CHƯƠNG 1. CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIÊM SOÁT RỦI RO TÍN DỤNG
1.2 KIỂM SOÁT RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY TẠI QUỸ TÍN DỤNG NHÂN DÂN
1.2.2. Các nội dung của hoạt động kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho
Cho vay là một hình thức cấp tín dụng, theo đó QTD giao cho khách hàng sử dụng một khoản tiền để sử dụng vào mục đích và thời gian nhất định theo thỏa thuận với nguyên tắc có hoàn trả cả gốc và lãi.
Các nội dung của công tác kiểm soát rủi ro tín dụng đối với Quỹ tín dụng nhƣ sau:
a. Né tránh rủi ro
Khái niệm: Né tránh rủi ro tín dụng trong hoạt động tín dụng tại QTD là né tránh những hoạt động làm phát sinh tổn thất do khách hàng không trả nợ
đúng hạn nhƣ đã cam kết. Né tránh rủi ro có nghĩa là không đối diện với rủi ro bằng nhiều hình thức nhƣ quyết định từ chối cho vay hoặc đƣa ra các quyết định loại bỏ RRTD để QTD không còn đối diện với nó trong hoạt động cho vay của mình [1].
Các biện pháp né tránh:
Từ chối cho vay
QTD từ chối cho vay đối với các khách hàng không đủ điều kiện vay vốn, không đáp ứng đƣợc các tiêu chuẩn cho vay. Đây là biện pháp né tránh hoàn toàn RRTD đảm bảo cho TCTD không đối diện với RRTD có nguy cơ tổn thất cao.
Theo quy định hiện hành, QTD xem xét và quyết định cho vay khi khách hàng có đủ các điều kiện sau đây:
Đối với thành viên của QTD:
Thành viên QTD đƣợc QTD xem xét cho vay khi đủ các điều kiện:
(1) Có năng lực pháp luật, năng lực hành vi dân sự và trách nhiệm dân sự theo quy định của pháp luật.
(2) Có mục đích sử dụng vốn vay hợp pháp và phù hợp với các chương trình phát triển kinh tế - xã hội của địa phương; phù hợp với điều lệ, kế hoạch kinh doanh, giấy phép kinh doanh; phù hợp với mục đích đƣợc thuê giao, khoán quyền sử dụng mặt đất, mặt nước.
(3) Có khả năng tài chính đảm bảo trả nợ trong thời hạn cam kết. Khả năng tài chính của khách hàng vay là khả năng về vốn, tài sản của khách hàng vay để đảm bảo hoạt động thường xuyên và thực hiện các nghĩa vụ thanh toán.
(4) Có dự án đầu tư, phương án sản xuất, kinh doanh, dịch vụ khả thi và có hiệu quả; hoặc có dự án đầu tư, phương án phục vụ sản xuất đời sống khả thi và phù hợp với quy định của pháp luật.
(5) Thực hiện các quy định về đảm bảo tiền vay theo quy định của Chính phủ và hướng dẫn của NHNN.
Đối với khách hàng gửi tiền tại QTD
Được QTD cho vay vốn dưới hình thức cầm cố bằng sổ tiền gửi do chính QTD đó phát hành.
Đối với hộ nghèo không phải là thành viên của QTD
QTD xem xét cho vay những hộ nghèo có sức lao động nhƣng thiếu vốn sản xuất, kinh doanh. Để vay vốn tại QTD, hộ nghèo phải có sổ hộ nghèo, có tên trong danh sách hộ nghèo do Ban xóa đói giảm nghèo ở xã, phường, thị trấn đề nghị, được UBND cấp xã sở tại xét duyệt; phải có hộ khẩu thường trú tại địa bàn QTD hoạt động; phải đƣợc một tổ chức chính trị - xã hội cơ sở bảo lãnh bằng tín chấp. Người vay và người thừa kế phải chịu trách nhiệm trong việc vay và trả nợ Quỹ tín dụng; chấp nhận quy định nghiệp vụ cho vay của QTD và chịu sự kiểm soát của QTD từ khi nhận tiền vay cho đến khi trả hết nợ vay.
