CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI QUỸ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN QUẢNG NAM
2.1. KHÁI QUÁT CHUNG VỀ QUỸ ĐẦU TƢ PHÁT TRIỂN QUẢNG
2.1.1. Đặc điểm hoạt động của Quỹ ĐTPT Quảng Nam
* Huy động vốn
Quỹ đầu tƣ phát triển Quảng Nam đƣợc thành lập nhằm mục tiêu cho vay đầu tƣ xây dựng kết cấu hạ tầng của tỉnh Quảng Nam. Tuy nhiên, để đầu tƣ kết cấu hạ tầng đòi hỏi Quỹ phải có nguồn vốn lớn, lâu dài, lãi suất thấp, với nguồn vốn ngân sách Nhà nước cấp còn thấp để đảm bảo nguồn vốn Quỹ
32
thực hiện chức năng đầu tƣ phát triển hạ tầng kinh tế xã hội, Quỹ cần tăng cường công tác huy động vốn trung và dài hạn. Trong thời gian qua, Quỹ đầu tƣ phát triển Quảng Nam chủ yếu huy động từ nguồn vốn ODA nguồn tín dụng của WB. Tính đến nay, Quỹ đã huy động đƣợc nguồn vốn từ WB đạt 260.693tỷ đồng để cho vay lại các dự án, ngoài nguồn huy động từ WB, Quỹ còn huy động vốn từ nguồn ký quỹ theo nhiệm vụ UBND tỉnh giao tại Công văn số 839/UBND-KTTH ngày 21/3/2011 và Quyết định số 3319/QĐ-UBND ngày 18/10/2012. Có thể thấy rằng công tác huy động vốn của Quỹ đã đem lại kết quả rất tích cực trong điều kiện vốn điều lệ do ngân sách tỉnh cấp còn hạn chế. Trong khi đó nhu cầu đầu tƣ xây dựng cơ sở hạ tầng phục vụ phát triển kinh tế - xã hội của tỉnh ngày càng cao, đòi hỏi Quỹ cần có những chính sách huy động vốn hiệu quả hơn trong thời gian đến.
* Đầu tư trực tiếp
Năm 2015 là năm đầu tiên Quỹ triển khai thực hiện Nghị quyết của Hội đồng nhân dân về đầu tƣ trực tiếp các dự án hạ tầng khu dân cƣ thu nhập thấp tại Đô thị mới Điện Nam - Điện Ngọc để phục vụ nhu cầu nhà ở cho công nhân, người có thu nhập thấp. Cũng trong năm này, Quỹ được UBND tỉnh giao nhiệm vụ làm Chủ đầu tƣ cho Quỹ 03 khu đất với tổng diện tích 12,8 ha.
Dự án đầu tƣ xây dựng Khu dân cƣ thu nhập thấp nhằm đáp ứng nhu cầu bức xúc về đất ở, nhà ở cho công nhân, người lao động có thu nhập thấp tại khu công nghiệp Đô thị mới Điện Nam - Điện Ngọc, tạo điều kiện cho công nhân lao động có nhà ở để yên tâm làm việc, đảm bảo an sinh xã hội và phát triển ổn định, bền vững của các doanh nghiệp đang hoạt động tại khu công nghiệp này. Đến đầu năm 2017, Quỹ đƣợc UBND tỉnh tiếp tục giao thêm 02 khu để triển khai với tổng diện tích khoảng 19,5 ha. Kết quả ƣớc tính quy mô đầu tƣ trực tiếp đƣợc phản ánh qua bảng 2.1.
33
Bảng 2.1. Bảng ƣớc quy mô đầu tƣ trực tiếp STT Nội dung Quy mô thực
hiện (ha)
Tổng mức đầu tƣ
(triệu đồng) Ghi chú
1 Khu 1 1,68 7.497
2 Khu 2 4,53 40.586
3 Khu 3 6,49 57.738
4 Khu 4 15 130.000
5 Khu 5 4,5 40.000
(Nguồn: B o c o tổng hợp tình hình đầu tư trực tiếp của Quỹ ) Tổng mức đầu tƣ ƣớc tính 276 tỷ đồng với quy mô đầu tƣ khoảng 32,2 ha, số lô khai thác khoảng 2.050 lô với diện tích mỗi lô tối thiểu khoảng 80m2. Đơn giá khai thác trung bình dự kiến khoảng 1,7 triệu đồng/m2, trường hợp tỉnh có cơ chế hỗ trợ thì sẽ giảm giá bán tương ứng. Đến nay, Quỹ đã hoàn thành Khu 1, đang thực hiện kiểm toán một số hạn mục: San nền, giao thông, thoát nước, cây xanh, các khu còn lại đang triển khai thực hiện công tác bồi thường giải phóng mặt bằng.
