PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU
CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN NVL VÀ KIỂM SOÁT QUẢN LÝ CHI PHÍ NVL TẠI CTCP CÔNG NGHIỆP THỰC PHẨM HUẾ
3.1.3 Trình tự luân chuyển chứng từ
3.1.3.2 Trình tự luân chuyển chứng từ xuất kho
Chứng từ sử dụng trong quá trình xuất kho NVL bao gồm: Phiếu lĩnh vật tư và Phiếu xuất kho. Đối với Công ty, xuất kho NVL bao gồm xuất NVL - bánh để sản xuất bánh, sau đó mới xuất kho NVL - bao bì để đóng gói. Ngoài ra để đảm bảo chất lượng, Công ty thường xuyên xuất cồn thực phẩm, cloramin, nước cất... để tiến hành vệ sinh dây chuyền sản xuất.
Căn cứ vào kế hoạch sản xuất hoặc ĐĐHcủa khách hàng, từng bộ phận sử dụng khi có nhu cầu sẽ lậpPhiếu lĩnh vật tư 01 liên nêu rõ tên vật tư và số lượng yêu cầu.
Sau khi được sự phê duyệt của quản đốc phân xưởng và phòng kỹ thuật, nhân viên nhận hàng sẽ đem phiếu lĩnh vật tư đã được phê duyệt xuống kho để nhận NVL. Thủ kho kiểm tra tính hợp pháp của Phiếu này rồi tiến hành xuất kho và ghiThẻ kho.
Sau 1 - 2 ngày hoặc bất kỳ lúc nào có chứng từ phát sinh, thủ kho phải chuyển toàn bộPhiếu lĩnh vật tư về phòng kế toán để KTVT nhập dữ liệu vào phần mềm: vào
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - HUẾ
phần "Cập nhập số liệu", chọn phân hệ "Mua hàng - tồn kho", chọn "Phiếu xuất kho", rồi tiến hành nhập thông tin vào máy và tiến hành in phiếu xuất kho. Vì Công ty áp dụng phương pháp bình quân gia quyền cuối quý nên kế toán chỉ cập nhật thông tin về chủng loại và số lượng vật tư, còn đơn giá thì cuối quý mới tính. Phiếu in xong được đính kèm vớiPhiếu lĩnh vật tư, kế toán tiến hành kiểm tra đối chiếu và chuyển cho các bộ phận ký tên như: người nhận hàng, thủ kho, kế toán trưởng, giám đốc và lưu tại phòng kế toán.
Bảng 3.3:Phiếu lĩnh vật tư.
CÔNG TY CP CÔNG NGHIỆP THỰC PHẨM HUẾ 118B - Lý Thái Tổ- TP Huế
PHIẾU LĨNH VẬT TƯ
Họ và tên người nhận: Lê Thị Thanh
Mục đích sử dụng: Sản xuất 10 mẻ lương khô đậu xanh 70g
Theo công thức số: 3 Ngày:... Đợt:...
Stt Tên vật tư Đvt Số lượng Ghi chú
A B D 2 3
1 Đường xay kg 96
2 Bột mỳ viky kg 360
3 Glucose kg 52
4 Bột nở A kg 2
5 Shortening kg 30
6 Bánh trứng vỡ kg 40
7 Phẩm vàng kg 0,036
8 Bột nở S kg 2
Ngày 04 tháng 10 năm 2011
KH-KT QUẢN ĐỐC PX NGƯỜI NHẬN
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
(Nguồn: Phòng kế toán –Tài vụCTCP Công nghiệp thực phẩm Huế)
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - HUẾ
Bảng 3.4: Phiếu lĩnh vật tư CÔNG TY CP CÔNG NGHIỆP THỰC PHẨM HUẾ
118B - Lý Thái Tổ- TP Huế
PHIẾU LĨNH VẬT TƯ
Họ và tên người nhận: Lê Thị Thanh
Mục đích sử dụng: Xuất đóng gói 10 mẻ lương khô đậu xanh 70g
Theo công thức số: … Ngày:... Đợt:...
