chứng từ.
Chứng từ, hóa đơn
Phần mềm kế toán ACSOFT
Báo cáo tài chính, báo cáo quảng trị
Sổ kế toán
(2) Cuối năm (hay vào những thời điểm cần thiết) kế toán thực hiện việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết đƣợc thực hiện tự động và đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin kế toán cập nhật trong kỳ. Bên cạnh đó kế toán tiến hành đối chiếu số liệu giữa chứng từ, sổ kế toán với báo cáo tài chính trước khi thực hiện thao tác in và đóng sổ.
Sau khi đã thực hiện đầy đủ các thủ tục kế toán tiến hành in sổ kế toán bao gồm sổ Nhật ký chung, Sổ cái các tài khoản, sổ chi tiết các tài khoản, báo cáo tài chính rồi đóng thành sổ.