CHƯƠNG 2. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM SOÁT CHI TẠM ỨNG VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC QUA
2.3. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM SOÁT CHI TẠM ỨNG VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC ĐÀ NẴNG GIAI ĐOẠN 2014 - 2018
2.3.2. Thực trạng hoạt động giám sát tại KBNN Đà Nẵng
Giám sát là xem xét lại kết quả đạt được của từng hoạt động và nghiệp vụ phát sinh, qua đó đánh giá tính hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ. Giám sát được thực hiện thông qua các hình thức như: Giám sát thường xuyên; Đánh giá độc lập; Báo cáo những sai sót.
Việc giám sát là trách nhiệm của mọi người trong tổ chức. Tùy thuộc vào vị trí mà trách nhiệm và nội dung giám sát sẽ khác nhau, ví dụ:
- Giám sát công việc của chính KSC để đảm bảo công việc được tiến hành đúng. Họ phải khắc phục các lỗi xảy ra trước khi chất lượng công việc được kiểm tra lại ở cấp cao hơn. Nhà quản lý nên đào tạo KSC các nghiệp vụ kiểm soát hoạt động và khuyến khích họ thông báo bất kỳ điều không thông lệ nào.
- Người quản lý trực tiếp nên giám sát toàn bộ các hoạt động và nghiệp vụ phát sinh trong bộ phận của mình nhằm đảm bảo các KSC thực hiện đúng công việc, đảm bảo bộ phận hoàn thành mục tiêu được giao.
Tóm lại, toàn bộ 5 yếu tố trên tạo thành một nền tảng vững chắc cho hệ thống kiểm soát nội bộ. Hoạt động KSC tạm ứng góp phần tạo lập được một văn hóa của người thực hiện chịu trách nhiệm. Những hoạt động kiểm soát và những cơ chế tương ứng sẽ được chủ động thiết lập nhằm đối phó và hạn chế những rủi ro trọng yếu.
Phòng Thanh tra – Kiểm tra của KBNN Đà Nẵng tiến hành thực hiện kiểm tra với các nội dung sau:
a. Kiểm tra nội bộ
Căn cứ vào định hướng kiểm tra hàng năm của KBNN, KBNN Đà Nẵng đã xây dựng kế hoạch, đề cương kiểm tra hàng năm, quý và thực hiện đầy đủ các cuộc kiểm tra theo đề cương được duyệt.
Nội dung kiểm tra bao gồm các hoạt động KSC tạm ứng vốn đầu tư XDCB tại KBNN Đà Nẵng và khắc phục thiếu sót tồn tại của các đợt kiểm tra năm trước.
Qua kiểm tra, các phòng nghiệp vụ và các KBNN quận hầu hết tuân thủ đúng các chế độ quy định; tuân thủ quy trình KSC tạm ứng; đảm bảo tính hợp pháp, hợp lệ của hồ sơ chứng từ; đảm bảo sự logic về thời gian của các hồ sơ, tài liệu; đảm bảo điều kiện tạm ứng, đối tượng thụ hưởng của từng khoản tạm
ứng; thực hiện đôn đốc thu hồi tạm ứng đúng quy định; đảm bảo thời gian giải quyết hồ sơ theo đúng quy trình.
Tuy nhiên, trong quá trình kiểm tra đã phát hiện được một số sai sót, tồn tại như lưu thừa hồ sơ, một số hồ sơ không đảm bảo tính logic về thời gian…
b. Kiểm tra của các cơ quan chức năng
Cơ quan chức năng gồm: Thanh tra Bộ Tài chính, thanh tra KBNN; các cuộc kiểm toán theo chuyên ngành, chuyên đề; kiểm toán nhà nước khu vực 3 kiểm toán định kỳ 01 lần 1 năm.
Nhìn chung, qua các cuộc kiểm tra các đơn vị hầu hết tuân thủ đúng các chế độ quy định; tuân thủ quy trình KSC tạm ứng; đảm bảo tính hợp pháp, hợp lệ của hồ sơ chứng từ.
