CHƯƠNG 3.GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG KIỂM SOÁT CHI VỐN ðẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC TÂY TRÀ
3.1. HOÀN THIỆN VỀ HOẠT ðỘNG KIỂM SOÁT CHI
3.1.2. Cải tiến hồ sơ, thủ tục kiểm soát
Hiện nay, quy trỡnh kiểm soỏt chi và cỏc mẫu biểu thanh toỏn ủối với từng nguồn vốn (vốn chương trình mục tiêu quốc gia, vốn ODA, ...) KBNN ủều cú văn bản hướng dẫn riờng. Tuy nhiờn, nhỡn chung thỡ cỏc quy trỡnh, mẫu biểu ủều tương tự nhau về mặt nội dung lẫn hỡnh thức. Việc chia tỏch núi trên không mang lại hiệu quả trong quá trình kiểm soát, ngược lại còn gây khú khăn trong cụng tỏc tra cứu, ủối chiếu ủối với cỏn bộ làm cụng tỏc kiểm soỏt chi tại KBNN cũng như ủối với cụng tỏc lập khối lượng ủề nghị thanh toán giữa CðT với nhà thầu. Vì vậy, cùng với mục tiêu cải cách thủ tục hành
chính; KBNN nên xây dựng và ban hành một quy trình kiểm soát (bao gồm cả thủ tục kiểm soỏt ủối với từng nội dung chi và mẫu biểu hướng dẫn kốm theo) dùng chung và thống nhất cho tất cả các nguồn vốn dựa trên các nguyên tắc chung về kiểm soỏt chi vốn ủầu tư XDCB từ NSNN.
Ngoài ra, KBNN nờn giảm bớt việc lập Tờ trỡnh thanh toỏn vốn ủầu tư trong quy trỡnh kiểm soỏt chi vỡ ủa số cỏc thụng tin trờn mẫu này ủều ủược thể hiện trờn Giấy ủề nghị thanh toỏn vốn ủầu tư mà CðT ủó lập và gửi ủến KBNN; thờm vào ủú, KBNN cần bổ sung một số thụng tin về kế hoạch vốn vào Giấy ủề nghị thanh toỏn vốn ủầu tư ủể hoàn thiện nội dung cho chứng từ này. Việc cắt giảm các thủ tục hành chính không thực sự cần thiết sẽ góp phần rỳt ngắn thời gian xử lý cụng việc và cả thời gian ký duyệt; ủồng thời, cũng sẽ giảm tải lượng chứng từ lưu trữ trong hồ sơ dự án.
Sau ủõy, tỏc giả ủề xuất một số giải phỏp cụ thể nhằm khắc phục những ủiểm cũn hạn chế về mặt hồ sơ, thủ tục ủược yờu cầu gửi ủến KBNN; chủ yếu là tập trung ủối phú với cỏc rủi ro gian lận của CðT ủối với hoạt ủộng kiểm soỏt chi vốn ủầu tư XDCB từ NSNN qua KBNN như sau:
- Hồ sơ phỏp lý ban ủầu:
+ Hồ sơ phỏp lý ban ủầu là những tài liệu quan trọng ủể làm căn cứ thực hiện thanh toỏn cho dự ỏn; việc yờu cầu bản giấy gửi ủến KBNN cú thể là bản sao y bản chính có xác nhận của CðT sẽ tìm ẩn nguy cơ rất lớn về việc CðT có hành vi cố ý gian lận làm giả hồ sơ hoặc làm sai lệch thông tin so với văn bản gốc của cơ quan cú thẩm quyền ban hành. Vỡ vậy; ủể cụng tỏc kiểm soỏt ủược chặt chẽ nhằm phũng trỏnh cỏc rủi ro thất thoỏt về vốn từ NSNN, KBNN cần yờu cầu CðT gửi ủến cỏc loại hồ sơ phỏp lý là cỏc văn bản do cơ quan cú thẩm quyền ban hành sau ủõy phải là bản chớnh, như: Quyết ủịnh chủ trương ủầu tư, Quyết ủịnh phờ duyệt bỏo cỏo kinh tế - kỹ thuật, Quyết ủịnh phờ duyệt dự toỏn, Quyết ủịnh ủầu tư khẩn cấp ....
