Em xin được đưa ra một số kiến nghị để hoàn thiện hơn nội dung của những đề tài nghiên cứu tiếp theo:
Mở rộng nghiên cứu quy trình kiểm toán số dư đầu năm đối với ngân hàng và các tổ chức tài chính khác chứ không chỉ dừng lại ở các DN sản xuất, dịch vụ.
Nếu có điều kiện thì có thể thực hiện đề tài ở các công ty kiểm toán hàng đầu, các công ty kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam như Pricewaterhousecoopers, Deloitte, KPMG, Earn&Young,… để có cơ sở đánh giá, so sánh tốt hơn.
Trường Đại học Kinh tế Huế
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam VSA số 510 – Kiểm toán năm đầu tiên – Số dư đầu năm tài chính ban hành theo quyết định số 219/2000/QĐ-BTC ngày 29 tháng 12 năm 2000 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.
2. Hồ Thị Thúy Nga (2010),Slide bài giảng môn Kiểm toán căn bản, Đại học Kinh tế Huế.
3. Luận văn “Kỹ thuật thu thập bằng chứng trong kiểm toán tài chính năm đầu tiên tại công ty TNHH Earn&Young Việt Nam”, link: http://luanvan.net.vn/luan-van/ky- thuat-thu-thap-bang-chung-trong-kiem-toan-tai-chinh-nam-dau-tien-tai-cong-ty- tnhh-ernst-young-viet-nam-1304/.
4. Nguyễn Quang Quynh (2005),Lý thuyết kiểm toán, NXB Tài chính.
5. Nguyễn Quang Quynh, Ngô Trí Tuệ và các tác giả (2006), Giáo trình Kiểm toán Tài chính,Trường Đại học kinh tế quốc dân.
6. Phan Đình Ngân, Hồ Phan Minh Đức (2011), Giáo trình Lý thuyết Kế toán tài chính, Đại học Kinh tế Huế.
7. Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 03 năm 2006 Ban hành Chế độ Kế toán Doanh nghiệp.
8. Tài liệu hướng dẫn chương trình kiểm toán của Công ty TNHH Kiểm toán và tư vấn kế toán An Phát và các hồ sơ khách hàng.
9. Thông tư 244/2009/TT-BTC ban hành ngày 31 tháng 12 năm 2009 Hướng dẫn sửa đổi, bổ sung Chế độ kế toán Doanh nghiệp.
10. Thư giới thiệu kiểm toán – tư vấn kế toán của APS
11. International Standard on Auditing IAS 510 - Initial Audit Engagements - Opening Balances.
12. www.vacpa.org.vn 13. www.ketoan.org
14. www.kiemtoan.com.vn
Trường Đại học Kinh tế Huế
Trường Đại học Kinh tế Huế
Công ty TNHH Kiểm toán và tư vấn kế toán An Phát Kính gửi: Công ty Kiểm toán ABC
Ngày… tháng… năm … Thưa quý công ty,
Chúng tôi được BGĐ của Công ty Cổ phần XYZ mời ký hợp đồng kiểm toán cho BCTC kết thúc vào 31 tháng 12 năm 20xx của họ. Trong phạm vi cho phép của đạo đức nghề nghiệp, xin vui lòng cho chúng tôi biết những vấn đề mà chúng tôi nên lưu ý khi thực hiện kiểm toán Công ty XYZ, đặc biệt là những vấn đề có ảnh hưởng đến quyết định của chúng tôi đối với việc có chấp nhận ký hợp đồng kiểm toán cho công ty hay không.
Hơn nữa, nếu không có lý do nào để chúng tôi không chấp nhận hợp đồng này thì xin vui lòng cho chúng tôi biết là chúng tôi có thể xem xét hồ sơ kiểm toán năm trước của công ty không. Nếu được, chúng tôi sẽ liên lạc với anh (chị) để sắp xếp thời gian hợp lý để thực hiện việc xem xét hồ sơ kiểm toán.