* Cho vay đầu tư
Cho vay đầu tƣ là hoạt động trọng tâm của Quỹ ĐTPT Quảng Nam là hoạt động chiếm tỷ trọng cao nhất trong các hoạt động của Quỹ. Sau 10 năm đi vào hoạt động Quỹ ĐTPT Quảng Nam đã ký kết 62 hợp đồng cho vay vốn với tổng mức đầu tƣ là 5.881 tỷ đồng số vốn Quỹ cam kết cho vay 1.077 tỷ đồng, đã giải ngân 762 tỷ đồng, vốn các nhà đầu tƣ tham gia 4.804 tỷ đồng, bao gồm các lĩnh vực hạ tầng giao thông, vận tải công cộng, y tế, giáo dục, cấp thoát nước, hạ tầng khu dân cư. Danh mục lĩnh vực cho vay của Quỹ trong thời gian qua đảm bảo đúng quy định Nghị định số 138/2007/NĐ-CP
34
ngày 28/8/2007 của Chính phủ về tổ chức và hoạt động của Quỹ ĐTPT địa phương và Nghị định số 37/2013/NĐ-CP ngày 22/4/2013 của Chính phủ.
Năm 2013 hoạt động cho vay của Quỹ tăng trưởng cao, tuy nhiên đến năm 2015 - 2018 hoạt động cho vay giảm mạnh, Quỹ khó khăn trong công tác tìm kiếm các dự án mới đảm bảo hiệu quả do năng lực của các nhà đầu tƣ tƣ nhân rất hạn chế, danh mục cho vay của Quỹ bị thu hẹp, thủ tục cho vay không được linh hoạt như các ngân hàng thương mại. Hơn nữa, vốn chủ sở hữu của Quỹ còn thấp lại bị giới hạn bởi quy định tỷ lệ cho vay một dự án không quá 20% vốn chủ sở hữu nên có một số dự án với quy mô lớn Quỹ lại không thể tiếp cận. Năm 2019 tình hình hoạt động cho vay của Quỹ tăng cao do Hội đồng nhân dân tỉnh đã mở rộng danh mục cho vay, Quỹ đã tập trung tăng cường công tác xúc tiến, tìm kiếm dự án bên cạnh đó các dự án đầu tư xây dựng kết cấu hạ tầng trên địa bàn tỉnh đƣợc chú trọng, tăng cao, năng lực tài chính của nhà đầu tƣ lành mạnh, ổn định.
