CHƯƠNG 3. KHUYẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY CÁ NHÂN
3.2. KHUYẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT RỦI RO TRONG CHO VAY CÁ NHÂN KINH DOANH TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH BẮC QUẢNG BÌNH, PHÒNG GIAO DỊCH LÝ HÒA
3.2.2. Hoàn thiện nội dung kiểm soát rủi ro
Trong hoạt động cho vay, bước thẩm định khách hàng là cực kỳ quan
trọng, có ảnh hưởng lớn đến chất lượng tín dụng của ngân hàng. Việc sàng lọc đánh giá khách hàng tốt, xấu chủ yếu đƣợc thực hiện thông qua công tác thẩm định. Chính vì vậy, để nâng cao chất lƣợng tín dụng và kiểm soát rủi ro phải có các biện pháp để nâng cao chất lƣợng thẩm định. Trên cơ sở những hạn chế trong công tác thẩm định tại phòng giao dịch, có thể đƣa ra một số giải pháp nhƣ sau:
* Kiểm tra xác minh số liệu, thông tin khách hàng cung cấp:
Điều khó khăn và vướng mắc nỗi cộm hiện nay trong thẩm định là việc kiểm tra, xác minh số liệu và thông tin mà khách hành cung cấp về tình hình tài chính, kết quả kinh doanh của khách hàng đặc biệt là đối với các trường hợp chƣa qua kiểm toán. Về phía ngân hàng do điều kiện không cho phép về thời gian, khả năng về trình độ, mức độ công việc cho phép nên không thể làm thay công việc nhƣ kiểm toán viên đƣợc, do đó việc kiềm tra xác minh chỉ nên giới hạn và tập trung ở một số nội dung và có thể sử dụng phương pháp chọn mẫu.
+ Thực hiện đối chiếu công nợ: Yêu cầu cá nhân cung cấp bảng kê công nợ, thời hạn thanh toán cuối cùng của công nợ, cán bộ thẩm định tiến hành đối chiếu, đặc biệt là những công nợ lớn để xác minh chất lƣợng công nợ, trên cơ sở của đối chiếu loại trừ các công nợ không thể thu hồi trong các khoản phải thu. Kiểm tra việc trích lập dự phòng phải thu khó đòi.
+ Kiểm tra hàng tồn kho: Đƣợc tiến hành kiểm tra trên hồ sơ sổ sách và thực tế lưu kho để xem xét liệu hàng tồn kho được định giá chính xác hay không và những hàng hỏng, không sử dụng đƣợc hoặc khó tiêu thụ có tính vào tài khoản này hay không. Kiểm tra việc trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho.
+ Kiểm tra trên sổ sách ghi chép và hạch toán xem những khoản đặt cọc, ứng trước đã được thu nhận hay chưa.
+ Khoản vay nợ ngân hàng có đƣợc hạch toán đầy đủ không (có thể đối chiếu theo bảng kê doanh nghiệp cung cấp và thông tin CIC).
- Kiểm tra báo cáo lãi lỗ: Kiểm tra các khoản mục bao gồm doanh thu bán hàng, chi phí mua, chi phí bán hàng và chi phí chung có đƣợc hạch toán đầy đủ chính xác không.
* Phân tích dòng ngân lưu:
Cần xem phân tích lưu chuyển tiền tệ như là một nội dung bắt buộc và cần đi sâu để đánh giá chất lƣợng của lợi nhuận cũng nhƣ biết đƣợc những dấu hiệu bất thường của dòng tiền để việc đánh giá được xác thực hơn.
* Phân tích rủi ro:
Cần đƣa nội dung phân tích rủi ro nhƣ là một nội dung bắt buộc trong báo cáo thẩm định. Trong từng mục phân tích, cán bộ thẩm định phải nêu bật đƣợc rủi ro mà ngân hàng có thể gặp phải trong quá trình cho vay, mức độ rủi ro như thế nào và biện pháp ngăn ngừa. Để trên cơ sở đó người có trách nhiệm phê duyệt có căn cứ để cân đối giữa rủi ro và lợi ích để đƣa ra quyết định phê duyệt.
b. Tăng cường ngăn ngừa rủi ro.