Ký tên Giám đốc
Công ty TNHH Kiểm toán và tư vấn kế toán An Phát
Trường Đại học Kinh tế Huế
Ngày Mã KH Tên KH Số HĐ
Số dư Nợ (vnđ)
15/09/2006 0206 Công ty TNHH TH 2956 33.956.925
23/03/2007 0141 Nguyễn NM 3860 24.388.719
04/06/2007 3592 Công ty TNHH Thương Mại HD 4002 4.600.000
01/07/2007 0290 Công ty TNHH MH 4390 10.000.000
31/10/2007 3934 Công ty TNHH XNK MTDS 5110 19.487.750
06/04/2008 2106 Công ty TNHH DV - TM PN 6007 20.757.316 06/09/2009 1613 Công ty TNHH Dệt may TL 6990 34.648.780
02/10/2009 2010 Công ty ST 7106 39.765.034
15/06/2010 0200 Tổng Công ty CP Dệt May HT 8239 26.359.581
23/01/2011 0172 Công ty Vàng BM 0000165 33.861.402
12/02/2011 4058 Nguyễn NVL 0000247 69.709.000
07/03/2011 3838 Cty TNHH MTV K.E VN 0000368 44.739.714
15/03/2011 1323 Công ty Lâm Công nghiệp LĐ 0000399 39.920.900 24/03/2011 2578 Công ty TNHH Sản Xuất TM AV 0000402 25.000.000 25/03/2011 0565 Công ty TNHH CN DR VN 0000405 22.326.901 03/04/2011 0170
Công ty CP Thuỷ sản & Thương
Mại TP 0000435 39.673.962
23/04/2011 3997 Nguyễn VT 0000471 70.816.650
23/04/2011 1013 Công ty TNHH HP 0000472 51.000.000
25/04/2011 0157 Công ty TNHH M.M ĐN 0000478 39.193.606
05/05/2011 3614 Công ty TNHH OKD VN 0000567 29.155.890
07/05/2011 1945 Công ty TNHH KX 0000574 24.548.696
17/05/2011 0109 Công ty TNHH P.S VN 0000608 23.756.000
19/05/2011 0141 Công ty CP LĐS XK QN 0000611 28.380.696 31/05/2011 0174 Công ty CP Dệt may ĐN 0000635 23.592.760 01/06/2011 3743 Công ty TNHH Thiết Bị CN T.U 0000637 18.638.856
08/06/2011 3500 Công ty TNHH L.S 0000649 33.365.472
25/06/2011 3256
CN Công ty TNHH V.L.S.C tại
ĐN 0000698 66.825.002
26/07/2011 1839 Kim TL 0000748 24.027.120
02/08/2011 3257 Công ty TNHH Thương Mại ARC 0000785 12.970.000
09/08/2011 2390 Cty TNHH H.B 0000800 76.863.700
Trường Đại học Kinh tế Huế
17/10/2011 0160 Công ty S.N.R ĐN 0000911 490.560 18/10/2011 0517 Công ty TNHH SX-TM & ĐT TM 0000913 66.804.785 20/10/2011 0070 Công ty cổ phần DM H 0000919 20.068.344 23/10/2011 2866
Xí Nghiệp ĐL 32 - Cty CP TSTM
TP 0000927 9.536.260
23/10/2011 2865 Công ty TNHH MTV TSA 0000928 5.963.710
25/10/2011 0170 Công ty CP Thuỷ sản & TM AP 0000939 10.025.547 27/10/2011 0046 Công ty Cổ Phần Sợi PB 0000943 26.337.072
29/10/2011 2796 Công ty TNHH TN 0000959 6.185.624
29/10/2011 3189 Công ty CP CN ÂV 0000961 227.188.800
30/10/2011 0242 Công ty TNHH CBTP DN 0000962 200.627.858 30/10/2011 3959 Công ty Cổ phần HH S.H 0000963 22.462.045
01/11/2011 1394 Công ty DW VN 0000965 75.192.004
