1.3 Tình hình tài chính của Tổng CTCP Bia – Rượu – Nước Giải Khát Sài Gòn
1.3.1 Phân tích cơ cấu và biến động Tài sản của Tổng CTCP Bia – Rượu – Nước Giải Khát Sài Gòn giai đoạn 2028 – 2020
Bảng 1-4: Biến động Tài sản của SABECO giai đoạn 2018 - 2020.
ĐVT: triệu đồng
TÀI SẢN 2018 2019 2020
2019/2018 2020/2019 Tuyệt
đối
Tương đối
Tuyệt đối
Tương đối A. TÀI SẢN
NGẮN HẠN
14,690,1 68
19,164,6 03
19,513,3 81
4,474,4 34
30.46
% 348,779 1.82%
I.Tiền và các khoản tương đương tiền
4,467,39
2
4,115,88
5
2,726,13
7
-
351,507 -7.87%
- 1,389,7
48
- 33.77%
II. Đầu tư tài chính ngắn hạn
7,544,18 8
12,393,2 27
14,547,4 19
4,849,0
38 64.28%
2,154,1
93
17.38%
21 III. Các
khoản phải thu ngắn hạn
765,631 568,608 590,846 - 197,022
-
25.73% 22,238 3.91%
IV. Hàng tồn kho
1,813,75 4
1,967,13 8
1,446,83
3 153,384 8.46% - 520,305
- 26.45%
V. Tài sản ngắn hạn khác
99,203 119,745 202,146 20,542 20.71% 82,401 68.81%
B. TÀI SẢN DÀI HẠN
7,676,57 5
7,797,87 4
7,861,59
1 121,299 1.58% 63,718 0.82%
I. Các khoản phải thu dài hạn
5,861 9,110 11,958 3,249 55.44% 2,848 31.27%
II. Tài sản cố định
4,567,09 1
4,685,44 0
4,874,50
4 118,349 2.59%
189,063 4.04%
III. Bất động
sản đầu tư 54,568 58,433 65,174 3,865 7.08%
6,741 11.54%
III. Tài sản dở dang dài hạn
144,378 307,774 28,139 163,396 113.17
%
- 279,635
- 90.86%
V. Các
khoản đầu tư tài chính dài hạn
2,119,04 2
2,162,73 9
2,351,28
6 43,697 2.06% 188,547 8.72%
IV. Tài sản
dài hạn khác 785,635 574,377 530,531 - 211,257
-
26.89% - 43,847 -7.63%
22 TỔNG
CỘNG TÀI SẢN
22,366,7 43
26,962,4 76
27,374,9 73
4,595,7
33
20.55
%
412,497 1.53%
Nguồn: Báo cáo tài chính SABECO, năm 2021.
Bảng 1-5: Cơ cấu Tài sản của SABECO giai đoạn 2018 - 2020.
TÀI SẢN 2018 2019 2020
A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 65.68% 71.08% 71.28%
I.Tiền và các khoản tương đương tiền 19.97% 15.27% 9.96%
II. Đầu tư tài chính ngắn hạn 33.73% 45.96% 53.14%
III.Các khoản phải thu ngắn hạn 3.42% 2.11% 2.16%
IV.Hàng tồn kho 8.11% 7.30% 5.29%
V.Tài sản ngắn hạn khác 0.44% 0.44% 0.74%
B. TÀI SẢN DÀI HẠN 34.32% 28.92% 28.72%
I.Các khoản phải thu dài hạn 0.03% 0.03% 0.04%
II.Tài sản cố định 20.42% 17.38% 17.81%
III. Bất động sản đầu tư 0.24% 0.22% 0.24%
IV.Tài sản dở dang dài hạn 0.65% 1.14% 0.10%
V. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 9.47% 8.02% 8.59%
IV. Tài sản dài hạn khác 3.51% 2.13% 1.94%
TỔNG CỘNG TÀI SẢN 100% 100% 100%
Nguồn: Báo cáo tài chính SABECO, năm 2021.
23 Hình 1-7: Cơ cấu tài sản của SABECO giai đoạn năm 2018 - 2020.
Nguồn: Báo cáo tài chính SABECO, năm 2021.
Qua bảng biến động và cơ cấu tài sản của SABECO giai đoạn 2018 – 2020, cơ cấu tài sản không biến động nhiều qua các năm. Tài sản dài hạn vẫn chiếm tỷ trọng lớn, chiếm hơn 60% qua các năm, tập trung ở máy móc thiết bị và nhà xưởng. Tỷ trọng này hoàn toàn hợp lý vì SABECO là công ty sản xuất nên công ty chú trọng đầu tư vào tài sản cố định.
