CHƯƠNG 1. CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ ðỐI VỚI HÀNG TỒN KHO TRONG DOANH NGHIỆP
2.1 GIỚI THIỆU VỀ CỒNG TY
2.1.2. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty Cổ Phần Cấp Nước đà Nẵng
a)Lĩnh vực kinh doanh
Sản xuất và kinh doanh nước sạch phục vụ sinh hoạt, sản xuất; Tư vấn, thi cụng lắp ủặt cỏc cụng trỡnh cấp thoỏt nước trờn ủịa bàn thành phố; Sản xuất nước uống ủúng chai; bỏn buụn vật tư, thiết bị liờn quan ủến ngành nước;
xây dựng các công trình dân dụng và công nghiệp.
b)Mục tiờu hoạt ủộng
Cung cấp nước sạch cho cỏc hoạt ủộng kinh tế xó hội, an ninh quốc
phũng. Hoàn thành nghĩa vụ nộp ngõn sỏch nhà nước, bảo ủảm lợi ớch tối ủa cho cỏc cổ ủụng. Bảo toàn sử dụng vốn Nhà nước cú hiệu quả, bảo ủảm giải quyết cụng ăn, việc làm cho người lao ủộng.
c)Sơ ủồ tổ chức
Hình 2.1. Cơ cấu tổ chức bộ máy tại Công ty Cổ Phần Cấp Nước ðà Nẵng Ghi chỳ: Sơ ủồ này cập nhập theo mụ hỡnh mới nhất của cụng ty
d)Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của các thành viên và các Ban
• Hội ủồng quản trị: do ðại hội ủồng cổ ủụng bầu ra, là cơ quan quản lý Cụng ty, cú quyền ra cỏc quyết ủịnh liờn quan ủến mục tiờu chiến lược của toàn cụng ty, giỏm sỏt hoạt ủộng kinh doanh, Tổng giỏm ủốc, Ban lónh ủạo liờn quan ủến việc ủiều hành cụng việc kinh doanh hàng ngày của Cụng ty.
Quyết ủịnh cơ cấu tổ chức, quy chế hoạt ủộng nội bộ cụng ty, quyền quyết ủịnh thành lập cụng ty con, chi nhỏnh…, gúp vốn, mua cổ phần của cỏc doanh nghiệp khỏc. Tuõn thủ ủỳng quy ủịnh của phỏp luật, ủiều lệ Cụng ty và nghị quyết của ðại hội ủồng cổ ủụng.
• Tổng giỏm ủốc: do Hội ủồng quản trị Cụng ty bổ nhiệm, là người ủiều hành công việc kinh doanh hàng ngày của công ty và chịu sự giám sát của Hội
ðẠI HỘI ðỒNG CỔ ðÔNG
TỔNG GIÁM ðỐC
HỘI ðỒNG QUẢN TRỊ BAN KIỂM SOÁT
PHÓ TỔNG GIÁM ðỐC
BAN HÀNH CHÍNH NHÂN SỰ
XÍ NGHIỆP
CẤP NƯỚC
HẢI CHÂU XÍ
NGHIỆP SẢN XUẤT NƯỚC SẠCH
XÍ NGHIỆP
CẤP NƯỚC CẨM LỆ
PHÓ TỔNG GIÁM ðỐC
BAN KINH DOANH
VÀ QUAN
HỆ KHÁCH
HÀNG XÍ NGHIỆP
CẤP NƯỚC
NGŨ HÀNH
SƠN XÍ NGHIỆP
CẤP NƯỚC
SƠN TRÀ
PHÓ TỔNG GIÁM ðỐC
BAN KỸ THUẬT
ðIỀU ðỘ
XÍ NGHIỆP
XÂY LẮP
XÍ NGHIỆP
CẤP NƯỚC THANH
KHÊ XÍ NGHIỆP
CẤP NƯỚC
LIÊN CHIỂU
BAN TÀI CHÍNH
KẾ TOÁN
BAN KẾ HOẠCH
- VẬT TƯ
ủồng quản trị; chịu trỏch nhiệm trước Hội ủồng quản trị và trước phỏp luật về việc thực hiện cỏc quyền nghĩa vụ ủược giao.
• Phú tổng giỏm ủốc và kế toỏn trưởng: do Hội ủồng quản trị Cụng ty bổ nhiệm, kiờm nhiệm, ký hợp ủồng, chấm dứt hợp ủồng theo ủề nghị của Tổng giỏm ủốc cụng ty.