02/11/2011 0120 Công ty HN ĐN 0000967 128.000.000
05/11/2011 3316 Công ty TNHH HVL 0001001 101.494.687
06/11/2011 1334 Cty TNHH AL 0001004 47.405.228
07/11/2011 2549 Công ty Cổ phần SPN 0001019 18.353.108
10/11/2011 2390 Cty TNHH CH 0001037 57.306.872
11/11/2011 2270 Cty TNHH WCH Việt Nam 0001039 9.419.959 17/11/2011 0210 Ngân hàng ĐT & PT ĐN 0001045 14.325.516
17/11/2011 0434 Ngân Hàng KT ĐN 0001046 525.900
18/11/2011 0518 Công ty TNNH Dịch vụ HK VTQT 0001050 170.817.369
20/11/2011 1974 Cty LD DHAX 0001062 14.774.850
23/11/2011 0168 Công ty Liên doanh MMHXK ĐN 0001071 11.491.550 23/11/2011 0079
Công ty TNHH khai thác & chế
biến XKKS KH 00010074 19.721.060
24/11/2011 2889 Công ty CP T ĐN – Ý 0001078 14.882.335
24/11/2011 1069
Cty LD Trồng và CB cây NL Giấy
XK QN 0001079 7.536.160
24/11/2011 0184 Công ty TNHH MT 0001082 25.089.400
25/11/2011 0051 Công ty cổ phần MXK H 0001086 5.625.180 25/11/2011 1337 Công ty CP Hoá Chất VLĐ ĐN 0001087 13.389.300 25/11/2011 0179 Công ty TNHH DHL CPN 0001088 49.789.370
Trường Đại học Kinh tế Huế
01/12/2011 0412 Công ty TNHH HP 0001107 11.385.972
03/12/2011 3161 MEC Ltd 0001112 1.554.248.295
03/12/2011 3364 Công ty TNHH SX-TM & ĐT TM 0001114 12.949.758 05/12/2011 0205 Công ty cổ phần LS PSC QN 0001116 11.132.254 06/12/2011 3635 Ngân hàng TMCP XNK VN 0001117 8.014.716 09/12/2011 0155
Chi Nhánh Công ty PSC VN tại
QN 0001139 165.023.966
12/12/2011 1974 Cty LD DHAX 0001154 736.260
12/12/2011 1588 CNCty Cổ phần ĐL LHVC tại ĐN 0001156 36.097.776 14/12/2011 2821 Công ty TNHH P.W.T VN 0001165 130.113.075
16/12/2011 0155 Công ty TNHH HC 0001184 38.469.796
17/12/2011 2156 Ngân hàng TNHH I CN ĐN 0001185 5.530.154
17/12/2011 0124 Phạm PT 0001186 12.156.500
17/12/2011 3977 Công ty TNHH NLMT 0001189 24.600.000
18/12/2011 0412 Công ty AV 0001190 16.851.544
20/12/2011 0079
Công ty TNHH KT&CB XKKS
KH 0001201 16.155.648
21/12/2011 3977 Công ty TNHH NLMT 0001202 20.000.000
21/12/2011 3613 Ngân hàng LD VN - CN KH 0001203 4.373.385 22/12/2011 3389 Công ty TNHH TBVS I VN 0001204 6.927.748
22/12/2011 0085 Công ty TNHH T VN 0001205 10.875.800
22/12/2011 0174 Công ty CP DM ĐN 0001206 20.844.152
23/12/2011 0139 Công ty TNHH HT 0001208 3.375.415
23/12/2011 3492 Công ty Cổ Phần TS NTSF 0001211 11.088.500
24/12/2011 0077 Công ty TNHH G.O VN 0001213 15.720.488
24/12/2011 0145 VNT Đà Nẵng 0001214 16.828.800
25/12/2011 1069 Cty LD NLG XK QN 0001218 719.432