- Kiểm soát chặt chẽ mục đích sử dụng vốn. Kiểm soát vốn tự có tham gia vào phương án. Sau khi giải ngân, chi nhánh cần yêu cầu các chuyên viên QHKH của mình kiểm tra thường xuyên xem khách hàng có sử dụng tiền vay đúng mục đích đề nghị vay hay không, thường kiểm tra thực tế tài sản sau khi vay để tránh việc khách hàng ký hợp đồng và hóa đơn khống để chuyển tiền vào tài khoản của người thụ hưởng rồi rút tiền mặt, không có tài sản thực tế.
- Định kỳ tổ chức rà soát đánh giá chất lƣợng danh mục tín dụng. Công tác rà soát chất lƣợng danh mục tín dụng phải đảm bảo đƣợc các nội dung:
Đánh giá tình hình tài chính, đánh giá nguồn trả nợ của khoản vay, đánh giá xu hướng kinh doanh của khách hàng trong thời gian tới, đánh giá tài sản đảm
bảo của khoản vay. Cần không ngừng hoàn thiện và đổi mới phương pháp kiểm tra, áp dụng linh hoạt các biện pháp kiểm tra tuỳ thuộc vào từng thời điểm, từng đối tƣợng và mục đích của đợt kiểm tra.
- Tổ chức thực hiện thường xuyên hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội bộ: Phòng giao dịch ngân hàng cần tổ chức hoạt động kiểm tra toàn diện để hạn chế những rủi ro và sai sót có thể xảy ra, từ đó góp phần tăng cường chất lƣợng hoạt động. Đây là hoạt động để ngăn ngừa rủi ro và nâng cao chất lƣợng tín dụng bằng cách hạn chế các sai phạm chủ quan từ phía ngân hàng trong việc thực hiện quy trình cho vay.
Giải pháp kiểm soát chặt chẽ mục đích sử dụng vốn, định kỳ rà soát đánhgiá danh mục tín dụng, tổ chức thường xuyên hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội bộ tại phòng giao dịch, có tác dụng ngăn ngừa các rủi ro có thể phát sinh. Đây là những biện pháp mang tính thực tế, có tác dụng trực tiếp nâng cao chất lƣợng tín dụng.
- Xây dựng hệ thống chỉ tiêu đánh giá chất lƣợng kiểm tra, kiểm soát rủi ro tín dụng nói chung và cho vay cá nhân kinh doanh nói riêng
Để nâng cao chất lƣợng công tác kiểm tra, kiểm soát rủi ro trong cho vay nói chung và cho vay cá nhân kinh doanh cần xây dựng các chỉ tiêu đánh giá chất lượng kiểm tra, kiểm soát một cách rõ ràng, cụ thể, khoa học tương ứng với từng nhóm khách hàng. Chi tiết nhƣ sau:
+ Kiểm tra doanh số cho vay, thu nợ cần loại trừ hƣ số trong hạch toán (Ví dụ: loại trừ doanh số chuyển nợ quá hạn khỏi doanh số thu nợ trong hạn);
kiểm tra dƣ nợ ở các tài khoản cho vay.
+ Kiểm tra, nhận xét nợ trong hạn. Lưu ý phát hiện dấu hiệu hoặc khẳng định những khoản khó đòi thuộc nợ trong hạn (khách hàng bị lừa đảo;
thiên tai, hoả hoạn, sản phẩm hàng hoá bị kém phẩm chất, không bán đƣợc…) + Kiểm tra, nhận xét nợ đƣợc kéo dài hạn trả (gia hạn nợ, định lại kỳ
hạn trả nợ, giãn nợ, khoanh nợ). Trước đây, nhiều người tiến hành thanh tra, kiểm tra, kiểm soát rủi ro tín dụng ít chú ý đến loại nợ này, bởi nó không xuất hiện ở tài khoản nợ quá hạn.