Hộ nghèo trả hết nợ lần trước mới được xem xét cho vay lần sau, trừ trường hợp do thiên tai, dịch bệnh và nguyên nhân khách quan khác đã được QTD kiểm tra xác nhận, nếu có đơn xin gia hạn thì tùy từng trường hợp cụ thể QTD có thể cho gia hạn nợ và cho vay vốn bổ sung để khôi phục lại SXKD.
Yêu cầu khách hàng có biện pháp nhằm biến đổi RRTD về mức chấp nhận để cho vay
Đối với những khoản cho vay có RRTD nhƣng có khả năng biến đổi và đƣa RRTD về mức chấp nhận đƣợc để cho vay. TCTD tƣ vấn cho khách hàng có biện pháp bổ sung nhƣ thuê chuyên gia quản lý, thuê kiểm toán báo cáo tài chính, thành lập bộ phận kiểm soát nội bộ… nhằm đƣa rủi ro tín dụng về mức chấp nhận để cho vay và đây là biện pháp thường thực hiện trước khi quyết định cho vay.
Giới hạn tín dụng
- Để hạn chế rủi ro, mỗi QTD nên quy định hạn mức cấp tín dụng tối đa cho từng cấp quản trị.
- Giới hạn tín dụng trên một khách hàng: là xác định nhu cầu vốn cần thiết trong kỳ của khách hàng vay vốn, giúp cho KH vay vốn có kế hoạch quản lý và sử dụng vốn hiệu quả trong giới hạn vốn tín dụng đƣợc cung cấp.
- Giới hạn tỷ lệ dƣ nợ những lĩnh vực, ngành có RRTD cao trên tổng dƣ nợ: TCTD thường thực hiện giới hạn tỷ lệ dư nợ cho vay đối với lĩnh vực có mức độ RRTD cao trên tổng dƣ nợ nhằm không tập trung dƣ nợ vay vào các lĩnh vực có RRTD cao. Đồng thời khuyến khích cho vay các lĩnh vực có mức độ RRTD thấp như cho vay lĩnh vực thương mại, sản xuất công nghiệp, cho vay xuất khẩu…
Kiểm soát việc thực hiện mức cho vay – giới hạn cho vay.
Khi xác định mức cho vay đối với một khách hàng, QTD căn cứ vào khả năng nguồn vốn của QTD, khả năng quản lý của QTD, nhu cầu vay vốn và khả năng hoàn trả nợ của khách hàng, mức cho vay tối đa so với giá trị tài sản đảm bảo tiền vay theo quy định của Chính phủ và hướng dẫn của NHNN.
Khi xác định mức cho vay đối với khách hàng, QTD phải xác định mức cho vay phù hợp đảm bảo cho khách hàng, nhóm khách hàng đủ vốn hợp lý đế phát triển sản xuất kinh doanh và phục vụ đời sống nhƣng đồng thời cũng đảm bảo khả năng thu hồi vốn của QTD.
Việc quy định mức cho vay tối đa đối với khách hàng do HĐQT Quỹ tín dụng quy định nhƣng cũng không đƣợc vƣợt quá giới hạn quy định của NHNN về tổng dƣ nợ cho vay đối với 1 khách hàng và 1 nhóm khách hàng có liên quan. Việc quy định mức cho vay đối với 1 khách hàng phải trên tinh thần đảm bảo cho nhiều khách hàng đƣợc vay vốn, không tập trung vốn vào một số khách hàng vừa để phân tán rủi ro, vừa đảm bảo mục tiêu tương trợ.