26/12/2011 1652 Công ty TNHH Thời Trang NL 0001229 2.027.660 26/12/2011 1588 CNCty Cổ phần Đại lý LHVC ĐN 0001231 9.024.447 26/12/2011 2795 Công ty TNHH DK & MM H - VN 0001235 3.876.950
27/12/2011 0084 Công ty FLD VN 0001240 8.886.000
29/12/2011 3257 Công ty TNHH TM ARC 0001255 8.062.500
Tổng cộng 4.882.250.810
Trường Đại học Kinh tế Huế
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc BIÊN BẢN ĐỐI CHIẾU CÔNG NỢ
Đại diện Công ty XYZ
Ông: Mai Văn H Chức vụ: Giám đốc
Bà: Nguyễn Thị L Chức vụ: Kế toán trưởng
Điện thoại: xxx Fax: yyy
Địa chỉ: Số x - Đường A - Quận xyz - Đà Nẵng Đại diện Công ty CP ABC
Ông: Lương Văn C Chức vụ : Giám đốc
Bà: Trần Tuấn T Chức vụ : Kế toán trưởng
Điện thoại: xxx Fax: yyy
Địa chỉ: Số y- Đường B- Quận cde - Đà Nẵng
Hai bên đối chiếu công nợ đến hết ngày 31/12/2011. Số liệu cụ thể như sau: Tính đến hết ngày 31/12/2011, Công ty CP ABC còn nợ Công ty XYZ số tiền là:
Bằng số:210.110.000 đồng.
Bằng chữ:Hai trăm mười triệu một trăm mười nghìn đồng chẵn.
Nội dung Công ty CP ABC chưa thanh toán 100% phí logistics thực hiện tháng 11/2011.
Biên bản được lập lúc 9h cùng ngày có giá trị pháp lý như nhau và được lập thành bốn bản, mỗi bên giữ 2 bản.
Công ty CP ABC Công ty CP XYZ
Giám đốc Kế toán trưởng Giám đốc Kế toán trưởng
Trường Đại học Kinh tế Huế
Khách hàng Ngày phát sinh
Thời gian quá
hạn (tháng)
Số dư Nợ (vnđ)
Mức trích lập theo tính
toán của KTV (vnđ)
Mức DN đã trích (vnđ)
Chênh lệch (vnđ)
Cty TNHH
TH 15/9/2006 63 33.956.925 33.956.925 33.956.925 0
Nguyễn NM 23/3/2007 57 24.388.719 24.388.719 24.388.719 0 Cty TNHH
TM HD 4/6/2007 54 4.600.000 4.600.000 4.600.000 0
Cty TNHH
MH 1/7/2007 53 10.000.000 10.000.000 10.000.000 0
Cty TNHH
XNK MT DS 31/10/2007 50 19.487.750 19.487.750 19.487.750 0 Cty TNHH
DV - TM PN 6/4/2008 43 20.757.316 20.757.316 20.757.316 0 Công ty
TNHH Dệt may TL
6/9/2009 27 34.648.780 24.254.146 24.254.146
0
Công ty ST 2/10/2009 26 39.765.034 27.835.524 27.835.524 0 Tổng Cty CP
Dệt May HT 15/6/2010 18 26.359.581 13.179.791 13.179.791 0 Công ty Vàng
BM 23/1/2011 11 33.861.402 10.158.421 10.158.421 0
Nguyễn NVL 12/2/2011 10 69.709.000 20.912.700 20.912.700 0 Cty TNHH
MTV K.E VN 7/3/2011 9 44.739.714 13.421.914 13.421.914 0
Công ty Lâm
CN LĐ 15/3/2011 9 39.920.900 11.976.270 11.976.270 0
Công ty TNHH SX
TM AV
24/3/2011 9 25.000.000 7.500.000 7.500.000
0
Trường Đại học Kinh tế Huế
Công ty CP
TS & TM TP 3/4/2011 8 39.673.962 11.902.189 11.902.189 0 Nguyễn VT 23/4/2011 8 70.816.650 21.244.995 21.244.995 0
Công ty
TNHH HP 23/4/2011 8 51.000.000 15.300.000 15.300.000 0