Tổng tài sản năm 2019 tăng mạnh so với năm 2018, tăng 4,596 tỷ đồng, tăng khoảng 20.55% so với năm 2018 do việc sáp nhập CTCP Bia Sài Gòn – Lâm Đồng. Tài sản ngắn hạn tăng hơn 4,474 tỷ đồng, tương ứng tăng 30.46%, tăng nhiều nhất ở khoản mục đầu tư tài chính ngắn hạn do tăng tiền gửi có kỳ hạn khoảng 4,849 tỷ đồng, tương ứng tăng 64.28%
so với năm 2018 chỉ đạt 7,544 tỷ đồng. Hàng tồn kho cũng ghi nhận tăng 8.64% (khoảng 153 tỷ đồng), do công ty tích trữ hàng tồn kho để đáp ứng nhu cầu trên thị trường. Tài sản ngắn hạn khác tăng 20.71% tương ứng khoảng hơn 20 tỷ đồng so với năm 2018 do công ty trả trước cho nhà cung cấp các khoản như công cụ dụng cụ, chi phí quảng cáo... và công ty cũng tăng số thuế giá trị gia tăng được khấu trừ. Ghi nhận giảm có khoản mục tiền và tương đương tiền giảm 351 tỷ đồng xuống 4.116 tỷ đồng, do công ty giảm lượng tiền gửi ngân hàng. Công ty cũng ghi nhận giảm ở Phải thu ngắn hạn khách hàng, giảm 197 tỷ đồng, ứng với 25.73% so với năm 2018 do công ty tích cực thu hồi các khoản phải thu từ CTCP Bia
24 Sài Gòn – Kiêng Giang hơn 53 tỷ đồng và các khách hàng khác 37 tỷ đồng, bên cạnh đó cũng trích lập dự phòng các khoản phải thu ngắn hạn khó đòi hơn 290 tỷ đồng.
Tài sản dài hạn năm 2019 tăng 121 tỷ đồng, trong đó giá trị tài sản cố định tăng 118 tỷ đồng do việc hợp nhất CTCP Bia Sài Gòn – Lâm Đồng. Tài sản dở dang dài hạn tăng hơn 163 tỷ đồng, tương ứng 113.17% so với năm 2018 do công ty đầu tư vào hệ thống chiết tách bia và các công trình xây dựng tại các nhà máy. Tài sản ngắn hạn khác giảm hơn 211 tỷ đồng (khoảng 26.89%), do công ty giảm các chi phí trả trước dài hạn.
Tổng tài sản năm 2020 của SABECO tăng 412.5 tỷ đồng tương ứng tăng 1.53% so với năm 2019. Tài sản ngắn hạn tăng nhẹ 348 tỷ đồng, tương ứng tăng 1.82% chủ yếu do tăng tiền gửi có kỳ hạn trong khi tiền mặt và các khoản tương đương tiền và hàng tồn kho giảm. Tiền và tương đương tiền giảm 33.17% tương đương gần 1,390 tỷ đồng do các khoản tiền gửi có kỳ hạn dưới 3 tháng tại ngân hàng tới ngày đáo hạn. Hàng tồn khi tính tại cuối năm 2019 cao hơn do việc chuẩn bị hàng cho dịp Tết vào tháng 01/2020 trong khi Tết năm 2020 rơi vào tháng 02 cũng như việc quản lý hàng tồn kho của SABECO hiệu quả hơn.
Đầu tư tài chính ngắn hạn tăng hơn 2,154 tỷ đồng tương ứng 64.28% so với năm 2019 do công ty đã chuyển phần tiền gửi có kỳ hạn dưới 3 tháng tại ngân hàng tái tục thành khoản tiền gửi có kỳ hạn từ 3 – 12 tháng để hưởng lãi suất cao hơn.
Tài sản cố định dài hạn giảm 90 tỷ đồng do khấu hao mặc dù giá trị tài sản cố định ghi nhận tăng tại Nhà máy Bia Sài Gòn – Quảng Ngãi và Nhà máy Bia Sài Gòn – Lâm Đồng cho dây chuyền chiết lon và tại Nhà máy Bia Sài Gòn – Nguyễn Chí Thanh cho hệ thống lọc bia. Các khoản đầu tư dài hạn tăng 188 tỷ đồng chủ yếu đến từ phần lãi trong các công ty liên doanh và liên kết.