Nếu ở phát hiện việc kéo dài thời hạn trả nợ không đúng quy định, thì ở bước này kiểm tra viên phải phân tích kỹ khoản nợ để đánh giá khả năng thu hồi. (Nợ quá hạn nhƣng có khả năng thu hồi, nợ quá hạn khó có khả năng thu hồi, hoặc không có khả năng thu hồi).
+ Kiểm tra, nhận xét nợ quá hạn theo thời gian quá hạn và theo khả năng thu hồi. Nguyên nhân nợ quá hạn phải đƣợc phân tích rõ để làm cơ sở đánh giá khả năng thu hồi (phân tích khả năng tài chính và tính hoạt động của khách hàng). Số tiền có thể thu nợ từ tiền bán hàng, dịch vụ của bên vay; số tiền có thể thu từ phát mại tài sản đảm bảo; số tiền không thu đƣợc
+ Kiểm tra, nhận xét lãi treo và số lãi treo có khả năng thu qua việc phân tích nợ vay. Phần này ảnh hưởng trực tiếp đến kết quả tài chính nên cần được kiểm tra kỹ, đánh giá đúng. Trước hết, kiểm tra viên cần xác định số lãi treo từ số liệu trên tài khoản ngoại bảng, tính số lãi chưa thu của nợ trả theo phương thức trả lãi cùng nợ gốc. Sau đó đối chiếu với báo cáo thống kê, báo cáo theo mẫu để phân tích lãi treo (lãi chƣa thu) theo các nguyên nhân khách quan, chủ quan đối với khách hàng và đối với ngân hàng. Sự gian lận ở đây thường biểu hiện về phía Ngân hàng là giấu doanh thu, thoả thuận với khách hàng cho lùi lại đầu năm sau sẽ thu lãi, hoặc không cho vay và không thu lãi các công trình dự án trong thời kỳ đang thi công vì vậy làm cho lãi treo tăng dần.
+ Kiểm tra tài sản bảo đảm: đảm bảo tài sản bảo đảm có khả năng xử lý thu hồi đầy đủ nợ vay được bảo đảm trong trường hợp khách hàng không trả đƣợc nợ. Đánh giá tình trạng pháp lý, giá trị, chất lƣợng, địa điểm cất giữ/
quản lý TSBĐ; Những rủi ro bất lợi phát sinh ảnh hưởng đến việc xử lý TSBĐ.
+ Nhận xét, đánh giá, xác nhận về sự trung thực, khách quan; tính hợp pháp, hợp lệ, hợp lý của các số liệu đã đƣợc hạch toán trên sổ kế toán và báo cáo của Ngân hàng đƣợc kiểm toán.
+ Nhận xét, đánh giá tính tuân thủ quy trình tín dụng. Nêu rõ tổng số khách hàng đƣợc kiểm tra, kiểm soát nội bộ (kiểm tra hồ sơ tín dụng, kiểm tra thực tế khách hàng vay vốn); tổng hợp đánh giá mức độ sai phạm, phân tích nguyên nhân (chủ quan, khách quan).
+ Nhận xét, đánh giá chất lƣợng tín dụng. Trong quá trình thực hiện kiểm toán tính tuân thủ, kiểm tra viên kết hợp kiểm toán tính hiệu quả của hoạt động tín dụng của Ngân hàng đƣợc kiểm tra, kiểm soát nội bộ. Tiến hành phân loại dƣ nợ sau kiểm tra (tỷ lệ nợ lành mạnh, tỷ lệ quá hạn có khả năng thu, không có khả năng thu; tỷ lệ nợ bị mất / tổng dƣ nợ và tổng nguồn vốn tự có của ngân hàng đƣợc kiểm tra). Cần dự báo và chỉ ra đƣợc những rủi ro tiềm ẩn, đánh giá khả năng thu đự c những khoản nợ không lành mạnh.