+ KBNN cần phối hợp với cơ quan giao vốn khẩn trương trong công tác ủiều chỉnh, bổ sung kế hoạch vốn hàng năm. KBNN nờn quy ủịnh rừ thời hạn gửi văn bản ủiều chỉnh kế hoạch vốn chậm nhất là ủến hết ngày 30/9 năm kế hoạch. Quy ủịnh này cú thể hạn chế ủược việc cơ quan cú thẩm quyền cõn ủối, ủiều chỉnh giảm kế hoạch vốn nhưng trờn thực tế CðT ủó thanh toỏn hết cho dự ỏn. Trong trường hợp CðT ủó thanh toỏn hết kế hoạch vốn trước ngày 30/9, thỡ KBNN vẫn cú ủủ thời gian ủể ủụn ủốc thu hồi nộp trả NSNN kịp thời trong cựng niờn ủộ ngõn sỏch.
+ Ngoài ra; ủể hạn chế khả năng xảy ra của cỏc rủi ro núi trờn, KBNN nờn chủ ủộng phối hợp với UBND cựng cấp ủể ủược nhận trực tiếp cỏc văn bản phỏp lý và cỏc văn bản ủiều chỉnh kế hoạch vốn hàng năm bằng bản chớnh một cách kịp thời, khách quan mà không phải thông qua các CðT.
- Hồ sơ thanh toán từng lần:
+ Công tác thu hồi vốn tạm ứng là một nhiệm vụ hết sức quan trọng nhằm giảm tỷ lệ vốn NSNN bị chiếm dụng bởi các CðT và nhà thầu. Vì vậy;
ngoài việc thiết lập cụng cụ cảnh bỏo rủi ro như ủó nờu thỡ ủể cú thể nhanh chúng thu hồi vốn tạm ứng cho NSNN, KBNN cần phải quy ủịnh rừ tỷ lệ thu hồi vốn tạm ứng tối thiểu qua từng lần thanh toán và thời hạn phải thanh toán hết số dư tạm ứng; phải ưu tiên cho việc hoàn ứng trước khi thực hiện thanh toỏn tiếp cho dự ỏn. Việc ấn ủịnh tỷ lệ hoàn ứng tối thiểu ở mỗi ủợt thanh toỏn khi cú khối lượng hoàn thành ủược xem như là một nghĩa vụ trả nợ cho NSNN. Trong trường hợp, các CðT và nhà thầu không ưu tiên cho nghĩa vụ này, KBNN cú quyền từ chối thanh toỏn ở những lần tiếp theo cho dự ỏn ủú.
ðối với cỏc CðT vi phạm nhiều lần hoặc khụng chấp hành quy ủịnh núi trờn, KBNN lập văn bản ủề nghị gửi UBND cựng cấp ủể xem xột xử lý, trong trường hợp cần thiết cú thể thay ủổi CðT hoặc ủiều chỉnh kế hoạch vốn ủể bố trí cho các dự án khác.
+ ðể giảm nguy cơ xảy ra tỡnh trạng CðT thụng ủồng với nhà thầu lập hồ sơ làm giả khối lượng thanh toỏn, ủể cho cụng tỏc thanh toỏn ủược ủảm bảo an toàn và gắn liền với khối lượng thực tế phát sinh; KBNN cần phải bổ sung thờm phần ký xỏc nhận của cơ quan Nhà nước cú chuyờn mụn ủược giao quyền thực hiện nghiệm thu khối lượng công việc hoàn thành và kiểm tra chất lượng cụng trỡnh ủối với dự ỏn trờn ủịa bàn (Sở Kế hoạch và ủầu tư, Phũng kinh tế hạ tầng ... ) vào Bảng xỏc ủịnh giỏ trị khối lượng cụng việc hoàn thành theo hợp ủồng (hoặc phỏt sinh ngoài hợp ủồng). Quy ủịnh này sẽ trỏnh ủược tình trạng KBNN thanh toán hết vốn NSNN mà trên thực tế công trình không ủược thực hiện hoặc chưa ủược thực hiện xong. ðồng thời, ủiều này cũng sẽ gúp phần tạo ủiều kiện cho cụng tỏc theo dừi, giỏm sỏt tiến ủộ thực hiện dự ỏn của cơ quan Nhà nước ủược diễn ra thường xuyờn và chặt chẽ hơn.