Cỏc Phú tổng cú trỏch nhiệm giỳp Tổng giỏm ủốc cụng ty trong việc ủiều hành Cụng ty theo phõn cụng và ủy quyền của Tổng giỏm ủốc; chịu trỏch nhiệm trước Tổng giỏm ủốc, trước Hội ủồng quản trị và trước phỏp luật về nhiệm vụ ủược Tổng giỏm ủốc phõn cụng và ủy quyền.
Kế toán trưởng có nhiệm vụ tổ chức thực hiện công tác tài chính kế toán của cụng ty, giỳp Tổng giỏm ủốc bảo toàn và phỏt triển vốn của Cụng ty, ủề xuất cỏc giải phỏp và ủiều kiện tạo nguồn vốn cho nhu cầu sản xuất, kinh doanh, ủầu tư phỏt triển cụng ty, quản lý, kiểm tra, giỏm sỏt cụng tỏc tài chớnh của cụng ty, cú cỏc quyền hạn và nghĩa vụ theo quy ủịnh của phỏp luật.
• Ban kiểm soỏt: do ðại hội ủồng cổ ủụng Cụng ty bầu ra. Ban kiểm soỏt thực hiện giỏm sỏt Hội ủồng quản trị, Tổng Giỏm ủốc trong việc quản lý và ủiều hành cụng ty. Kiểm tra tớnh hợp lý, hợp phỏp, mức ủộ cẩn trọng trong quản lý ủiều hành hoạt ủộng kinh doanh, tớnh hệ thống nhất quỏn và phự hợp với cụng tỏc kế toỏn, thống kờ và lập bỏo cỏo tài chớnh. Thẩm ủịnh tớnh ủầy ủủ, hợp phỏp và trung thực của bỏo cỏo tài chớnh hàng năm của cụng ty, bỏo cỏo ủỏnh giỏ cụng tỏc quản lý của Hội ủồng quản trị và trỡnh bày bỏo cỏo thẩm ủịnh tại cuộc họp thường niờn ðại hội ủồng cổ ủụng. Rà soỏt, kiểm tra và ủỏnh giỏ hiệu lực, hiệu quả của hệ thống kiểm soỏt nội bộ, quản lý rủi ro và cảnh báo cho Công ty. Xem xét sổ sách kế toán, ghi chép kế toán và các tài liệu khỏc của cụng ty, cỏc cụng việc quản lý, ủiều hành hoạt ủộng của Cụng ty khi xột thấy cần thiết hoặc theo nghị quyết của ðại hội ủồng cổ ủụng hoặc theo yờu cầu của cổ ủụng.
• Bộ máy giúp việc gồm: các phòng Ban chuyên môn có chức năng tham mưu giỳp việc cho Hội ủồng quản trị, Tổng giỏm ủốc cụng ty trong việc ủiều hành hoạt ủộng sản xuất kinh doanh hàng ngày của cụng ty.
• Ban Kế hoạch – Vật tư
Xây dựng kế hoạch Sản xuất kinh doanh ngắn hạn, trung hạn và dài hạn.
Tổng hợp kế hoạch từ cỏc ủơn vị và theo dừi thực hiện. Thực hiện cụng tỏc quản lý ủầu tư XDCB, phối hợp cựng cỏc ủơn vị trong và ngoài Cụng ty triển khai cỏc cụng trỡnh, dự ỏn do Cụng ty là chủ ủầu tư hoặc Cụng ty là nhà thầu thi công. Quản lý và kinh doanh vật tư. Khai thác kinh doanh các mặt hàng chuyên ngành cấp thoát nước. Cung ứng, nhập, xuất, vận chuyển vật tư phục vụ sản xuất kinh doanh cho Công ty
• Ban quản lý dự án:
Ban quản lý dự ỏn cú nhiệm vụ giỳp Chủ ủầu tư là Cụng ty Cổ Phần Cấp nước đà Nẵng làm ựầu mối quản lý dự án theo quy ựịnh của pháp luật và ựầu tư xây dựng công trình. Ban QLDA có các công việc cụ thể như chuẩn bị dự ỏn, lập kế hoạch thực hiện, ủấu thầu, quản lý hợp ủồng, bỏo cỏo ban lónh ủạo.v.v.
• Ban kỹ thuật – ðiều ủộ
Quản lý kỹ thuật hệ thống cấp nước, các công trình XDCB liên quan do cụng ty quản lý; Thực hiện cỏc cụng tỏc tư vấn thiết kế, giỏm sỏt, thẩm ủịnh các công trình cấp, thoát nước trong và ngoài thành phố. Tham mưu cho Tổng Giỏm ủốc cụng ty về ủầu tư, phỏt triển mở rộng mạng lưới cấp nước, phỏt triển khách hàng. Quản lý kỹ thuật các thiết bị máy móc phục vụ sản xuất kinh doanh của công ty. Theo dõi về chất lượng nước tại các nhà máy và mạng lưới ựường ống trên ựịa bàn thành phố đà Nẵng.
