CHƯƠNG 1.CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT CHI VỐN ðẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC
1.2. HOẠT ðỘNG KIỂM SOÁT CHI VỐN ðẦU TƯ XDCB TỪ NSNN
1.2.3. Thủ tục kiểm soát
a. Hồ sơ phỏp lý ban ủầu của dự ỏn
Hồ sơ phỏp lý ban ủầu của dự ỏn là: (1) cỏc văn bản của cỏc cơ quan nhà nước có thẩm quyền giao nhiệm vụ triển khai thực hiện dự án cho các CðT và bố trớ nguồn vốn từ NSNN ủể thực hiện cỏc dự ỏn ủú; (2) ủồng thời, là cỏc văn bản của CðT về việc phờ duyệt kết quả lựa chọn ủơn vị trỳng thầu và cỏc Hợp ủồng ký kết thực hiện cỏc cụng việc của dự ỏn giữa CðT và ủơn vị trỳng thầu. Hồ sơ phỏp lý ban ủầu của dự ỏn ủược CðT gửi 1 lần ủể KBNN làm căn cứ kiểm soát thanh toán cho cả quá trình thực hiện dự án và ủược gửi bổ sung khi cú phỏt sinh thay ủổi.
Công chức làm nhiệm vụ kiểm soát chi trực tiếp tiếp nhận hồ sơ do CðT gửi ủến là cỏc tài liệu sau:
- Quyết ủịnh ủầu tư hoặc bỏo cỏo kinh tế - kỹ thuật;
- Văn bản giao kế hoạch vốn ủầu tư hàng năm ủược cấp cú thẩm quyền phê duyệt.
- Văn bản của CðT về việc phờ duyệt kết quả lựa chọn cỏc ủơn vị trỳng thầu;
- Hợp ủồng, Phụ lục hợp ủồng; Hợp ủồng bổ sung, ủiều chỉnh (nếu cú).
Ngoài ra:
+ ðối với hợp ủồng thi cụng xõy dựng trong ủú cú ủiều khoản quy ủịnh về ủền bự, giải phúng mặt bằng (GPMB) thỡ CðT phải gửi kốm kế hoạch tiến ủộ GPMB.
+ Thỏa thuận liờn danh giữa cỏc bờn nhận thầu; trong ủú, phải xỏc ủịnh rừ ủược phần cụng việc riờng cho mỗi nhà thầu (ủối với cỏc hợp ủồng liờn danh).
+ Bảo lónh thực hiện hợp ủồng tại ngõn hàng nơi nhà thầu mở tài khoản thanh toán (nếu có).
- Dự toỏn và quyết ủịnh phờ duyệt dự toỏn ủối với từng hạng mục cụng trỡnh; Riờng ủối với cụng tỏc bồi thường, hỗ trợ và tỏi ủịnh cư CðT phải gửi kốm theo phương ỏn và dự toỏn ủó ủược cấp cú thẩm quyền ra quyết ủịnh ủầu tư phê duyệt.
- Trường hợp CðT xột thấy khụng ủủ năng lực về quản lý dự ỏn thỡ thực hiện ký hợp ủồng uỷ thỏc quản lý dự ỏn với Ban quản lý dự ỏn (BQLDA) chuyờn ngành hoặc BQLDA khu vực ủể thực hiện quản lý dự ỏn. Hồ sơ bổ sung thờm trong trường hợp này là Hợp ủồng ủy thỏc quản lý dự ỏn; trong ủú, phải nờu rừ cỏc quy ủịnh về từng nội dung cụng việc cụ thể mà mỗi bờn phải thực hiện.
- ðối với trường hợp cỏc dự ỏn, cụng trỡnh ủược cấp cú thẩm quyền cho phộp ủược tự thực hiện thỡ cụng chức kiểm soỏt chi tại KBNN tiếp nhận cỏc loại hồ sơ, gồm:
+ Dự ỏn ủầu tư xõy dựng (hoặc bỏo cỏo kinh tế - kỹ thuật) và quyết ủịnh ủầu tư của cỏc cấp cú thẩm quyền; quyết ủịnh bổ sung, ủiều chỉnh dự ỏn (nếu có);
+ Dự toỏn và quyết ủịnh phờ duyệt dự toỏn của cấp cú thẩm quyền (cho từng công việc, từng hạng mục công trình). ðối với trường hợp dự án chỉ lập bỏo cỏo kinh tế - kỹ thuật, CðT chỉ gửi ủến KBNN dự toỏn và quyết ủịnh phờ duyệt khi cú ủiều chỉnh dự toỏn;
+ Văn bản của cơ quan cú thẩm quyền cho phộp ủược tự thực hiện dự ỏn (trường hợp quyết ủịnh ủầu tư chưa ghi rừ);
+ Văn bản nờu rừ ý kiến của Lónh ủạo ủơn vị cấp trờn giao cho ủơn vị cấp dưới ủược trực tiếp thực hiện cụng trỡnh, dự ỏn (hoặc hợp ủồng giao khoán nội bộ).
