CHƯƠNG I. CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ TNCN ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC
1.2. Tổng quan thực tiễn về công tác quản lý thuế TNCN đối với các doanh nghiệp NQD
1.2.1. Kinh nghiệm quản lý thuế TNCN đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh của một số địa phương khác
Kinh nghiệm của Chi cục Thuế TP Uông Bí tỉnh Quảng Ninh
Chi cục Thuế TP Uông Bí tỉnh Quảng Ninh là một đơn vị đƣợc Bộ tài chính giao dự toán thu NSNN tương đối lớn (năm 2015: 396,9 tỷ đồng; năm 2016: 424,7 tỷ đồng). Tuy nhiên, với sự nỗ lực cố gắng của Cơ quan Thuế và NNT, Chi cục Thuế TP Uông Bí đều hoàn thành vƣợt mức dự toán đƣợc giao.
Điều này khẳng định vai trò công tác quản lý thuế nói chung và công tác quản lý thuế TNCN trên địa bàn nói riêng. Quản lý thuế TNCN đƣợc Chi cục Thuế TP Uông Bí quan tâm và chú trọng trên các mặt công tác nhƣ:
- Chú trọng tuyên truyền, hỗ trợ, hướng dẫn đối tượng nộp thuế với nhiều hình thức tuyên truyền phong phú, đa dạng; nội dung tuyên truyền cụ thể, thiết thực, dễ hiểu giúp các tổ chức cá nhân hiểu về ý nghĩa của việc thực hiện nghĩa vụ thuế, phương pháp kê khai, tính thuế, nộp thuế, quyết toán thuế.
- Thường xuyên rà soát việc kê khai của NNT, từ khâu nhận tờ khai tại bộ phận “một cửa” đến kiểm tra hồ sơ khai thuế tại bàn, kiểm tra tại cơ sở của Đội Quản lý thuế TNCN.
- Thực hiện rà soát NNT còn nợ thuế trên địa bàn đƣa vào quản lý nợ thuế theo quy định; kiên quyết xử lý các trường hợp chây ỳ, nợ thuế. Toàn ngành đã thực hiện đồng bộ các biện pháp đôn đốc tiền thuế nợ.
30
- Hàng năm, tập trung tuyên truyền việc hướng dẫn, kê khai quyết toán thuế TNCN đến NNT dưới nhiều hình thức khác nhau, đồng thời đã giải đáp và tháo gỡ những vướng mắc cho NNT trong quá trình thực hiện quyết toán thuế. Chỉ đạo, phân công cán bộ có năng lực nghiệp vụ giỏi tiến hành các thủ tục và hướng dẫn kê khai, nộp thuế, tổ chức tập huấn quyết toán thuế TNCN cho các báo cáo viên, tuyên truyền viên thuộc các cơ quan, ban, ngành và tất cả các tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập.
Kinh nghiệm của Chi cục Thuế TP Lào Cai
Hàng năm, số thu ngân sách trên địa bàn thành phố Lào Cai chiếm tỷ trọng tương đối lớn trong tổng số thu ngân sách của các tỉnh Lào Cai. Đặc biệt, những năm gần đây (2014-2016) Chi cục Thuế luôn hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ thu NSNN, tốc độ tăng trưởng số thu trung bình vào khoảng 140%.
Số thu ngân sách từ thuế thu nhập cá nhân qua các năm ngày càng tăng là nhờ một phần không nhỏ từ việc tăng cường quản lý thuế thu nhập cá nhân.
Tại Chi cục Thuế TP Lào Cai, cùng với sự tăng lên của quy mô thuế TNCN thì tỷ trọng thuế TNCN trên tổng số thu thuế, phí, lệ phí cũng tăng theo từ 5,49% năm 2014 lên 8,13% năm 2016.
Có đƣợc những thành công nhƣ trên là nhờ Chi cục Thuế TP Lào Cai chú trọng triển khai một số nội dung quản lý thuế TNCN, có thể kể đến nhƣ:
- Triển khai xây dựng cơ sở dữ liệu NNT nhằm bổ sung, cập nhật các thông tin về ĐTNT đƣợc hoàn thiện, hỗ trợ chính xác cho việc khai thác thông tin, phân tích, dự báo; thực hiện cập nhật cơ sở dữ liệu đối với chương trình quản lý thuế đã cơ bản xác định chính xác các loại tờ khai thuế mà NNT phải nộp để từ đó có cơ sở nhắc nhở, đôn đốc ĐTNT thực hiện phải nộp tờ khai theo quy định.