Stt Tên vật tư Đvt Số lượng Ghi chú
A B D 2 3
1 Két lương khô đậu xanh 70g Cái 120
2 Màng lương khô đậu xanh 70g Cái 600
Ngày 04 tháng 10 năm 2011
KH-KT QUẢN ĐỐC PX NGƯỜI NHẬN
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
(Nguồn: Phòng kế toán –Tài vụ CTCP Công nghiệp thực phẩm Huế)
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - HUẾ
Mẫu số: 02-VT
Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ trưởng
của Bộ Tài chính
Bảng 3.5: Phiếu xuất kho
CÔNG TY CP CÔNG NGHIỆP THỰC PHẨM HUẾ 118B- Lý Thái Tổ- TP. Huế
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 04 tháng 10 năm 2011 Số: PX07L
- Họ và tên Người nhận hàng: LÊ THỊ THANH Địa chỉ (bộ phận): Nhà máy bánh - Lý do xuất kho: Sản xuất 10 mẻ lương khô đậu xanh 70g ct 3
- Xuất tại kho (ngăn lô): Kho Nguyên liệu-Bánh Địa điểm:
Stt
Tên, nhãn, quy cách phẩm chất vật tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa
Mã số Đơn vị tính
Số lượng
Đơn giá Thành tiền Yêu
cầu
Thực xuất
A B C D 1 2 3 4
1 Đường 00001 kg 96
2 Bột mỳ viky 00003 kg 360
3 Glucose 00012 kg 52
4 Bột nở A 00019 kg 2
5 Shortening 00050 kg 30
6 Bánh trứng vỡ 00060 kg 40
7 Phẩm vàng 00061 kg 0,036
8 Bột nở S 00090 kg 2
Cộng
- Tổng số tiền (Viết bằng chữ): không đồng.
- Số chứng từ gốc kèm theo: 1 Chứng từ gốc
Ngày…. tháng…. năm….
Người lập phiếu
Người nhận hàng
Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Hoặc bộ phận có
nhu cầu nhập).
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
(Nguồn: Phòng kế toán –Tài vụCTCP Công nghiệp thực phẩm Huế)
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - HUẾ
Mẫu số: 02-VT
Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ trưởng của
Bộ Tài chính
Bảng 3.6: Phiếu xuất kho
CÔNG TY CP CÔNG NGHIỆP THỰC PHẨM HUẾ 118B- Lý Thái Tổ- TP. Huế
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 04 tháng 10 năm 2011 Số: PX08L
- Họ và tên Người nhận hàng: LÊ THỊ THANH Địa chỉ (bộ phận): Nhà máy bánh - Lý do xuất kho: Đóng gói 10 mẻ lương khô đậu xanh 70g ct 3
- Xuất tại kho (ngăn lô): Kho Nguyên liệu-Bao bì. Địa điểm:
Stt
Tên, nhãn, quy cách phẩm chất vật tư, dụng cụ, sản
phẩm, hàng hóa
Mã số
Đơn vị tính
Số lượng
Đơn giá
Thành Yêu tiền
cầu
Thực xuất
A B C D 1 2 3 4
1 Két 00098 Cái 120
2 Màng 00099 Cái 600
Cộng
- Tổng số tiền (Viết bằng chữ): không đồng.
- Số chứng từ gốc kèm theo: 1 Chứng từ gốc
Ngày…. tháng…. năm….
Người lập phiếu
Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Hoặc bộ phận có nhu
cầu nhập).
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
(Nguồn: Phòng kế toán –Tài vụ CTCP Công nghiệp thực phẩm Huế)
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - HUẾ
Mẫu số: 02-VT
Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ trưởng của
Bộ Tài chính
Bảng 3.7: Phiếu xuất kho
CÔNG TY CP CÔNG NGHIỆP THỰC PHẨM HUẾ 118B- Lý Thái Tổ- TP.
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 03 tháng 10 năm 2011 Số: PX417
- Họ và tên người nhận hàng: PHAN NGỌC LÝ . Địa chỉ (bộ phận): Nhà máy bánh - Lý do xuất kho: Vệ sinh dây chuyền phủ SCL
- Xuất tại kho (ngăn lô): Kho Nguyên liệu-Bánh Địa điểm:
Stt
Tên, nhãn, quy cách phẩm chất vật tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa
Mã số
Đơn vị tính
Số lượng
Đơn giá Thành tiền Yêu cầu Thực
xuất
A B C D 1 2 3 4
1 Cồn thực phẩm 00068 Lít 4,97
2 Cloramin 00076 Kg 0,4
3 Nước cất 00077 Lít 2,03
Cộng
- Tổng số tiền (viết bằng chữ): không đồng.
- Số chứng từ gốc kèm theo: 3 chứng từ gốc.
Ngày…. tháng…. năm….
Người lập phiếu
Người nhận hàng
Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Hoặc bộ phận có
nhu cầu nhập).
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
(Nguồn: Phòng kế toán –Tài vụ CTCP Công nghiệp thực phẩm Huế)
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - HUẾ