Mẫu Bảng xỏc ủịnh giỏ trị khối lượng cụng việc hoàn thành theo hợp ủồng ủề nghị thanh toỏn và Bảng xỏc ủịnh giỏ trị khối lượng cụng việc phỏt sinh ngoài hợp ủồng ủề nghị thanh toỏn sau khi ủó ủược hoàn thiện như sau:
Phụ lục 03 BẢNG XÁC ðỊNH GIÁ TRỊ KHỐI LƯỢNG CÔNG VIỆC HOÀN THÀNH
THEO HỢP ðỒNG ðỀ NGHỊ THANH TOÁN
Tên dự án: ………. ……… Mã dự án: ………..
Tên gói thầu: ………..
Hợp ủồng số…ngày…thỏng…năm… Phụ lục Hð số…ngày…thỏng…năm…...
Chủ ủầu tư: ………
Nhà thầu: ………...
Thanh toán lần thứ: ………....
Căn cứ xỏc ủịnh:
Biên bản nghiệm thu số …… ngày …. tháng …. năm ………
ðơn vị: ðồng
Khối lượng ðơn giỏ Thành tiền (ủồng)
Thực hiện Thực hiện
SốTT Tên công
việc
ðơn vị tính
Theo hợp ủồng
Luỹ kế ủến
hết kỳ trước
Thực hiện
kỳ này
Luỹ kế ủến
hết kỳ này
Theo hợp ủồng
ðơn giá
bổ sung (nếu có)
Theo hợp ủồng
Luỹ kế ủến
hết kỳ trước
Thực hiện
kỳ này
Luỹ kế ủến
hết kỳ này
Ghi chú
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
Tổng
số:
1. Giỏ trị hợp ủồng: ………
2. Giỏ trị tạm ứng theo hợp ủồng cũn lại chưa thu hồi ủến cuối kỳ trước: …………
3. Số tiền ủó thanh toỏn khối lượng hoàn thành ủến cuối kỳ trước: ………..
4. Luỹ kế giỏ trị khối lượng thực hiện ủến cuối kỳ này: ………
5. Thanh toỏn ủể thu hồi tạm ứng: ……….
6. Giỏ trị ủề nghị thanh toỏn kỳ này:
………..
Số tiền bằng chữ: ……….. ………(là số tiền ủề nghị thanh toỏn kỳ này).
7. Lũy kế giá trị thanh toán: ……….
ðẠI DIỆN NHÀ THẦU
(Ký, ghi rừ họ tờn chức vụ và ủúng dấu)
Ngày ... tháng ... năm ...
ðẠI DIỆN CHỦ ðẦU TƯ (Ký, ghi rừ họ tờn chức vụ và ủúng dấu)
ðẠI DIỆN CƠ QUAN NHÀ NƯỚC THỰC HIỆN NGHIỆM THU, KIỂM TRA CHẤT LƯỢNG CÔNG TRÌNH
(Ký, ghi rừ họ tờn chức vụ và ủúng dấu)
Phụ lục 04 BẢNG XÁC ðỊNH GIÁ TRỊ KHỐI LƯỢNG CÔNG VIỆC PHÁT SINH
NGOÀI HỢP ðỒNG ðỀ NGHỊ THANH TOÁN Tên dự án: ……….…. Mã dự án: ………
Tên gói thầu: ……….