c. Tăng cường các biện pháp giảm thiểu rủi ro
- Sử dụng điều khoản hợp đồng để hạn chế rủi ro. Căn cứ theo các điều kiện cho vay giải ngân đã nêu trong báo cáo thẩm định phê duyệt khoản vay, cán bộ hỗ trợ tín dụng đƣa vào trong hợp đồng các nội dung này để ràng buộc nghĩa vụ của khách hàng, đảm bảo các điều kiện cho vay đƣợc khách hàng thực hiện đúng theo phê duyệt. Ngoài ra cần đƣa vào nội dung hợp đồng các biện pháp áp dụng bổ sung cần thiết khác để ngăn ngừa rủi ro nhƣ: bổ sung tài sản thế chấp, mua bảo hiểm tài sản, các hình thức yêu cầu bảo lãnh, công cụ phái sinh…
Giải pháp sử dụng điều khoản hợp đồng để hạn chế rủi ro nhằm tăng cường mức độ cam kết của khách hàng đối với ngân hàng, giúp ngân hàng quản lý khách hàng chặt chẽ hơn, đảm bảo lợi ích và an toàn của ngân hàng, hạn chế đƣợc các rủi ro có thể xảy ra.
- Thời gian cho vay, phân kỳ trả nợ vay sát hơn so với đặc điểm, chu kỳ kinh doanh của khách hàng. Việc áp dụng thời gian cho vay, phân kỳ trả nợ vay đặc biệt là trong phân kỳ trả nợ gốc phòng giao dịch nên bám sát hơn nữa vào chu kỳ SXKD trên cơ sở dựa vào thời gian của vòng quay vốn, thời gian thu hồi công nợ, dòng tiền bán hàng, thời hạn thanh toán trên hợp đồng nhằm tránh trường hợp khi dòng tiền thu về sau khi bán hàng khách hàng không trả nợ mà tiếp tục sử dụng quay vòng tiếp dẫn đến khi đến hạn khách hàng không trả đƣợc nợ đúng theo cam kết. Giải pháp cho vay phù hợp với chu kỳ kinh doanh của khách hàng sẽ giúp cho ngân hàng quản lý đƣợc dòng tiền của khách hàng, quản lý đƣợc nguồn trả nợ, giảm thiểu đƣợc rủi ro.
- Tăng cường biện pháp xử lý nợ quá hạn và nợ khó đòi
Xử lý nợ là biện pháp cuối cùng để giảm thiếu tối đa những khoản thiệt hại đã xảy ra.
* Việc xử lý nợ quá hạn, phòng giao dịch cần có những biện pháp cụ thể nhƣ:
+ Phân tích nguyên nhân của khách hàng từ đó có biện pháp tháo gỡ.
+ Đối với những khách hàng có nợ quá hạn có tính chất tạm thời, hoạt động sản xuất kinh doanh bình thường, phòng giao dịch xem xét khả năng trả nợ và phương án sản xuất kinh doanh trong thời gian tới để quyết định cho vay. Việc cho vay bảo đảm thu hồi vốn, giúp khách hàng vƣợt khó khăn và có những biện pháp, có thể áp dụng biện pháp cơ cấu nợ. Căn cứ vào phương án sản xuất kinh doanh của khách hàng, khách hàng chứng minh đƣợc khả năng hoàn trả khi đến hạn sau khi cơ cấu nợ cho khách hàng đòi hỏi phòng giao dịch phải giám sát chặt chẽ các khoản nợ và hoạt động của khách hàng sau khi cơ cấu lại.
+ Đối với khách hàng khó khăn về tài chính, kinh doanh thua lỗ, khó khắc phục, nợ quá hạn chƣa xác định đƣợc nguồn trả nợ, phòng giao dịch cần
quản lý chặt chẽ khoản vay và khách hàng trên nhƣ sau:
Đối với khoản vay có tài sản bảo đảm:
Tìm khách hàng có khả năng tài chính nhận lại nợ của khách hàng khó khăn để tiếp tục khai thác hiệu quả tài sản bảo đảm bằng khả năng trả nợ.
Phòng giao dịch rà soát tài sản bảo đảm, tình trạng tài sản, hồ sơ pháp lý có thể phát mại tài sản thu hồi vốn. Phối hợp cùng các bộ, ban, ngành cho tiến hành thanh lý, phát mại tài sản bảo đảm cho vay theo chỉ định để thu hồi vốn.
