CHƯƠNG 1. CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG VÀ CÔNG TÁC VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VAY VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
2.3. ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH BCTC DOANH NGHIỆP VAY VỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐÔNG Á – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG
2.3.1. Những mặt tích cực đạt đƣợc
Công tác phân tích BCTC của doanh nghiệp vay vốn tại Ngân hàng TMCP Đông Á – Chi nhánh Đà Nẵng đã giúp cho Ngân hàng có những đánh giá tổng quát về doanh nghiệp có nhu cầu vay vốn tại Ngân hàng, từ đó, giúp Ngân hàng có những quyết định đúng đắn hơn về chính sách cấp tín dụng dựa trên nhận định chính xác về tình hình kinh doanh của doanh nghiệp. Từ đó có thể lựa chọn những doanh nghiệp có tình hình tài chính lành mạnh, khả năng trả nợ đảm bảo, giảm thiểu đƣợc rủi ro trong quá trình cấp tín dụng. Nhƣ vậy, nhìn chung công tác phân tích BCTC khách hàng doanh nghiệp tại chi nhánh thực hiện tương đối đầy đủ, thể hiện qua:
Công tác phân tích BCTC trong thẩm định khách hàng vay tại Chi nhánh đƣợc thiết lập đã cung cấp đƣợc các thông tin căn bản về tình hình hoạt động phục vụ hoạt động cấp tín dụng.
Trong quá trình phân tích BCTC, CBTD thực hiện theo biểu mẫu và quy trình, quy định, hướng dẫn được thiết lập sẵn từ đó tạo ra sự nhanh chóng trong quá trình cấp tín dụng
DongA Bank đã xây dựng đƣợc hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ tự động tạo ra sự thuận lợi trong việc đánh giá khách hàng để từ đó đƣa ra quyết định cấp tín dụng hay không cho khách hàng.
Công tác thẩm định tín dụng khách hàng sẽ đƣợc thực hiện bởi Nhân viên Phát triển kinh doanh và Chuyên viên thẩm định, hai bộ phần này làm việc độc lập nhau, nhƣng đều có chức năng đề xuất cấp tín dụng cho khách hàng vay vốn, điều này giúp công tác phân tích khách hàng đƣợc thực hiện kỹ lƣỡng hơn và đƣa ra quyết định chính xác hơn, giúp hạn chế rủi ro phát sinh cho Ngân hàng so với việc chỉ một bộ phận thực hiện đánh giá khách hàng từ khâu tiếp nhận đến khâu giải ngân cho khách hàng vay vốn.
Công tác phân tích BCTC: Tại ngân hàng Đông Á, CBTD tiến hành đánh giá khái quát BCTC khách hàng vay vốn, sau đó thực hiện phân tích BCTC bằng các nhóm chỉ tiêu cơ bản để đánh giá tình hình tài chính của khách hàng nhƣ khả năng thanh toán, chỉ tiêu hoạt động, hiệu quả hoạt động, khả năng sinh lợi và cân đối tài chính. Ngoài ra, trong quá trình phân tích còn chú trọng đến sự biến động của các chỉ tiêu qua các năm. Các chỉ tiêu dùng để đánh giá này được sử dụng tại ngân hàng tương đối đầy đủ và hợp lý, thể hiện bao quát tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp về tình hình khả năng thanh toán, mức độ ổn định và tự chủ về tài chính của doanh nghiệp, hiệu quả sử dụng vốn vay nhƣ thế nào, tài sản tại doanh nghiệp là bao nhiêu và khả năng sinh lời của tài sản và vốn chủ sở hữu ra làm sao sau khi đầu tƣ.
2.3.2. Những điểm bất cập hạn chế
Đa phần các doanh nghiệp trên địa bàn đều cung cấp BCTC chƣa đƣợc kiểm toán do đó tính chính xác còn hạn chế.
Các BCTC cung cấp cho CBTD có thể là báo cáo thuế, có thể là báo cáo nội bộ do đó đòi hỏi CBTD phải sử dụng nhiều biện pháp cũng nhƣ nghiệp vụ để xác minh tính chính xác thực trạng hoạt động của doanh nghiệp so với BCTC, điều này tốn khá nhiều thời gian và phụ thuộc nhiều vào nghiệp vụ của CBTD.
Khi cung cấp thông tin cho Ngân hàng, đa phần các Doanh nghiệp vay vốn đều chỉ cung cấp BCTC mà không cung cấp báo cáo lưu chuyển tiền tệ và thuyết minh BCTC.
Khi thị trường có sự cạnh tranh gây gắt giữa các TCTD với nhau đòi hỏi các Ngân hàng phải cố gắng tối giản hóa các quy trình cấp tín dụng và thực hiện thời gian nhanh chóng, điều này sẽ rất khó khăn cho CBTD khi trong một thời gian ngắn phải hiểu về khách hàng vay để đƣa ra quyết định cấp tín dụng hay không, điều này tạo ra rủi ro khi khách hàng không thực sự đƣợc đánh giá đầy đủ với nguồn lực hạn chế.
Việc phân tích BCTC chỉ thực hiện trong thời điểm cấp tín dụng nên không đảm bảo CBTD cập nhập tình hình kịp thời tình hình tài chính của khách hàng trong thời gian tới.
Ngân hàng chƣa xây dựng bảng chỉ số trung bình ngành, việc sử dụng các chỉ tiêu trung bình ngành để so sách trong quá trình cấp tín dụng đƣợc CBTD thực hiện dựa trên kinh nghiệm và sự phỏng đoán.
Ngoài ra, tại DongA Bank thì chủ yếu việc phân tích và đánh giá báo cáo tài chính của khách hàng dựa trên các tiêu chí hiện tại mà không có những tiêu chí đánh giá sự phát triển và tính ổn định trong thời gian tới của doanh nghiệp. Ngân hàng chỉ đánh giá khả năng thực hiện phương án kinh doanh kế
hoạch đặt ra trong năm tới dựa trên những đặc điểm và tình hình kinh doanh hiện tại của doanh nghiệp trên những kinh nghiệm của Nhân viên PTKD và CV TĐTD mà không xây dựng đƣợc chỉ tiêu đánh giá tiềm năng phát triển hay tính chắc chắn đạt đƣợc kế hoạch của doanh nghiệp.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 2
Qua nghiên cứu thực trạng công tác phân tích BCTC của doanh nghiệp vay vốn tại ngân hàng TMCP Đông Á - Chi nhánh Đà Nẵng, tác giả trình bày về thông tin sơ bộ về Ngân hàng Đông Á – Chi nhánh Đà Nẵng, cơ cấu tổ chức, công tác phân tích BCTC của khách hàng doanh nghiệp vay vốn, lấy ví dụ minh họa việc phân tích BCTC của khách hàng cụ thể. Từ đó, luận văn đã chỉ ra những kết quả ngân hàng đã làm đƣợc và những hạn chế thiếu sót trong công tác phân tích BCTC. Trên cơ sở đó, trong Chương 3 luận văn sẽ đưa ra các giải pháp cụ thể, thiết thực nhằm khắc phục những tồn tại trong công tác phân tích BCTC của khách hàng, góp phần nâng cao chất lƣợng tín dụng tại ngân hàng.
CHƯƠNG 3