Bảng 2.2. Tình hình dƣ nợ cho vay
Năm Dƣ nợ vay
(triệu đồng)
Tỷ lệ nợ xấu (%)
2013 257.706 3,73
2014 268.066 8,05
2015 212.696 33,5
2016 168.439 25,4
2017 151.097 6,19
2018 163.061 3,5
2019 367.298 0
(Nguồn: B o c o tổng hợp tình hình thu hồi nợ năm 2013-2019 của Quỹ )
* Góp vốn thành lập doanh nghiệp
35
Năm 2011 Quỹ kêu gọi sự hợp tác của hai tổ chức kinh tế tƣ nhân để thành lập Công ty cổ phần đầu tƣ phát triển hạ tầng Quảng Nam Nguồn vốn của Quỹ góp 16 tỷ đồng (chiếm 80% vốn điều lệ ), Quỹ thành lập công ty con với mục tiêu huy động vốn để đầu tƣ phát triển hạ tầng phục vụ yêu cầu phát triển của tỉnh. Trong những năm qua, Công ty này đã đầu tƣ hoàn thành khu dân cƣ An Hà - Quảng Phú với diện tích 11,3 ha, tổng vốn đầu tƣ 108 tỷ đồng; Khu phố chợ Cây Sanh Phú Ninh diện tích: 5 ha tổng nguồn vốn đầu tƣ 30 tỷ đồng, đang triển khai thực hiện các dự án Khu phố mới Phước An, Tiên phước, Khu dân cư An Hà- Quảng Phú giai đoạn 2 ….ngoài ra công ty còn tham gia đầu tƣ vận tải công cộng với 27 xe buýt phục vụ 6 tuyến: Tam Kỳ - Hiệp Đức, Tam Kỳ - Đại Lộc, Tam Kỳ - Quế Sơn, Tam Kỳ - Đà Nẵng, Tam Kỳ - Điện Ngọc và vận chuyển hành khách từ Tam Kỳ đi sân bay Chu Lai theo chỉ đạo của UBND tỉnh. Năm 2017 để đảm bảo nguồn vốn hoạt động và phát triển Quỹ đã góp thêm 16 tỷ đồng nâng tổng vốn góp tại Công ty này lên 32 tỷ đồng. Nhìn chung trong thời gian qua, dƣ nợ cho vay tại quỹ không ngừng gia tăng về quy mô, tỷ lệ nợ xấu trong những năm trở lại đây có xu hướng biến động theo chiều hướng giảm. Điều này cho thấy năng lực quản lý cho vay của đơn vị ngày càng nâng cao, hoạt động cho vay tại Quỹ đã tập trung vào các dự án có trọng điểm, có tính khả thi cao.
* Nhận ủy th c c c Quỹ kh c thuộc tỉnh
Quỹ ĐTPT Quảng Nam nhận ủy thác hoạt động của các Quỹ: Quỹ phát triển đất, Quỹ hỗ trợ ngƣ dân, Quỹ bảo lãnh tín dụng.
- Nhận ủy thác từ Quỹ Phát triển đất tỉnh Quảng Nam
Năm 2011, Quỹ ĐTPT Quảng Nam đƣợc UBND tỉnh giao nhiệm vụ nhận ủy thác quản lý giải ngân, thu hồi nợ từ nguồn vốn ứng của Quỹ Phát triển đất tỉnh Quảng Nam. Đến cuối năm 2015, để nâng cao công tác thẩm định đảm bảo thu hồi đƣợc vốn ứng và tập trung đƣợc nguồn lực để phát triển,
36
tạo quỹ đất, UBND tỉnh đã giao Quỹ ĐTPT Quảng Nam nhận ủy thác toàn bộ hoạt động của Quỹ Phát triển đất tỉnh Quảng Nam.
+ Hoạt động nhận ủy thác Quỹ phát triển đất:
Ứng vốn cho Tổ chức phát triển quỹ đất và các tổ chức khác để thực hiện việc bồi thường, giải phóng mặt bằng và tạo quỹ đất theo quy hoạch, kế hoạch sử dụng đất đã được cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt theo quy định của pháp luật, cụ thể như sau: Bồi thường, hỗ trợ và tái định cư khi nhà nước thu hồi đất theo phương án đã được cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt; Đầu tƣ xây dựng khu dân cƣ, tái định cƣ theo quy hoạch, kế hoạch sử dụng đất và dự án đã được cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt; Bồi thường, giải phóng mặt bằng tạo quỹ đất sạch phát triển các Khu, Cụm công nghiệp, các dự án liên quan đến đấu giá tiền sử dụng đất, đấu thầu dự án; Đầu tƣ xây dựng thực hiện dự án nhà ở dành cho các đối tƣợng là công nhân lao động làm việc tại các khu công nghiệp, người có thu nhập thấp phục vụ chính sách phát triển kinh tế - xã hội của địa phương.
Thu hồi vốn đã ứng theo quy định; gia hạn thời gian hoàn trả vốn ứng, đình chỉ việc ứng vốn, thu hồi vốn ứng trước thời hạn khi phát hiện đơn vị ứng vốn sử dụng vốn ứng không đúng mục đích, vi phạm pháp luật trong việc sử dụng vốn ứng; Thu phí ứng vốn, mức phí ứng vốn tối thiểu bằng mức phí tạm ứng ngân quỹ nhà nước cho ngân sách Trung ương và ngân sách cấp tỉnh.