Quản lý tài sản, quản lý vận hành hệ thống cấp nước (mạng lưới truyền tải). Quản lý ỏp lực và lưu lượng trờn mạng lưới cấp nước, thiết lập chế ủộ
vận hành các trạm bơm phù hợp với nhu cầu sử dụng về áp lực và lưu lượng trên hệ thống cấp nước. Phát hiện rò rỉ, quản lý thất thoát trên mạng lưới. Xây dựng và quản lý hệ thống SCADA, theo dõi áp lực và lưu lượng trên mạng lưới ủường ống và cỏc trạm cấp nước. Xõy dựng, vận hành phần mềm quản lý tài sản GIS, Quản lý tài sản và tình trạng làm việc của phương tiện chuyển dẫn, ủưa ra phương ỏn và cỏc quyết ủịnh vận hành mạng lưới ủường ống chuyển dẫn nhằm bảo ủảm quy ủịnh của cụng ty về cấp nước an toàn, lưu lượng, chất lượng và kinh tế;
Lập kế hoạch ủề xuất bảo dưỡng hàng năm cho mạng lưới truyền tải.
Kết hợp với cỏc ủơn vị chức năng thực hiện phõn vựng tỏch mạng hệ thống cấp nước ủể kiểm soỏt thất thoỏt nước theo vựng, theo khu vực.
• Ban hành chính – nhân sự
Tham mưu giỳp việc cho Tổng giỏm ủốc cụng ty và tổ chức thực hiện cỏc việc trong lĩnh vực tổ chức lao ủộng, quản lý và bố trớ nhõn lực, bảo hộ lao ủộng, chế ủộ chớnh sỏch, chăm súc sức khỏe cho người lao ủộng, bảo vệ, quõn sự theo luật và quy chế cụng ty. Kiểm tra, ủụn ủốc cỏc bộ phận trong cụng ty thực hiện nghiờm tỳc nội quy, quy ủịnh cụng ty. Tuyển dụng, quản lý nhõn lực, ủiều ủộng, thuyờn chuyển người lao ủộng. Giải quyết cỏc chế ủộ chớnh sỏch ủối với người lao ủộng theo luật ủịnh và quy chế cụng ty.
• Ban Kế toán tài chính
Ban Kế toỏn Tài chớnh là ủơn vị trực thuộc Cụng ty, cú chức năng tham mưu cho Tổng giỏm ủốc Cụng ty trong lĩnh vực quản lý tài chớnh, tổ chức công tác kế toán, thống kê. Thực hiện những công việc về nghiệp vụ chuyên mụn kế toỏn tài chớnh theo ủỳng cỏc Chuẩn mực kế toỏn, Luật Kế toỏn, cỏc luật Thuế và cỏc qui ủịnh nhà nước về quản lý tài chớnh trong doanh nghiệp.
Lập và xỳc tiến kế hoạch về tài chớnh, ủầu tư tài chớnh, cõn ủối cỏc nguồn vốn phự hợp với tỡnh hỡnh hoạt ủộng của Cụng ty trong từng thời kỳ.
Xõy dựng, hướng dẫn, theo dừi và kiểm tra việc thực hiện cỏc quy ủịnh về tài chớnh và những quy ủịnh khỏc về chi phớ ỏp dụng trong nội bộ Cụng ty.
Phối hợp với các phòng nghiệp vụ liên quan xây dựng quy chế về quản lý và chi tiờu cỏc chi phớ SXKD theo ủỳng quy ủịnh. Phõn tớch tài chớnh về hoạt ủộng sản xuất kinh doanh ủể phục vụ cụng tỏc quản lý.