Hợp ủồng số…ngày…thỏng…năm...Phụ lục bổ sung Hð số…ngày…thỏng…năm Chủ ủầu tư: ………
Nhà thầu:………
Thanh toán lần thứ: ………
Căn cứ xỏc ủịnh:
Biên bản nghiệm thu số ……. ngày ….. tháng …. năm ………...
ðơn vị: ðồng Khối lượng phát sinh
ngoài hợp ủồng ðơn giỏ Thực hiện
Thành tiền Số
TT
Tên công việc
ðơn vịtính
Tổng khối lượng
phát sinh
Luỹ kế ủến
hết kỳ trước
Thực hiện
kỳ này
Luỹ kế ủến hết kỳ
này
Theo hợp ủồng
ðơn giá
bổ sung (nếu có)
Luỹ kế ủến
hết kỳ trước
Thực hiện
kỳ này
Luỹ kế ủến hết kỳ
này
Ghi chú
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
Tổng số:
1. Tổng giá trị khối lượng phát sinh: ………
2. Giỏ trị tạm ứng theo hợp ủồng cũn lại chưa thu hồi ủến cuối kỳ trước: …………
3. Số tiền ủó thanh toỏn khối lượng hoàn thành ủến cuối kỳ trước: ………..
4. Luỹ kế giỏ trị khối lượng thực hiện ủến cuối kỳ này: ………
5. Thanh toán thu hồi tạm ứng: ……….
6. Giỏ trị ủề nghị thanh toỏn kỳ này: ………
Số tiền bằng chữ: ………(là số tiền ủề nghị thanh toỏn kỳ này)
7. Luỹ kế giá trị thanh toán: ………
ðẠI DIỆN NHÀ THẦU (Ký, ghi rừ họ tờn chức vụ ủúng dấu)
Ngày ... tháng ... năm ...
ðẠI DIỆN CHỦ ðẦU TƯ (Ký, ghi rừ họ lờn chức vụ và ủúng dấu)
ðẠI DIỆN CƠ QUAN NHÀ NƯỚC THỰC HIỆN NGHIỆM THU, KIỂM TRA CHẤT LƯỢNG CÔNG TRÌNH
(Ký, ghi rừ họ tờn chức vụ và ủúng dấu)
- Kiểm soỏt hồ sơ khi dự ỏn hoàn thành ủược phờ duyệt quyết toỏn:
+ Tình trạng KBNN thanh toán hết giá trị khối lượng hoàn thành nhưng sau ủú lại vượt so với giỏ trị khối lượng ủược cấp cú thẩm quyền phờ duyệt quyết toán sẽ gây khó khăn trong công tác thu hồi vốn nộp trả NSNN. ðể trỏnh tỡnh trạng núi trờn, KBNN nờn quy ủịnh tỷ lệ tạm giữ chung ủối với cỏc Hợp ủồng xõy lắp. Mức vốn tạm giữ này ủược xỏc ủịnh trờn cơ sở dựa vào số liệu từ cỏc lần thanh toỏn vượt trờn thực tế trước ủú. ðồng thời, KBNN cũng cần phải quy ủịnh cụ thể về thời hạn nộp trả cho NSNN cũng như cỏc hỡnh thức xử lý vi phạm quá hạn trong một số trường hợp mà mức vốn giữ lại của KBNN vẫn khụng ủủ ủể bự ủắp ủược số chờnh lệch thanh toỏn thừa so với phê duyệt quyết toán.
+ Chủ ủộng phối hợp với UBND cựng cấp ủể ủược nhận Quyết ủịnh phờ duyệt quyết toỏn ủối với cỏc dự ỏn hoàn thành một cỏch kịp thời. Hàng quý, KBNN cần phải chủ ủộng thực hiện bỏo cỏo cho UBND cựng cấp về tỡnh hỡnh thực hiện thu hồi, cụ thể: số tiền ủó nộp trả cho NSNN; số tiền chưa thu hồi ủược; CðT và dự ỏn chưa thu hồi ủược; cỏc ủề xuất, kiến nghị biện phỏp xử lý kèm theo.