- Nhận ủy thác từ Quỹ Hỗ trợ ngƣ dân tỉnh Quảng Nam
Từ năm 2013, Quỹ ĐTPT Quảng Nam đƣợc UBND tỉnh giao nhiệm vụ nhận ủy thác quản lý toàn bộ hoạt động của Quỹ Hỗ trợ ngƣ dân để thực hiện nhiệm vụ cho vay hỗ trợ tài chính cho các nhóm hộ, hộ ngƣ dân trên địa bàn tỉnh đóng mới tàu khai thác hải sản có công suất lớn hoạt động tại các vùng biển xa với mức lãi suất bằng không, chỉ thu phí quản lý 2%/năm tính trên số tiền cho vay hỗ trợ.
37
+ Hoạt động nhận ủy thác Quỹ Hỗ trợ ngƣ dân
Cho vay tài chính theo phương thức tín dụng ưu đãi (cho vay có hoàn lại vốn gốc với lãi suất bằng không, thu phí quản lý 2%/năm/dƣ nợ vay) cho các doanh nghiệp, hợp tác xã, các hộ, nhóm hộ, tổ đoàn kết của ngƣ dân (gọi tắt là Chủ tàu) trên địa bàn tỉnh để thực hiện việc đóng mới, cải hoán, sửa chữa tàu đánh bắt nguồn lợi thuỷ sản đủ điều kiện hoạt động tại vùng biển xa theo quy định tại của Nhà nước.
Quản lý, thu hồi, xử lý nợ vay, thu phí quản lý cho vay theo quy định.
- Nhận ủy thác từ Quỹ Bảo lãnh tín dụng doanh nghiệp nhỏ và vừa tỉnh Quảng Nam
Năm 2016, Quỹ ĐTPT Quảng Nam đƣợc UBND tỉnh giao nhiệm vụ nhận uỷ thác quản lý hoạt động nghiệp vụ của Quỹ Bảo lãnh tín dụng doanh nghiệp nhỏ và vừa tỉnh Quảng Nam để thực hiện nhiệm vụ nhƣ sau: Thực hiện cấp bảo lãnh tín dụng cho doanh nghiệp nhỏ và vừa theo quy định pháp luật, Phối hợp với các Ngân hàng Thương mại kiểm tra, giám sát quá trình sử dụng vốn và hoàn trả vốn vay của khách hàng; Quản lý, thu phí hoạt động bảo lãnh cấp tín dụng theo quy định; Thực hiện các nhiệm vụ khác quy định tại Nghị định số 34/2018/NĐ-CP ngày 08/3/2018 của Chính phủ về việc thành lập, tổ chức và hoạt động của Quỹ Bảo lãnh tín dụng cho doanh nghiệp nhỏ và vừa, các văn bản pháp luật có liên quan và do Uỷ ban nhân dân tỉnh giao.
Năm 2019 UBND tỉnh ban hành Quyết định số 2977/QĐ-UBND ngày18/9/2019 của UBND tỉnh về việc sắp xếp kiện toàn các Quỹ: Quỹ đầu tƣ phát triển, Quỹ phát triển đất, Quỹ hỗ trợ ngƣ dân, Quỹ bảo lãnh tín dụng doanh nghiệp nhỏ và vừa, giao cho Quỹ đầu tƣ phát triển Quảng Nam nhận ủy thác toàn bộ nguồn vốn và hoạt động của các Quỹ: Quỹ phát triển đất, Quỹ Hỗ trợ ngƣ dân, Quỹ bảo lãnh tín dụng doanh nghiệp nhỏ và vừa. Tình hình
38
vốn nhận ủy thác và dƣ nợ giải ngân cho vay, ứng vốn từ nguồn vốn nhân ủy thác của các Quỹ đến cuối năm 2019 cụ thể nhƣ sau:
Bảng 2.3. Bảng tổng hợp nguồn vốn nhận ủy thác Tên Quỹ Tổng vốn nhận ủy
thác (triệu đồng)
Dƣ nợ cho vay ứng vốn (triệu đồng)
Quỹ Phát triển đất 407.169 229.904
Quỹ Hỗ trợ ngƣ dân 77.354 67.264
Quỹ Bảo lãnh tín dụng DN
nhỏ và vừa 97.830 0