- Triển khai dự án Hiện đại hoá quy trình quản lý thu, nộp thuế giữa cơ quan Thuế - Kho bạc - Hải quan - Tài chính trên phạm vi toàn địa bàn, kết quả triển khai dự án đã mang lại lợi ích cho cả NNT và các cơ quan quản lý
31
nhà nước. Phối hợp với cơ quan kho bạc triển khai mở rộng ủy nhiệm thu qua ngân hàng tại tất cả các địa bàn, giúp cho NNT thực hiện nộp vào ngân sách thuận lợi, việc kế toán thu ngân sách tại cơ quan thuế và kho bạc đƣợc thực hiện nhanh chóng, đơn giản, chính xác, thống nhất đƣợc dữ liệu số thu NSNN giữa cơ quan thuế, kho bạc nhà nước.
- Xây dựng kế hoạch, giao chỉ tiêu thu nợ thuế đến các Đội thuế trong đó có thuế TNCN, chỉ đạo các Đội tăng cường áp dụng các biện pháp đôn đốc thu nợ và cƣỡng chế nợ thuế.
- Tăng cường chú trọng tới công tác hoàn thuế TNCN, bộ phận quản lý thuế TNCN trên cơ sở các quy định hiện hành xác định đúng đối tƣợng đƣợc hoàn thuế TNCN, số tiền thuế đƣợc hoàn và tiến hành giải quyết hoàn thuế theo đúng các thủ tục quy định.
- Tăng cường công tác kiểm tra thuế TNCN, qua đó phát hiện kịp thời những sai sót và có biện pháp xử lý vi phạm góp phần nâng cao hiệu quả quản lý thuế TNCN.
1.2.2. Bài học cho Chi cục Thuế thành phố Yên Bái
- Quan tâm tới công tác tuyên truyền chính sách thuế TNCN cho NNT bằng nhiều hình thức đa dạng và phong phú; chú trọng đến việc hỗ trợ và giải đáp những vướng mắc kịp thời cho NNT về chính sách thuế TNCN; tập trung tuyên truyền việc hướng dẫn, kê khai, nộp thuế và quyết toán thuế TNCN tới NNT.
- Xây dựng cơ sở dữ liệu NNT nhằm kịp thời cập nhật đầy đủ các thông tin của NNT, xác định nghĩa vụ thuế, từ đó đôn đốc NNT thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định.
- Chú trọng công tác hoàn thuế TNCN, xác định đúng đối tƣợng đƣợc hoàn thuế, thực hiện giải quyết hoàn thuế TNCN kịp thời và đúng quy trình cho NNT; thực hiện kiểm tra sau hoàn thuế đối với các tổ chức chi trả.
32
- Quan tâm tới công tác thu nợ thuế TNCN, thực hiện xây dựng kế hoạch thu nợ, thường xuyên rà soát NNT còn nợ tiền thuế TNCN, tiến hành phân loại và có các biện pháp đôn đốc thu nợ nhằm giảm nợ thuế TNCN nhằm đảm bảo chỉ tiêu nợ cuối năm theo quy định của Tổng cục Thuế.
- Triển khai dự án Hiện đại hóa quy trình quản lý thu nộp, nâng cao chất lƣợng kết nối thông tin 4 ngành (Thuế - Hải Quan - Kho bạc - Tài chính) nhằm rút ngắn thời gian cập nhật, đối chiếu dữ liệu phục vụ công tác điều hành và quản lý thu ngân sách, thống nhất danh mục dùng chung, giảm nguồn lực cùng nhập một loại thông tin dùng chung cho cả 4 ngành, khắc phục dần tình trạng không thống nhất về thông tin và phục vụ tốt hơn đối tƣợng nộp tiền vào NSNN.
- Tăng cường công tác phân tích rủi ro, lựa chọn đối tượng kiểm tra thuế TNCN để nâng cao ý thức chấp hành pháp luật thuế TNCN của NNT, kịp thời phát hiện sai sót và tiến hành xử lý vi phạm về thuế TNCN để nâng cao hiệu quả quản lý thuế của Cơ quan Thuế.