Trong trường hợp phát mại tài sản bảo đảm cho vay theo chỉ định để thu hồi vốn thì buộc khách hàng phải trả tiếp phần còn lại thông qua việc bán tiếp tài sản, nếu không phòng giao dịch có thể tuyên bố phá sản
Đối với trường hợp cho vay chỉ định, nếu tài sản phát mại không đủ thu hồi vốn vay, phòng giao dịch hoàn thiện thủ tục để trình chính phủ xử lý.
Đối với khoản vay không có bảo đảm.
Trong trường hợp này cần kiểm soát chặt chẽ nguồn thu tài chính của khách hàng, các khoản phải thu, nguồn vốn thanh toán của các công trình qua thông báo vốn hằng năm đối với lĩnh vực xây dựng, kỳ thu tiền đối với các lĩnh vực khác và yêu cầu khách hàng cùng chủ đầu tư, người mua hàng cam kết thanh toán chuyển khoản về tài khoản của khách hàng tại phòng giao dịch.
Tƣ vấn cho khách hàng bán bớt tài sản không phát huy hiệu quả, không cần sử dụng để trả nợ tiền vay.
Kết hợp cùng với cơ quan công tác, vận động gia đình thu xếp nguồn trả nợ.
+ Biện pháp khởi kiện ra tòa:
Hiện nay, trong quan hệ kinh tế, việc khởi kiện ra tòa chƣa thành thói quen đối với mọi người. Trong nền kinh tế thị trường, chúng ta cần quen dần với việc giải quyết các vụ việc kinh tế qua tòa án kinh tế. Việc khởi kiện ra
tòa sẽ có tác dụng đối với khách hàng không có thiện chí trong việc thực hiện nghĩa vụ trả nợ.
Tận thu nợ ngoại bảng và nợ khoanh. Nợ ngoại bảng và nợ khoanh là những khoản nợ không sinh lời, thông thường được ngân hàng chuyển ra ngoại bảng hoặc không tính lãi. Khoản nợ trên có ảnh hưởng rất lớn đến kết quả kinh doanh của ngân hàng, do phải lấy từ nguồn dự phòng rủi ro để bù đắp, đây chính là lợi nhuận của ngân hàng. Nếu nợ ngoại bảng tăng thì chi nhánh có thể không có lãi do phải trích lập dự phòng nhiều.
d. Tăng cường biện pháp chuyển giao rủi ro và đa dạng hóa rủi ro.
* Mua bảo hiểm tài sản, mua bảo hiểm tín dụng: Việc yêu cầu bên vay mua bảo hiểm không những chỉ giới hạn đối với tài sản thế chấp mà còn áp dụng nhƣ là một điều kiện cho vay đối với các loại tài sản liên quan đến vốn vay như: máy móc thiết bị, kho tàng, nhà xưởng, công trình xây dựng, vật tư hàng hóa… Ngoài ra, phòng giao dịch cần chuẩn bị phương án mua bảo hiểm tín dụng đối với từng khoản vay riêng lẽ hoặc toàn bộ danh mục.
Để triển khai biện pháp này, phòng giao dịch phải quán triệt quy định bắt buộc phải mua bảo hiểm tài sản đối với các loại tài sản đảm bảo phải có bảo hiểm. Nếu tài sản không có bảo hiểm thì phòng giao dịch không thực hiện giải ngân, nhằm đảm bảo an toàn cho khoản vay.
* Sử dụng công cụ phái sinh: Một công cụ hiệu quả trong quản lý rủi ro tín dụng là các phái sinh tín dụng trong các nghiệp vụ tự phòng vệ. Phái sinh tín dụng là các công cụ phái sinh đƣợc sử dụng để quản lí rủi ro tín dụng.
Chúng cho phép tách rủi ro tín dụng với các loại hình rủi ro khác vốn có trong mỗi công cụ cụ thể và chuyển rủi ro này từ người bán rủi ro (người mua sự bảo vệ tín dụng) đến người mua rủi ro (người bán sự bảo vệ tín dụng). Các phái sinh tín dụng chủ yếu có thể nêu lên là total return swap, credit de ault swaps, các giấy tờ phái sinh gắn với rủi ro tín dụng (credit linked notes). Khả