Công ty TNHH M.M
ĐN
25/4/2011 8 39.193.606 11.758.082 11.758.082
0
Công ty TNHH OKD
VN Nam
5/5/2011 7 29.155.890 8.746.767 8.746.767
0
Công ty
TNHH KX 7/5/2011 7 24.548.696 7.364.609 7.364.609 0
Công ty TNHH P.S
VN 7/5/2011
7 23.756.000 7.126.800 7.126.800 0
Công ty CP
LĐS XK QN 19/5/2011 7 28.380.696 8.514.209 8.514.209 0
Công ty CP
Dệt may ĐN 31/5/2011 7 23.592.760 7.077.828 7.077.828 0
Công ty TNHH Thiết
Bị CN T.U
1/6/2011 6 18.638.856 5.591.657 5.591.657
0
Công ty
TNHH L.S 8/6/2011 6 33.365.472 10.009.642 10.009.642 0
CN Công ty TNHH V.L.S.C tại ĐN
25/6/2011 6 66.825.002 20.047.501 20.047.501
0
Tổng cộng 898.469.612 383.811.825 383.811.825 0
Trường Đại học Kinh tế Huế
(vnđ)
(vnđ) Nhà cửa, vật
kiến trúc
- - 10.171.170.171 11.152.730
Nhà số x đường
TP 30/05/2000 - 456.348.737 -
Nhà vòm kho
HC 30/06/2005 10/2009 11.152.730 11.152.730
Nhà kho số 01 20/02/2008 - 749.871.957 -
Nhà kho số 02 30/06/2007 - 156.916.100 -
Nhà kho số 03 30/11/2006 - 139.457.908 -
Tường rào kho
HC 15/02/2009 - 253.482.290 -
Nhà bảo vệ kho
HC 26/02/2010 -
126.008.400 -
Nhà làm việc
kho HC 25/12/2008 - 13.681.000 -
Nhà kho HC 26/02/2009 - 2.280.055.455 -
Nhà LV CN QN 09/02/2009 - 974.045.073 -
Nhà xe VP QN 15/02/2009 - 22.727.273 -
Nhà kho HC 2 11/10/2009 - 1.966.127.847 -
Bãi kho HC 01/02/2010 - 249.485.397 -
Nhà kho HC 3 25/12/2010 - 1.583.925.784 -
Nhà kho HC 4 31/12/2011 - 1.187.884.220 -
Máy móc thiết
bị - - 706.656.434 277.335.016
Máy fax 01/08/2002 21/2/2008 3.000.000 3.000.000
Máy photocopy phòng hành chính
01/08/2002
21/2/2008
42.235.000 42.235.000 Máy điều hòa
phòng GNQT 01/08/2002 21/2/2008
9.000.000 9.000.000 Máy điều hòa
phòng họp
01/08/2002 21/2/2008
15.000.000 15.000.000 Máy điều hòa
phòng kế toán
01/08/2002 21/2/2008
9.000.000 9.000.000 Máy điều hòa
phòng GH
01/08/2002 21/2/2008
8.000.000 8.000.000 Máy điều hòa
phòng vận tải
01/08/2002 21/2/2008
12.000.000 12.000.000 Máy VT phòng
GNQT
01/08/2002 21/2/2008
10.000.000 10.000.000 Máy VT phòng
KT
01/08/2002 21/2/2008
7.500.000 7.500.000
Trường Đại học Kinh tế Huế
Máy VT VP QN 01/08/2002 21/2/2008 7.000.000 7.000.000 Máy VT phòng
GH
01/08/2002 21/2/2008
17.506.260 17.506.260 Máy VT phòng
VTDB
01/08/2002 21/2/2008
5.000.000 5.000.000 Máy VT phòng
GNQT
01/08/2002 21/2/2008
18.830.000 18.830.000
Máy VT VP H 01/08/2002 21/2/2008 7.172.800 7.172.800
Máy VTPhòng kho vận
01/08/2002 21/2/2008
7.701.000 7.701.000 Máy in phòng
gom hàng
01/08/2002 21/2/2008
5.000.000 5.000.000 Máy in phòng
