CHƯƠNG 2. THỰC TRẠNG VỀ CÔNG TÁC KIỂM SOÁT CHI THƯỜNG XUYÊN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC QUẢNG NAM
2.2. THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT CHI THƯỜNG XUYÊN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC QUẢNG NAM
2.2.2. Quy trình kiểm soát chi thường xuyên tại Kho bạc nhà nước Quảng Nam
Quy trình kiểm soát chi thường xuyên NSNN tại KBNN các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ƣơng hiện nay đƣợc xây dựng trên cơ sở quy trình giao dịch một cửa một chuyên viên kiểm soát chi theo quyết định số 4377/QĐ- KBNN ngày 15/9/2017 của KBNN về việc ban hành quy trình nghiệp vụ thống nhất đầu mối kiểm soát các khoản chi ngân sách nhà nước qua Kho bạc nhà nước.
Sơ đồ 2.3: Quy trình kiểm soát chi thường xuyên NSNN tại KBNN (Bộ Tài chính, 2017)
Ghi chú:
Hướng đi của hồ sơ, chứng từ kiểm soát chi Hướng đi và nhận lại hồ sơ
Hướng đi của chứng từ thanh toán
Bước 1: Chuyên viên kiểm soát chi (KSC) tiếp nhận hồ sơ của đơn vị sử dụng ngân sách (SDNS), kiểm soát hồ sơ theo quy định.
Chuyên viên kiểm soát chi kiểm tra sơ bộ hồ sơ, chứng từ rồi tiến hành phân loại hồ sơ chứng từ, nếu có sai sót thì chuyên viên kiểm soát chi hướng dẫn đơn vị sử dụng ngân sách lập lại, bổ sung hồ sơ còn thiếu, lập phiếu giao nhận hồ sơ và thực hiện cam kết thời gian xử lý công việc.
Kiểm tra số dƣ tài khoản dự toán của đơn vị có còn đủ để thực hiện thanh toán không, kiểm tra hồ sơ, chứng từ phải đảm bảo đầy đủ, hợp lệ, hợp pháp, kiểm soát nội dung chi phù hợp với tiêu chuẩn, định mức chế độ của cấp có
Đơn vị sử dụng ngân
sách
Chuyên viên kiểm
soát chi
Kế toán viên
Thủ quỹ Thanh toán
viên Ban
Giám đốc KBNN
Kế toán trưởng
Phụ trách kiểm soát
chi
thẩm quyền quy định hoặc phù hợp với quy chế chi tiêu nội bộ, kiểm soát mẫu dấu, chữ ký của giấy rút dự toán, đối với đề nghị chi bằng tiền mặt phải kiểm soát đối tƣợng và nội dung chi bằng tiền mặt.
Bước 2: Phụ trách kiểm soát chi thực hiện kiểm soát chứng từ trên giấy.
+ Trường hợp hồ sơ, chứng từ không đủ điều kiện thanh toán, trả lại hồ sơ, chứng từ cho chuyên viên kiểm soát chi.
+ Trường hợp hồ sơ, chứng từ đủ điều kiện thanh toán, phụ trách kiểm soát chi ký chứng từ giấy và chuyển hồ sơ, chứng từ giấy cho chuyên viên kiểm soát chi trình giám đốc đơn vị KBNN ký chứng từ giấy.
Bước 3: Giám đốc KBNN tỉnh kiểm soát hồ sơ chứng từ và ký chứng từ giấy.
+ Trường hợp hồ sơ, chứng từ không đủ điều kiện thanh toán, giám đốc trả lại toàn bộ hồ sơ, chứng từ cho chuyên viên kiểm soát chi.
+ Trường hợp hồ sơ, chứng từ đủ điều kiện thanh toán, giám đốc đơn vị KBNN ký chứng từ giấy và chuyển chứng từ giấy cho chuyên viên kiểm soát chiđể chuyển cho kế toán viên.
Bước 4: Chuyên viên kiểm soát chi chuyển bút toán trên hệ thống TABMIS sang kế toán viênkiểm soát và bàn giao chứng từ giấy cho kế toán viên.
Bước 5: Kế toán viên tiếp nhận chứng từ giấy, thực hiện kiểm tra, đối chiếu số tiền bằng số, bằng chữ phải khớp đúng; đối chiếu thông tin về tài khoản, mục lục NSNN giữa chứng từ giấy và yêu cần thanh toán hoặc bút toán trên tabmis, nếu sai trả lại chuyên viên kiểm soát chi, đúng thì định khoản, đệ trình kế toán trưởng phê duyệt.
Bước 6: Kế toán trưởng kiểm soát, phê duyệt yêu cầu thanh toán.
Bước 7: Kế toán viên thực hiện áp thanh toán cho khách hàng hoặc thủ quỹ chi tiền mặt cho khách hàng.
- Trường hợp thanh toán bằng chuyển khoản: kế toán viên thực hiện
thanh toán theo quy định bằng hình thức thanh toán liên kho bạc, thanh toán liên ngân hàng, thanh toán song phương,..
- Trường hợp thanh toán bằng tiền mặt: kế toán viên đóng dấu “Kế toán”
lên các liên chứng từ; chuyển các liên chứng từ cho thủ quỹ chi tiền.
Bước 8: KTV đóng dấu „kế toán‟ lên các liên chứng từ và trả các liên chứng từ cho chuyên viên kiểm soát chi.
Bước 9: Chuyên viên kiểm soát chi tiếp nhận chứng từ, lưu 01 liên cùng hồ sơ thanh toán, trả 01 liên cho đơn vị giao dịch.