- Giới hạn cho vay
Để tránh tập trung vốn vào một khách hàng, phân tán rủi ro đồng thời để đảm bảo cho tất cả các thành viên có nhu cầu vay vốn đủ điều kiện đƣợc vay vốn tại QTD, thông tƣ 04/VBHN-NHNN quy định giới hạn cho vay của QTD đối với các khách hàng nhƣ sau:
+ Tổng dƣ nợ cho vay của QTD đối với một khách hàng là pháp nhân, cá nhân, hộ gia đình, tổ hợp tác, công ty hợp danh, doanh nghiệp tƣ nhân và các đối tƣợng khác theo quy định của pháp luật là thành viên của QTD, là khách hàng có gửi tiền tại QTD, là hộ nghèo cƣ trú trên địa bàn hoạt động của QTD và có quan hệ tín dụng với QTD không đƣợc vƣợt quá 15% vốn tự có của QTD.
+ Tổng dƣ nợ cho vay các hộ nghèo không phải là thành viên không đƣợc vƣợt quá 10% dƣ nợ cho vay của QTD.
+ Tổng dƣ nợ cho vay của QTD đối với một nhóm khách hàng liên quan không đƣợc vƣợt quá 15% vốn tự có của QTD.
+ Trên cơ sở quy định của hiện hành của NHNN và thực tế hoạt động, QTD phải xây dựng và ban hành văn bản quy định nội bộ về: Tiêu chí xác định và phân loại khách hàng, nhóm khách hàng liên quan; các giới hạn tín dụng áp dụng đối với 1 khách hàng, nhóm khách hàng liên quan; Thẩm quyền phán quyết cho vay đối với khách hàng, nhóm khách hàng liên quan; hạn mức, tỷ lệ cho vay tối đa trong tổng dƣ nợ cho vay đối với từng loại khách hàng là thành viên và khách hàng không phải là thành viên của QTD; Cách thức theo dõi đối với các khoản cho vay vƣợt quá 5% vốn tự có của QTD.
b. N ăn n ừa rủi ro
Khái niệm: Ngăn ngừa tổn thất là các hoạt động của TCTD nhằm ngăn cản khả năng xảy ra RRTD trong cho vay nhằm làm giảm mức thiệt hại khi tổn thất xảy ra của TCTD. Các hoạt động này được tiến hành trước khi RRTD
xảy ra căn cứ vào kết quả nhận dạng và đánh giá RRTD trong cho vay. Bên cạnh đó, hoạt động này thường được thực hiện trong và sau khi cho vay [2].
Các biện pháp ngăn ngừa tổn thất:
Tài sản đảm bảo nợ vay
Tài sản đảm bảo (TSĐB) nợ vay là những tài sản thuộc sở hữu của doanh nghiệp vay vốn dùng để đảm bảo thực hiện nghĩa vụ trả nợ gốc, lãi vay và các khoản phí liên quan cho QTD theo các cam kết trong hợp đồng tín dụng.
TSĐB là biện pháp giúp QTD nắm đƣợc thế chủ động trong việc kiểm soát vốn vay.
Các yêu cầu đối với TSĐB: Để biện pháp này đƣợc thực hiện có hiệu quả, đòi hỏi QTD phải thực hiện tốt một số công tác nhƣ: Định giá tài sản đúng giá trị thị trường; Định kỳ TSĐB phải được kiểm tra để đảm bảo tài sản không bị mất mát.