b. Hồ sơ từng lần thanh toán
Hồ sơ từng lần thanh toỏn là cỏc loại chứng từ ủề nghị xuất quỹ NSNN ủược CðT gửi ủến KBNN khi cú nhu cầu chi trả cho ủơn vị thụ hưởng thực tế phỏt sinh ủối với cỏc khoản chi của dự ỏn.
b1. Hồ sơ tạm ứng
- Giấy ủề nghị thanh toỏn vốn ủầu tư;
- Giấy rỳt vốn ủầu tư;
- Bảo lãnh số tiền tạm ứng tại ngân hàng nơi nhà thầu mở tài khoản thanh toán (nếu có).
b2. Hồ sơ thanh toán khi có khối lượng hoàn thành
- Trường hợp thanh toỏn khối lượng ủược thực hiện theo ủỳng nội dung trong hợp ủồng ủó ký kết:
+ Bảng xỏc ủịnh giỏ trị khối lượng cụng việc hoàn thành theo hợp ủồng;
+ Giấy ủề nghị thanh toỏn vốn ủầu tư;
+ Giấy ủề nghị thanh toỏn tạm ứng vốn ủầu tư (nếu cú);
+ Giấy rỳt vốn ủầu tư.
Khi cú khối lượng phỏt sinh ngoài phạm vi hợp ủồng ủó ký kết, ngoài cỏc hồ sơ ủó núi trờn, cỏn bộ kiểm soỏt chi yờu cầu tiếp nhận từ CðT thờm cỏc loại hồ sơ:
(1) Dự toỏn và quyết ủịnh phờ duyệt dự toỏn phỏt sinh ngoài phạm vi hợp ủồng, phụ lục bổ sung hợp ủồng;
(2) Bảng xỏc ủịnh giỏ trị khối lượng phỏt sinh ngoài phạm vi hợp ủồng.
- Trường hợp thanh toỏn khối lượng ủược thực hiện khụng theo hợp ủồng ủó ký kết:
ðối với những cụng việc của dự ỏn ủược thực hiện khụng thụng qua việc ký kết hợp ủồng, quỏ trỡnh thanh toỏn ủược căn cứ trờn cơ sở khối lượng cụng việc, Bảng kê giá trị khối lượng công việc hoàn thành; CðT chịu trách nhiệm về sự chớnh xỏc, tớnh hợp phỏp của khối lượng và giỏ trị ủề nghị thanh toỏn theo dự toỏn ủược duyệt mà khụng phải gửi ủến KBNN chứng từ chi, húa ủơn mua sắm. Hồ sơ thanh toán bao gồm:
+ Dự toỏn ủược duyệt của cỏc cấp cú thẩm quyền cho từng nội dung công việc;
+ Bảng kê giá trị khối lượng công việc hoàn thành, hoặc Bảng kê chứng từ thanh toán;
+ Giấy ủề nghị thanh toỏn vốn ủầu tư;
+ Giấy ủề nghị thanh toỏn tạm ứng vốn ủầu tư (nếu cú);
+ Giấy rỳt vốn ủầu tư;
- ðối với các gói thầu thi công xây dựng, các gói thầu mua sắm thiết bị của các công trình, dự án theo hình thức tự thực hiện thì hồ sơ thanh toán giá trị khối lượng XDCB hoàn thành do CðT gửi ủến cơ quan KBNN tương tự như ủối với trường hợp thanh toỏn khối lượng hoàn thành theo hợp ủồng xõy dựng.
c. Hồ sơ thanh toỏn khi dự ỏn hoàn thành ủược phờ duyệt quyết toỏn Hồ sơ thanh toỏn khi dự ỏn hoàn thành ủược phờ duyệt quyết toỏn là cỏc chứng từ chi (số ủó giải ngõn < số ủược duyệt quyết toỏn) hoặc chứng từ nộp trả (số ủó giải ngõn > số ủược duyệt quyết toỏn) cho NSNN do CðT gửi ủến KBNN khi cơ quan nhà nước cú thẩm quyền phờ duyệt giỏ trị thanh toỏn ủược phộp ghi nhận vào giỏ trị thực tế của cụng trỡnh, dự ỏn ủược ủưa vào sử dụng.
- Quyết ủịnh phờ duyệt quyết toỏn dự ỏn hoàn thành của cơ quan cú thẩm quyền ra quyết ủịnh ủầu tư.
- Báo cáo quyết toán dự án hoàn thành.
- Trường hợp số vốn ủược phờ duyệt quyết toỏn lớn hơn số vốn ủó thanh toỏn cho dự ỏn thỡ CðT lập Giấy ủề nghị thanh toỏn vốn ủầu tư, Giấy rỳt vốn ủầu tư, Giấy ủề nghị thanh toỏn tạm ứng (nếu cú) gửi ủến KBNN ủể thanh toỏn tiếp phần chệnh lệch mà khụng cần phải gửi Bảng xỏc ủịnh giỏ trị khối lượng hoàn thành.
- Trường hợp số vốn ủược phờ duyệt quyết toỏn nhỏ hơn số vốn ủó thanh toỏn cho dự ỏn thỡ KBNN gửi văn bản ủề nghị CðT thu hồi và nộp trả phần chênh lệch vào NSNN.