Tuy nhiện, trong nội dung kiểm tra cũng đã phát hiện được một số sai sót, tồn tại trong quá trình kiểm soát. Ngoài các tồn tại như đã nêu ở phần kiểm tra nội bộ, các đợt kiểm tra đã chỉ ra cụ thể một số trường hợp KSC tạm ứng chưa đúng với quy định chung như: Việc kiểm tra đối chiếu giữa các cơ quan chức năng trên thành phố Đà Nẵng chưa thực hiện thường xuyên và đầy đủ; phê duyệt dự toán bổ sung làm vượt tổng mức đầu tư của dự án nhưng chưa có quyết định điều chỉnh tổng mức đầu tư của cấp có thẩm quyền.
c. Thu thập thông tin bên ngoài
Trong những năm qua, KBNN Đà Nẵng tiếp tục rà soát và hoàn thiện các thủ tục hành chính một cách đơn giản, dễ hiểu hướng đến mục tiêu phục vụ khách hàng ngày càng tốt hơn, chất lượng tốt hơn đối với tất cả hoạt động nghiệp vụ nói chung và công tác KSC tạm ứng vốn đầu tư nói riêng. Ngay từ đầu năm, KBNN Đà Nẵng đã xây dựng ban hành Kế hoạch triển khai khảo sát mức độ hài lòng của khách hàng. Hình thức khảo sát được thực hiện thông qua gửi phiếu khảo sát trực tiếp đến khách hàng hoặc hướng dẫn khách hàng khảo sát trực tuyến thông qua website Đánh giá chất lượng dịch vụ hành chính công
của Sở Nội vụ thành phố Đà Nẵng mức độ hài lòng của các cơ quan, đơn vị và cá nhân khi đến giao dịch tại KBNN Đà Nẵng.
Chỉ tiêu mà khách hàng khảo sát tập trung vào các nội dung chính như:
Về cán bộ công chức; về cơ sở vật chất, điều kiện phục vụ; về công khai công vụ; về quy trình nghiệp vụ; về thủ tục; về thời gian; về chất lượng phục vụ.
Nhìn chung, kết quả khảo sát khách hàng qua các năm 2014 đến 2018 cho thấy chất lượng phục vụ của KBNN Đà Nẵng được đánh giá rất tốt, không có sự phiền hà nào liên quan đến công tác kiểm soát chi tạm ứng. Kết quả khảo sát mức độ hài lòng được thể hiện chi tiết qua bảng 2.1.
Bảng 2.1. Kết quả khảo sát mức độ hài lòng giai đoạn 2014-2018
ST
T Kết quả hài lòng
Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
Tổng số lượt
Số lượt đánh giá
Tỷ lệ
%
Tổng số lượt
Số lượt đánh giá
Tỷ lệ
%
Tổng số lượt
Số lượt đánh giá
Tỷ lệ
%
Tổng số lượt
Số lượt đánh giá
Tỷ lệ
%
Tổng số lượt
Số lượt đánh
giá
Tỷ lệ
%
1 Rất hài lòng 725 414 57,10 752 678 90.16 796 669 84.05 803 743 92.53 842 780 92.64 2 Hài lòng 725 261 36,00 752 74 9.84 796 127 15.95 803 60 7.47 842 62 7.36
3 Chấp nhận được 725 48 6,62 0 0 0,00 0 0 0,00 0 0 0,00 0 0 0,00
4 Chưa hài lòng 725 2 0,28 0 0 0,00 0 0 0,00 0 0 0,00 0 0 0,00
5 Không đánh giá 725 0 0,00 0 0 0,00 0 0 0,00 0 0 0,00 0 0 0,00
(Nguồn: Báo cáo cải cách thủ tục hành chính các năm của KBNN Đà Nẵng)
Qua bảng kết quả khảo sát mức độ hài lòng từ năm 2014-2018, nhìn chung các tiêu thức được yêu cầu khảo sát, đánh giá đã nhận được sự đồng thuận cao của các tổ chức, cá nhân có quan hệ giao dịch với KBNN Đà Nẵng. Tuy nhiên, năm 2014 vẫn còn 2 ý kiến đánh giá chưa hài lòng: có 01 ý kiến cho rằng cách hướng dẫn thủ tục hành chính của cán bộ còn cứng nhắc, chưa nhiệt tình và chưa đáp ứng mong đợi của khách hàng, có 01 ý kiến cho rằng cơ sở vật chất, điều kiện phục vụ chưa hợp lý của KBNN Đà Nẵng.