CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GTGT TẠI CÔNG
2.2. Th ực trạng công tác kế toán thuế GTGT tại Công ty
2.2.2. Th ực trạng công tác kế toán thuế GTGT tại Công ty
2.2.2.1. T ổng quan về phần mềm kế toán và quy trình hạch toán của phần mềm kế toán t ại Công ty
a. Tổng quan về phần mềm kế toán và quy trình hạch toán của phần mềm kế toán tại Công ty
Chương trình phần mềm mà công ty đang sử dụng là chương trình VISIUAL FOXPRO.6.0. Phần mềm này do Công ty tự thiết kế, phù hợp với đặc điểm SXKD của Công ty. Với đội ngũ cán bộ kế toán có trình độ Đại học và trên Đại học, am hiểu về công nghệ thông tin và vận dụng nhuần nhuyễn các phần mềm kế toán. Chương trình cũng tiến hành cập nhật chứng từ ban đầu vào máy, máy sẽ tự động lên các sổ chi tiết, các sổ tổng hợp, sổ Cái các tài khoản và báo cáo tài chính. Trong điều kiện sử dụng máy vi tính, việc sử dụng đúng hoá đơn chứng từ, trình tự luân chuyển khoa học, hợp lý giúp cho việc cung cấp thông tin được đầy đủ, chính xác và kịp thời. Mặc dù phần mềm không thể hiện rõ đầy đủ quy trình ghi sổ kế toán nhưng vẫn cung cấp đầy đủ sổ kế toán báo cáo tài chính theo quy định phục vụ cho công tác quản trị.
Hình ảnh 1. Màn hình giao diện phần mềm VISUAL - FOXPRO.6.0
Đạ i h ọ c Kinh
t ế Hu ế
Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy tại Công ty:
- Hằng ngày căn cứ vào hóa đơn GTGT đã được kiểm tra, đảm bảo tính hợp lệ, hợp lý, kế toán công nợ lấy số liệu ghi trực tiếp vào phần mềm máy tính. Tùy thuộc vào chứng từ gốc là Phiếu thu, Phiếu chi, Phiếu nhập xuất, Giấy báo nợ, Giấy báo có,...của ngân hàng mà nhập vào thứ tự như trên màn hình.
Khi có nghiệp vụ liên quan đến việc nhập xuất vật tư hàng hóa, kế toán vào mục vật tư để nhập số liệu
Đạ i h ọ c Kinh
t ế Hu ế
- Khi có nghiệp vụ phát sinh, Phần mềm sẽ tự động cập nhật vào bảng chi tiết, bảng tổng hợp tài khoản, sổ Cái của các tài khoản liên quan đến nghiệp vụ phát sinh.
- Cuối tháng hoặc tại bất kỳ thời điểm cần thiết nào, kế toán thực hiện các thao tác khóa sổ (cộng sổ) và lập báo cáo tài chính. Việc đối chiếu giữa những số liệu tổng hợp với những số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã được nhập trong kỳ. Người làm kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy.
- Thực hiện các thao tác để in báo cáo tài chính theo quy định.
- Cuối tháng, cuối năm thì sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết TK 1331, TK 33311, Tk333121, TK 333122 được in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay.
Trình tự ghi sổ kế toán của Công ty theo phần mềm kế toán:
Sơ đồ 2.3. Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo phần mềm kế toán tại Công ty
Đạ i h ọ c Kinh
t ế Hu ế
b. Tổng quan về phần mềm kê khai thuế
Năm 2014, Công ty sử dụng phần mềm kê khai thuế HTKK 3.3.0 để kê khai thuế GTGT theo quy định của Nhà nước với những ưu điểm và nhược điểm như sau:
• Ưu điểm:
- Giao diện dễ sử dụng
- Kết cấu sổ sách đẹp, rõ ràng.
- Số liệu chính xác.
- Cho phép kiểm tra báo lỗi khi nhập dữ liệu
• Nhược điểm:
- Virus có thể tấn công làm mất dữ liệu - Không có chức năng tìm kiếm.
- Chỉ cho phép xem dữ liệu từng năm chứ không thể xem từ năm này sang năm khác.
Phần mềm kê khai thuế thường xuyên được cập nhật để khắc phục những hạn chế của phần mềm trước đó, giúp doanh nghiệp dễ dàng kê khai thuế hơn. Trong năm 2015, Công ty đã và đang sử dụng phần mềm HTKK 3.3.1 có nhiều điểm mới hơn phần mềm trước đó.
Đạ i h ọ c Kinh
t ế Hu ế
Quy trình hạch toán của phần mềm:
Từ hóa đơn GTGT, bảng kê bán lẻ hàng hóa dịch vụ, tờ khai hải quan và Invoice (đối với các mặt hàng nhập khẩu từ nước ngoài hoặc mua từ khu phi thuế quan) kế toán nhập vào phụ lục 01-1/GTGT, phụ lục 01-2/GTGT. Phần mềm tự động cập nhật lên tờ khai thuế GTGT cho biết số thuế phải nộp, số thuế được khấu trừ trong tháng.
Đồng thời kế toán lập thủ công bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa dịch vụ mua vào và bán ra để tiện theo dõi.