ĐB
01/08/2002 21/2/2008
5.000.000 5.000.000
Máy in VP QN 01/08/2002 21/2/2008 4.000.000 4.000.000
Máy in phòng GNQT
01/08/2002 21/2/2008
4.000.000 4.000.000
Máy VT VP NT 01/08/2002 21/2/2008 6.942.381 6.942.381
Máy in 01/08/2002 21/2/2008 5.780.476 5.780.476
máy điều hòa phòng phòng GH
01/08/2002 21/2/2008
12.476.190 12.476.190 ĐTDD Phòng
VTDB
01/08/2002 21/2/2008
2.600.000 2.600.000
ĐTDD VP QN 01/08/2002 21/2/2008 1.000.000 1.000.000
ĐTDD Phòng GNQT
01/08/2002 21/2/2008
2.600.000 2.600.000 Máy photocopy
phòng hành chính
16/01/2008
-
27.464.450 -
Máy VT phòng
GNNĐ 24/06/2002 - 10.503.756 -
Máy photocopy
VP QN 1 15/06/2008 -
31.616.287 -
Máy điều hòa
phòng GH 01/10/2002 - 12.476.190 -
Máy điều hoà
VP QN 01/10/2002 -
13.250.000 -
Máy VT xách
tay GNND 01/10/2002 - 20.765.000 -
Máy photocopy
VP NT 30/4/2004 -
22.598.262 -
Máy photocopy
VP QN 2 23/03/2008 06/2008
32.990.909 32.990.909
Trường Đại học Kinh tế Huế
Máy điều hoà
Phòng quốc tế 20/07/2008 -
10.390.909 -
Laptop 29/12/2008 - 14.333.333 -
Máy phát điện
kho HC 20/01/2009 -
14.571.429 -
Máy phát điện
Công ty 25/02/2009 - 14.571.429 -
Máy phát điện
Công ty 30/07/2010 -
60.545.454 -
Máy điều hoà
VP QN 17/12/2008 - 32.360.000 -
Máy phát điện
QN 30/11/2009 -
17.090.909 -
Máy bơm nước
01 29/10/2011 - 14.000.000 -
Máy bơm nước
02 31/12/2011 -
50.000.000 -
Phương tiện
vận tải - - 1.169.819.922 290.000.000
Xe toyota
Camry 01/08/2002 2/09/2006 80.000.000 80.000.000
Xe Kamaz 8840 01/08/2002 5/11/2006 60.000.000 60.000.000
Xe Kamaz9958 01/08/2002 11/2006 60.000.000 60.000.000
Xe Mitsubishi
Jolie 21/01/2003 -
382.745.000 -
Xe tải ISUZU 24/08/2002 - 167.068.710 -
Xe nâng 20/05/2008 - 150.000.000 -
Xe nâng 30/12/2008 - 166.666.667 -
Xe nâng 01/10/2008 7/05/2011 90.000.000 90.000.000
Xe máy wave 15/08/2010 - 13.339.545 -
Tổng cộng - - 12.047.646.527 578.487.746
Số dư TK TSCĐ hữu hình
- - 11.469.158.781 -
Trường Đại học Kinh tế Huế
Tên tài sản Ngày tăng Ngày giảm
Nguyên giá tăng (vnđ)
Nguyên giá giảm (vnđ) Quyền sử dụng đất
Đất H 09/2005 2/2008 406.350.000 406.350.000
Đất số x đường TP 05/2006 - 1.193.649.600 -
Đất PĐL 02/2008 - 6.361.944.000 -
Đất QN 07/2005 - 1.066.325.414 -
Tổng cộng - - 9.028.269.014 406.350.000
Số dư TK TSCĐ vô hình - - 8.621.919.014 -
Trường Đại học Kinh tế Huế
STT Ngày Mã
NCC Tên NCC Số HĐ Số dư Nợ
(vnđ) 1 05/10/2011 1867 Cty Liên doanh MSC VN 0006261,
0006262
46.074.000 2 25/10/2011 1966 Công ty TNHH DV Z.I VN 0002756 174.410.449 3 27/10/2011 4031 Công ty TNHH APL - NOL
