Chương 3. KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN
3.2. Thực trạng quản lý NSNN trên địa bàn huyện Mỹ Đức
3.2.2. Công tác quản lý NSNN tại huyện Mỹ Đức
Hàng năm vào đầu quý 3, căn cứ văn bản hướng dẫn; UBND thành phố thông báo số kiểm tra giao cho Sở Tài chính phối hợp Sở Kế hoạch và đầu tƣ, Cục Thuế thông báo số dự kiến dự toán và hướng dẫn huyện lập dự toán ngân sách cho các địa phương. Phòng Tài chính - Kế hoạch tổng hợp dự toán ngân sách của các cơ quan, đơn vị, UBND các xã, thị trấn và dự toán thu NSNN trên địa bàn huyện do Chi cục thuế lập, trình UBND huyện phê duyệt Quyết định dự toán NSNN huyện, báo cáo UBND TP. Hà Nội.
Căn cứ số kiểm tra, số thu - chi các năm trước, nhiệm vụ cụ thể của năm kế hoạch, tình hình phát triển kinh tế - xã hội, các chế độ chính sách... do cơ quan có thẩm quyền thông báo và hướng dẫn của cấp trên làm cơ sở lập dự toán thu - chi ngân sách hàng năm. Nhìn chung, công tác lập dự toán thu - chi của Huyện Mỹ Đức đã thực hiện đúng quy định, đảm bảo kịp thời gian, dự toán thu - chi tăng lên qua các năm, phù hợp với yêu cầu và nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội của huyện.
Sau khi nhận được hướng dẫn dự toán thu chi NSNN và quyết định giao dự toán thu, chi ngân sách hàng năm của UBND thành phố Hà Nội, Phòng Tài chính - Kế hoạch của huyện Mỹ Đức chịu trách nhiệm lập kế hoạch dự toán thu chi NSNN trên địa bàn để báo cáo U ND. Sau đó U ND huyện trình HĐND để thông qua Nghị quyết về dự toán NSNN của HĐND huyện Mỹ Đức. Sau khi có số dự toán chính thức đƣợc UBND huyện báo cáo thành phố phê duyệt, UBND huyện Mỹ Đức sẽ phân bổ dự toán thu chi NSNN cho các đơn vị trực thuộc huyện.
Bảng 3.4. Tình hình dự toán thu chi NSNN của huyện Mỹ Đức ĐVT: triệu đồng
TT Chỉ ti u Năm
2016
Năm 2017
Năm 2018 A Tông thu ngân sách tr n địa b n huyện,
trong đó: 144.250 175.960 233.081 1 Thu thuế công thương nghiệp, dịch vụ NQD 45.665 61.980 68.225
2 Lệ phí trước bạ 15.605 17.992 35.517
3 Thuế nhà đất 3.885 4.704 4.893
4 Phí, lệ phí 25.000 24.316 29.495
5 Thuế thu nhập cá nhân 3.045 7.995 6.175
6 Tiền thuê mặt đất, mặt nước 3.550 2.394 25.175
7 Tiền sử dụng đất 35.000 45.400 50.000
8 Thu tiền đền bù thiệt hại khi nhà nước thu
hồi đất 5.000 2.961 5.000
9 Thu từ quỹ đất công ích, hoa lơị công sản 5.000 5.000 5.000
10 Thu khác ngân sách huyện 2.500 3.218 3.601
Tông chi ngân sách huyện 995.724 1.043.269 1.193.425
A Chi thường xuyên 577.782 531.295 675.932
1 Sự nghiệp kinh tế 63.214 64.688 72.663
2 Chi quản lý hành chính, Đảng, đoàn thể 124.371 60.304 166.117
3 Sự nghiệp phát thanh 8.150 5.474 7.504
4 Sự nghiệp VH- TT-TD-TT 12.486 8.887 9.914
5 Chính sách xã hội 42.012 46.697 48.152
6 Chi an ninh quốc phòng 35.000 40.000 45.317
7 Chi ngân sách xã, thị trấn 252.782 263.314 276.141
8 Sự nghiệp y tế 7.492 5.228 5.411
9 Sự nghiệp GD- ĐT-DN 25.000 30.476 37.371
10 Chi khác của ngân sách 7.275 6.227 7.342
B Chi đầu tƣ XDC 325.000 231.912 380.102
C Chi bổ sung có mục tiêu từ NS TP 80.753 266.444 120.387
D Chi dự phòng 12.189 13.618 17.004
Cân đối thu chi 851.474 867.309 960.344 (Nguồn: UBND huyện Mỹ Đức)
Nhìn chung, công tác lập và phân bổ dự toán của huyện Mỹ Đức đƣợc thực hiện theo đúng thời gian quy định, đúng quy trình lập và giao dự toán của Luật NSNN. Về phương diện chất lượng của công tác lập dự toán theo đánh giá của người nghiên cứu thì chưa được cao, số liệu dự toán chủ yếu do các cơ quan, đơn vị trên địa bàn quạn ước số thực hiện năm trước và ước tăng lên một tỷ lệ nào đó cho năm kế hoạch tiếp theo để lập dự toán trong thời kỳ ổn định ngân sách.
Bên cạnh đó còn một số phòng, ban, ngành, U ND các phường thời gian lập dự toán còn chậm, ảnh hưởng đến tiến độ lập dự toán chung của huyện. Do đó phòng Tài chính - Kế hoạch huyện có lúc phải ƣớc lƣợng dự toán chung của huyện, làm ảnh hưởng đến tính sát thực của dự toán.