Tính pháp lý của hồ sơ vay vốn
Theo quy định hiện hành, khi có nhu cầu vay vốn khách hàng gửi cho QTD Giấy đề nghị vay vốn và các tài liệu chứng minh đủ điều kiện vay vốn theo quy định. Khách hàng phải chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác và hợp pháp của các tài liệu này. Cụ thể hồ sơ vay vốn bao gồm:
- Giấy đề nghị vay vốn (theo mẫu quy định): QTD yêu cầu khách hàng lập theo mẫu in sẵn, phải ghi đầy đủ, cụ thể các yếu tố quy định trong mẫu, phải có đầy đủ chữ ký của người vay và người thừa kế. Việc xác nhận của UBND xã trên giấy đề nghị vay vốn do HĐQT quy định cho phù hợp với tình hình thực tế mỗi địa phương. Đối với cho vay cầm cố bằng sổ tiền giử thì trên Giấy đề nghị vay vốn không phải xác nhận của UBND phường, xã. Đối với cho vay hộ nghèo phải đƣợc UBND cấp xã xác nhận hộ gia đình đó nằm trong danh sách hộ nghèo của xã đƣợc Ban xóa đói giảm nghèo xã và Ủy ban
nhân dân xã có ý kiến đề nghị cho vay và đƣợc tổ chức Chính trị - Xã hội bảo lãnh bằng tín chấp trên Giấy đề nghị vay vốn.
- Các tài liệu chứng minh đủ điều kiện vay vốn: Sau khi có quyết định cho vay của BGĐ hoặc HĐQT, CBTD hướng dẫn khách hàng ký hợp đồng tín dụng. Trường hợp cho vay thế chấp, cho vay cầm cố bằng tài sản thì ngoài hợp đồng tín dụng, QTD và khách hàng còn phải lập hợp đồng thế chấp, hợp đồng cầm cố theo mẫu quy định. Trường hợp QTD cho vay tín chấp, cho vay hộ nghèo thì chỉ ký hợp đồng tín dụng; Trường hợp cho vay cầm cố sổ tiền gửi thì phải ký hợp đồng tín dụng kiêm cầm cố sổ tiền gửi theo mẫu quy định.
Kiểm soát về đối tượng cho vay
Kiểm soát viên phải xem xét QTD cho vay có đúng đối tƣợng hay không? Việc cho vay không đúng đối tƣợng là một trong những nguyên nhân dẫn đến việc không thu hồi đƣợc vốn.
QTD đƣợc xem xét cho vay bổ sung vốn để khách hàng mua vật tƣ, hàng hóa, máy móc, thiết bị và chi các khoản chi phí cần thiết khác để thực hiện các dự án hoặc phương án sản xuất, kinh doanh, dịch vụ và đời sống.
QTDND không đƣợc cho vay các nhu cầu vốn để mua sắm các tài sản và chi phí hình thành nên tài sản mà pháp luật cấm mua bán, chuyển nhƣợng, chuyển đổi; để thanh toán các chi phí cho việc thực hiện các giao dịch mà pháp luật cấm; số tiền thuế phải nộp NSNN; số tiền để trả gốc và lãi vay của TCTD khác; số tiền để trả gốc và lãi vay cho chính QTD cho vay vốn; Số tiền để góp vốn vào QTD; Các khoản chi phí thuộc NSNN cấp; các công trình xây dựng cơ bản, các công trình phúc lợi công cộng của địa phương
Tổ chức công tác cho vay nhằm hạn chế được RRTD trong cho vay - Kiểm soát về thời hạn cho vay
Thời hạn cho vay là khoảng thời gian đƣợc tính từ khi khách hàng bắt đầu nhận vốn vay cho đến thời điểm trả hết nợ gốc và lãi vốn vay đã đƣợc
thỏa thuận trong hợp đồng tín dụng giữa QTD và khách hàng. QTD và khách hàng căn cứ vào chu kỳ sản xuất kinh doanh, thời hạn thu hồi vốn của dự án đầu tƣ, khả năng trả nợ của khách hàng và nguồn vốn cho vay của QTD để thỏa thuận về thời hạn cho vay phù hợp.
Cho vay ngắn hạn: Tối đa không quá 12 tháng, thời gian cho vay đƣợc xác định phù hợp với chu kỳ SXKD và khả năng trả nợ của khách hàng.
Cho vay trung hạn: Thời hạn cho vay đƣợc xác định phù hợp với thời hạn thu hồi vốn của dự án đầu tƣ, khả năng trả nợ của thành viên. Thời hạn cho vay trung hạn từ 12 tháng đến 60 tháng (từ 1 đến 3 năm).