VN
0000362 52.610.788
4 28/10/2011 2990 TNT (VN) Ltd 0059990,
0059991
215.917.452 5 30/10/2011 3150 Công ty TNHH Vận tải biển
PH
0088579 51.554.070 6 01/11/2011 3792 Công ty TNHH MTV THB 0000016 63.350.000
7 08/11/2011 2039 Cty TNHH VT 0000412,
0000425
89.260.000
8 15/11/2011 2596 Công ty TNHH TV 0000233 44.325.895
9 21/11/2011 1013 Công ty TNHH HP 0000259 51.000.000
10 23/11/2011 0317 Cty TNHH TM & DVVT TMH 0000700 60.000.000 11 28/11/2011 0416 Công ty TNHH TM & DVVT
MT
0000548 141.000.000
12 30/11/2011 3651 Cty TNHH MTV ĐPĐ 0000057 49.545.454
13 01/12/2011 3793 Công ty TNHH MTV BBP 0000094 374.000.000
14 07/12/2011 2335 Công ty BV ĐN 0010542 41.980.178
15 09/12/2011 0288 Công ty TNHH CKS 0000331 63.866.688
16 10/12/2011 0896 Cty liên doanh PIL VN tại ĐN 0024919, 0024920
271.583.706 17 17/12/2011 2645 CN Cty TNHH OOCL VN tại
ĐN
0000954 47.403.052 18 17/12/2011 3334 Công ty CP Bảo Hiểm TC CN
ĐN
0041667 57.313.925
19 25/12/2011 0264 Công ty VCS ĐN 0003211 53.148.812
20 27/12/2011 0283 Công ty AL VN 0001786 271.926.900
21 31/12/2011 2233 DNTN TM & Vận tải ĐAB 0000136 81.019.756
Tổng cộng 2.301.291.125
Trường Đại học Kinh tế Huế
Kính gửi: Công ty TNHH TM&DVVT MT Địa chỉ:
Thư yêu cầu xác nhận số dư
Theo yêu cầu kiểm toán, chúng tôi đề nghị Quý Công ty đối chiếu số dư sau đây với số liệu trên sổ kế toán của Quý Công ty tại thời điểm ngày31/12/2011và xác nhận số dư này là đúng.
1. Công ty nợ chúng tôi: (bằng chữ: ) 2. Chúng tôi nợ Công ty:141.000.000 VND(bằng chữ:Một trăm bốn mươi mốt triệu đồng chẵn)
Nếu Công ty đồng ý với số liệu nói trên, đề nghị ký xác nhận bên dưới.
Nếu không đồng ý, đề nghị cho chúng tôi biết số liệu theo sổ của Công ty và nguyên nhân chênh lệch. Nguyên nhân của khoản chênh lệch được chi tiết dưới đây:………
Thư xác nhận đề nghị gửi bằng fax hoặc bằng thư trực tiếp cho KTV của chúng tôi theo địa chỉ dưới đây:
Công ty TNHH Kiểm toán và tư vấn kế toán An Phát Chi nhánh Đà Nẵng Số 167 – Phan Châu Trinh– Hải Châu – Đà Nẵng
Fax:
Chúng tôi xin lưu ý Quý Công ty rằng Thư xác nhận này không phải là yêu cầu thanh toán mà chỉ nhằm phục vụ mục đích kiểm toán. Các khoản nợ và các khoản thanh toán sau ngày nói trên không bao gồm trong số dư xác nhận.
Giám đốc Công ty XYZ Giám đốc Công ty TNHH MT (Ký, đóng dấu) (Ký, đóng dấu)
Trường Đại học Kinh tế Huế
Đơn vị báo cáo: Công ty Cổ phần XYZ Địa chỉ:……….
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 01 tháng 01 năm 2012
Đơn vị tính: đồng.