Lập báo cáo quyết toán tài chính hàng quý, năm của Công ty. Thực hiện công tác công tác kế toán, thuế và thống kê:
Theo dừi, tớnh toỏn, cập nhật, phản ỏnh ủầy ủủ, kịp thời, chớnh xỏc tỡnh hình sử dụng quản lý các quỹ, tài sản, vật tư, các nguồn vốn, quá trình và kết quả hoạt ủộng sản xuất kinh doanh của Cụng ty. Quản lý cỏc khoản thu chi trong hoạt ủộng sản xuất kinh doanh, cỏc chế ủộ chớnh sỏch cho người lao ủộng theo ủỳng quy ủịnh của Nhà nước. Lưu trữ, bảo quản, giữ gỡn cỏc chứng từ, số liệu tài chớnh kế toỏn theo qui ủịnh hiện hành, bảo quản, giữ gỡn cỏc chứng từ, số liệu tài chớnh kế toỏn theo qui ủịnh hiện hành
• Ban Kinh Doanh và Quan hệ khách hàng
Quản lý cụng tỏc phỏt hành húa ủơn, thu tiền nước và theo dừi cụng nợ tiền nước khỏch hàng tư nhõn. Phối hợp giải quyết cỏc ủơn thư, ý kiến phản ánh của khách hàng gửi về Công ty
• Xớ Nghiệp Xõy Lắp: Hoạt ủộng xõy lắp hệ thống nước, sữa chữa cải tạo hệ thống cấp nước cho ủường kớnh trờn D100
• Xí Nghiệp Sản Xuất Nước Sạch:
Sản xuất nước sạch phục vụ cho tất cả các nhu cầu sử dụng nước của thành phố đà Nẵng, trên cơ sở các chỉ tiêu kế hoạch hàng năm công ty giao. Sản xuất nước ủúng chai, phục vụ cho Cụng ty và là nguồn thu phụ của cụng ty. Kiểm tra xét nghiệm chất lượng nước sản xuất tại các nhà máy và trên toàn mạng lưới ủường ống cấp nước của cụng ty. Bảo dưỡng, sửa chữa cỏc mỏy múc thiết bị trong dây chuyền công nghệ sản xuất của các nhà máy trong Xí nghiệp.
• Cỏc xớ nghiệp Cấp nước trờn ủịa bàn 6 Quận: 6 Xớ nghiệp
Quản lý toàn bộ hệ thống cấp nước và cỏc cụng trỡnh liờn quan trờn ủịa bàn Quận, bao gồm: hệ thống chuyển dẫn, hệ thống phân phối, hệ thống ống nhỏnh, ủồng hồ của khỏch hàng. Tiếp nhận và giải quyết ủơn ủề nghị lắp ủặt mới, cải tạo hệ thống cấp nước của khỏch hàng theo quy ủịnh của Cụng ty.
Quản lý và giải quyết cỏc yờu cầu chớnh ủỏng của khỏch hàng theo phõn cấp của Cụng ty. Thực hiện thi cụng cỏc cụng trỡnh cấp nước cú ủường kớnh D <
100 mm cho khách hàng.
Kiểm tra, duy tu, sửa chữa kịp thời mạng lưới ủường ống và ủồng hồ của khỏch hàng trờn ủịa bàn quản lý của Xớ nghiệp. Thay thế, bảo dưỡng cỏc ủồng hồ ủó hết hạn sử dụng theo kế hoạch, hoặc theo ủề nghị của khỏchhàng sau khi ủó kiểm tra khụng ủạt ủộ chớnh xỏc theo quy ủịnh. Quản lý, bảo dưỡng cỏc tuyến ống truyền tải trờn ủịa bàn theo phõn cấp quản lý cuả Cụng ty.
Kiểm tra, giỏm sỏt tỷ lệ thõt thoỏt cỏc ủồng hồ tổng và tỉ lệ thất thoỏt chung toàn khu vực Xớ nghiệp quản lý. Thực hiện ủầy ủủ chế ủộ sỳc xả ủường ống ủịnh kỳ và ủột xuất, ủảm bảo cung cấp nước ủến người tiờu thụ ủạt chất lượng quy ủịnh theo kế hoạch Cụng ty giao.
e)Hình thức kế toán và các chính sách kế toán áp dụng tại công ty Hình thức kế toán áp dụng tại công ty: Hình thức Nhật ký Chứng từ.
Công ty áp dụng phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
Cụng ty ỏp dụng chế ủộ kế toỏn doanh nghiệp Việt Nam ủược hướng dẫn theo thông tư số 200/2018/TT-BTC ngày 22/12/2017 và Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam do Bộ tài chính ban hành.
- Niờn ủộ kế toỏn: là một năm, bắt ủầu từ ngày 01/01/N ủến 31/12/N.
Hình thức kế toán áp dụng tại công ty: Hình thức Nhật ký Chứng từ.
Ghi chú: Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng
ðối chiếu, kiểm tra
Hình 2.2. Hình thức kế toán áp dụng tại công ty
Phần mềm kế toỏn mỏy hiện nay cụng ty ủang sử dụng: phần mềm quản lý nguồn lực doanh nghiệp ERP (Enterprise Resource Planning) do nước ngoài viết - Oracle Financials trong ủú bao gồm nhiều phần hành: Kế toỏn, nhõn sự, theo dừi bỏn hàng, mua hàng, sản xuất, theo dừi hoạt ủộng sản xuất kinh doanh…