3.2.2.2 Quản lý công tác chấp hành dự toán NSNN
Sau khi HĐND thành phố thông qua dự toán ngân sách, UBND huyện giao dự toán và phân bổ ngân sách thu - chi cho các phòng, ban, đơn vị sự nghiệp, UBND các xã, thị trấn thuộc huyện quản lý.
Công tác thực hiện dự toán thu:
Căn cứ Quyết định UBND huyện giao, Chi cục thuế, Phòng Tài chính - Kế hoạch huyện, các cơ quan liên quan, U ND các xã, thị trấn tổ chức thu, nộp ngân sách hàng năm.
Nguồn thu chủ yếu của huyện là thu cân đối ngân sách, chủ yếu là thuế ngoài quốc doanh, thu khác ngân sách. Những năm qua, cơ cấu nguồn thu cũng có thay đổi theo định hướng phát triển kinh tế - xã hội của quận qua từng năm. Kết quả tăng thu cân đối chủ yếu từ thu tiền sử dụng đất qua đấu giá đất ở, thu từ thuế.
Bảng 3.5. Tình hình chấp h nh dự toán thu NSNN của huyện Mỹ Đức
TT
Chỉ ti u
Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
Dự toán (triệu đồng)
Cơ cấu (%)
Dự toán (triệu đồng)
Cơ cấu (%)
Dự toán (triệu đồng)
Cơ cấu (%) B Thu ngân sách huyện 995.724 100 1.043.269 100 1.193.425 100
1
Số thu của ngân sách huyện đƣợc hưởng theo tỷ lệ % phân chia các khoản thu giữa các cấp ngân sách
(bao gồm cả ngân sách xã, thị trấn) 144.250 14,49 175.960 16,87 233.081 19,53 2 Số thu bổ sung từ ngân sách TP 851.474 85,51 867.309 83,13 960.344 80,47 2,1 Thu bổ sung cân đối 795.721 93,45 790.865 91,19 887.316 92,40 2,2 Thu bổ sung có mục tiêu 55.753 6,55 76.444 8,81 73.028 7,60
(Nguồn: UBND huyện Mỹ Đức) Nhƣ vậy có thể nhận định về tình hình chấp hành dự toán thu NSNN trên địa bàn huyện Mỹ Đức trong nhƣng năm qua nhƣ sau: Nhìn chung số thực tế thu các năm đều biến động tăng giảm so với dự toán thu. Biến động tăng giảm này là do các nguyên nhân có thể kể đến nhƣ sau: tình hình quản lý các nguồn thu chƣa đồng bộ trong cách quản lý, do công tác lập dự báo thu ngân sách trên địa bàn chƣa bám sát tình hình thực tế tại huyện.
Đối với tình hình chấp hành dự toán chi NSNN trên địa bàn trong những năm gần đây cũng cùng một xu thế là năm sau cao hơn năm trước và cũng vƣợt dự toán chi đầu năm. Tình hình chấp hành dự toán chi NSNN nhƣ vậy là do các nguyên nhân sau đây: Tình hình kinh tế vĩ mô có nhiều biến động, đặc biệt là chỉ số giá cả, tiền lương tăng mạnh làm cho các khoản chi đều tăng cao so cới dự toán ban đầu; Có bổ sung ngân sách từ cấp trên cho một số chương trình mục tiêu quốc gia như chương trình xây dựng nông thôn mới, chương trình đầu tư phát triển hạ tầng đô thị...
Bảng 3.6. Tình hình chấp h nh dự toán chi NSNN của huyện Mỹ Đức
TT Chỉ ti u
Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
Dự toán (triệu đồng)
Cơ cấu (%)
Dự toán (triệu đồng)
Cơ cấu (%)
Dự toán (triệu đồng)
Cơ cấu (%)
Tổng chi ngân sách
huyện 995.724 100 1.043.269 100 1.193.425 100 A Chi thường xuyên 577.782 58,03 531.295 50,93 675.932 56,64 B Chi đầu tƣ XDC 325.000 32,64 231.912 22,23 380.102 31,85 C
Chi bổ sung có mục tiêu
từ NSTP 80.753 8,11 266.444 25,54 120.387 10,09 D Chi dự phòng 12.189 1,22 13.618 1,31 17.004 1,42
(Nguồn: UBND huyện Mỹ Đức) 3.2.2.3. Quản lý công tác thanh toán, quyết toán NSNN
Cuối năm tài chính, công tác quyết toán đƣợc thực hiện theo đúng quy trình của luật định: Quyết toán từ cấp xã, đơn vị, sau đó tổng hợp quyết toán toàn Huyện Mỹ Đức. Cơ quan thực hiện công tác quyết toán là Phòng Tài chính- Kế hoạch của Huyện Mỹ Đức. Sau khi đƣợc tổng hợp sẽ báo cáo số liệu quyết toán về UBND huyện Mỹ Đức để trình sở Tài chính thành phố và trình HĐND huyện phê duyệt. Nhìn chung báo cáo quyết toán của huyện là khá đầy đủ, kịp thời, đảm bảo đƣợc các yêu cầu cơ bản của công tác quản lý NSNN.
Vào đầu năm sau, cơ quan thu và U ND các xã, thị trấn tiến hành đối chiếu, lập báo cáo quyết toán gửi cơ quan tài chính để tổng hợp báo cáo quyết toán thu ngân sách huyện hàng năm.
Trong những năm qua, quyết toán của cơ quan tài chính cấp dưới lập gửi cơ quan tài chính cấp trên đảm bảo kịp thời, đúng nội dung kèm theo đó là bản thuyết minh rõ ràng, minh bạch, phân tích cụ thể các chỉ tiêu, phản ánh số liệu báo cáo quyết toán.