TÀI SẢN Mã
số
Thuyết minh
Trước kiểm
toán Sau kiểm toán
1 2 3 4
A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150)
100 8.833.578.750 8.833.578.750
I. Tiền và các khoản tương đương tiền 110 4.146.910.939 4.146.910.939
1.Tiền 111 V.01 4.146.910.939 3.725.428.475
2. Các khoản tương đương tiền 112 421.482.464
II. Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 120 V.02 - -
1. Đầu tư ngắn hạn 121 - -
2. Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) 129 - -
III. Các khoản phải thu ngắn hạn 130 4.686.667.811 4.544.116.129
1. Phải thu khách hàng 131 4.882.250.810 4.882.250.810
2. Trả trước cho người bán 132 45.677.144 45.677.144
3. Phải thu nội bộ ngắn hạn 133 - -
4. Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng
134 - -
5. Các khoản phải thu khác 135 V.03 142.551.682 -
6. Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) 139 (383.811.825) (383.811.825)
Trường Đại học Kinh tế Huế
1. Hàng tồn kho 141 V.04 - -
2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 - -
V. Tài sản ngắn hạn khác 150 - 142.551.682
1. Chi phí trả trước ngắn hạn 151 - -
2. Thuế GTGT được khấu trừ 152 - -
3. Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước 5. Tài sản ngắn hạn khác
154 158
V.05 -
-
- 142.551.682 B – TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 +
240 + 250 + 260) 200
19.577.525.647 19.577.525.647
I- Các khoản phải thu dài hạn 210 - -
1. Phải thu dài hạn của khách hàng 211 - -
2. Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc 212 - -
3. Phải thu dài hạn nội bộ 213 V.06 - -
4. Phải thu dài hạn khác 218 V.07 - -
5. Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) 219 - -
II. Tài sản cố định 220 16.682.525.647 16.682.525.647
1. Tài sản cố định hữu hình 221 V.08 8.060.606.633 8.060.606.633
- Nguyên giá 222 11.469.158.781 11.469.158.781
- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 (3.408.552.148) (3.408.552.148)
2. Tài sản cố định thuê tài chính 224 V.09 - -
- Nguyên giá 225 - -
- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 226 - -
3. Tài sản cố định vô hình 227 V.10 8.621.919.014 8.621.919.014
- Nguyên giá 228 8.621.919.014 8.621.919.014
- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229 - -
4. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 230 V.11 - -
III. Bất động sản đầu tư 240 V.12 - -
- Nguyên giá 241 - -
- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 242 - -
IV. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 250 2.895.000.000 2.895.000.000
Trường Đại học Kinh tế Huế
2. Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 - - 3. Đầu tư dài hạn khác 258 V.13 2.895.000.000 2.895.000.000 4. Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính dài hạn (*) 259 - -
V. Tài sản dài hạn khác 260 - -
1. Chi phí trả trước dài hạn 261 V.14 - -
2. Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 V.21 - -
3. Tài sản dài hạn khác 268 - -
TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 270 28.411.104.397 28.411.104.397 NGUỒN VỐN
A – NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) 300 3.776.448.198 3.762.288.625
I. Nợ ngắn hạn 310 3.776.448.198 3.762.288.625
1. Vay và nợ ngắn hạn 311 V.15 - -
2. Phải trả người bán 312 2.301.291.125 2.301.291.125
3. Người mua trả tiền trước 313 70.744.607 70.744.607
4. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 314 V.16 901.068.383 901.068.383
5. Phải trả người lao động 315 330.276.106 330.276.106
6. Chi phí phải trả 316 V.17 - -
7. Phải trả nội bộ 317 - -
8. Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng
318 - -
9. Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác
319 V.18 173.067.977 173.067.977 10. Dự phòng phải trả ngắn hạn
11. Quỹ khen thưởng phúc lợi
320 323
- -
- (14.159.573)
II. Nợ dài hạn 330 - -
1. Phải trả dài hạn người bán 331 - -
2. Phải trả dài hạn nội bộ 332 V.19 - -
3. Phải trả dài hạn khác 333 - -
4. Vay và nợ dài hạn 334 V.20 - -
Trường Đại học Kinh tế Huế