Việc xác định thời hạn cho vay không phù hợp với chu kỳ sản xuất kinh doanh là một trong những nguyên nhân dẫn đến nợ quá hạn. QTD phải tránh trường hợp quy định thời hạn cho vay một cách tùy tiện, máy móc tất cả các đối tƣợng cho vay nhƣ sau.
c. Giảm thi u tổn thất
Khái niệm: Giảm thiểu tổn thất là biện pháp giảm thiểu tổn thất tấn công vào các rủi ro bằng cách làm giảm bớt giá trị hƣ hại khi tổn thất xảy ra (tức giảm nhẹ sự nghiêm trọng của tổn thất).
Các biện pháp giảm thiểu tổn thất:
Áp dụng hình thức, quy trình cho vay
Thông qua việc tập trung vào nguy cơ chính gây ra rủi ro, đồng thời xem xét môi trường gây ra rủi ro và sự tương tác giữa môi trường và nguy cơ đó, qua đó áp dụng các các hình thức, quy trình cho vay hợp lý thích hợp với từng trường hợp cụ thể để nếu rủi ro xảy ra thì bản thân các hình thức, quy trình đó sẽ hạn chế tổn thất ở mức thấp nhất có thể đƣợc.
- Xây dựng quy trình cho vay tương ứng từng mức RRTD: Mỗi một sản phẩm cho vay đều có mức độ RRTD khác nhau, có đặc điểm riêng. Do vậy,
để hạn chế đƣợc RRTD, QTD ban hành quy trình cho vay theo từng sản phẩm cho vay.
Căn cứ vào tình hình thực tế tại QTD, HĐQT có thể thành lập Ban tín dụng để giúp HĐQT, Giám đốc trong việc thẩm định và quyết định cho vay những món tiền lớn. Trường hợp QTD có Ban tín dụng thì HĐQT QTD quy định quyền phán quyết của Ban tín dụng và của Giám đốc. Trường hợp QTD không có Ban tín dụng thì HĐQT QTD quy định quyền phán quyết của Giám đốc do HĐQT quyết định. HĐQT quy định quy trình xét duyệt cho vay của QTD theo nguyên tắc bảo đảm tính độc lập và phân định rõ ràng trách nhiệm các nhân, trách nhiệm giữa khâu thẩm định và quyết định cho vay.
Thẩm định và quyết định cho vay là khâu quyết định đến chất lƣợng tín dụng, kết quả thẩm định và kết quả cho vay ảnh hưởng đến quá trình hoạt động của QTD. Vì vậy, kiểm soát viên cần kiểm tra, theo dõi việc thẩm định cho vay của CBTD: CBTD có đi thẩm định thực tế hay không? Kết quả thẩm định có trung thực, khách quan hay không? Quyết định cho vay của Giám đốc hoặc HĐQT (Ban tín dụng) có tuân thủ đúng quy định không? Có xuất phát từ lợi ích của QTD không? Để kịp thời ngăn chặn những quyết định không chính xác, tránh những rủi ro, thất thoát về tài sản, tiền vốn cho QTD.
CBTD có nhiệm vụ thu thập tài liệu, thông tin; kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của các tài liệu do khách hàng cung cấp; phân tích tính khả thi, hiệu quả của dự án đầu tư, phương án sản xuất kinh doanh, dịch vụ, phương án phục vụ đời sống hoặc nhu cầu vay vốn vủa khách hàng và khả năng hoàn trả nợ vay của khách hàng và lập báo cáo thẩm định. Trong báo cáo thẩm định phải nêu rõ đề xuất về việc cho vay hay không cho vay, CBTD phải chịu trách nhiệm về kết quả thẩm định; thông báo cho khách hàng về quyết định cho vay/ không cho vay của QTD sau khi có quyết định của Giám đốc; theo dõi,