PHIẾU XUẤT KHO Ngày 23 tháng 12 năm 2018
Số: 01 - Họ tên người nhận PHẠM MINH TUỆ
- Địa chỉ: giám đốc–Xí nghiệp quản lý đường bộ3
- Lý do xuất kho: Nhận trụphân làn dẫn hướng phục vụ CT SCTX quý 4/2018 đường TP (XN QLĐB 3)
- Xuất tại kho: Nhập xuất thẳng-XN ĐB 3 Địa điểm: Số10–Hoài Thanh
STT
Tên, nhãn, quy cách phẩm chất vật
tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa
Mã số ĐVT
Số lượng
Đơn giá Thành tiền Yêu
cầu
Thực xuất
A B C D 1 2 3 4
1 Trụphân làn Plastic
phản quang VPTRU01 Trụ 25,00 25,00 325.000,00 8.125.000
Cộng 8.125.000
-Tổng sốtiền (Viết bằng chữ): Tám triệu một trăm hai mươi lăm ngàn đồng chẵn.
- Sốchứng từgốc kèm theo: ---
Ngày … tháng … năm 2018 Người lập phiếu Người nhận hàng Thủkho Kế toán trưởng Giám đốc
(đã ký) (đã ký) (đã ký) (đãký) (đã ký)
CÔNG TY CPQLĐB & XDCT THỪA THIÊN HUẾ VĂN PHÒNG CÔNG TY
A135 Phạm Văn Đồng, P VỹDạ, Tp Huế, Tỉnh Thừa Thiên Huế, VN
Mẫu số S12-DN
(Ban hành theo Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng BTC)
Nợ: 336804 8.125.000 Có: 1522 8.125.000
Trường Đại học Kinh tế Huế
2.2.6.2. Kế toán tổng hợp NVL
Công ty hạch toán tổng hợp NVL theo phương pháp kê khai thường xuyên theo Thông tư 200/2014/TT-BTC của Bộ trưởng Bộtài chính.
Tài khoản sửdụng:
TK 152 Nguyên vật liệu
TK 1521 Nguyên vật liệuchính TK 1522 Nguyên vật liệu phụ TK 1523 Nhiên liệu
TK 1524 Phụ tùng thay thế
TK 1525 Vật liệu và thiết bị xây dựng cơ bản TK 1526 Vật liệu khác
Phương pháp hạch toán:
Được thể hiện qua sơ đồ sau:
Sơ đồ 2.5: Phương pháp hạch toán tổng hợp NVLCông ty cổphần quản lý đường bộvà xây dựng công trình Thừa Thiên Huế
Cuối tháng, Kếtoán tổng hợp căn cứ vào Sổchi tiết Tài Khoản 1521, đối chiếu với các chứng từliên quan, tiến hành ghi Sổcái.
TK 152
TK 111, 112, 331 TK 3368
Mua ngoài vật tư nhập kho TK 331 VAT được khấu
trừ
TK 338
Phát hiện thừa khi kiểm kê
TK 154
Phếliệu thu hồi nhập kho
Xuất dùng nội bộ
TK 138 Phát hiện thiếu khi kiểm kê
Trường Đại học Kinh tế Huế
Ví dụ: Khi Nhập-Xuất NVL chính:
Ngày 23/12/2018, Công ty nhận hóa đơn GTGT số 0001469 của Công ty cổ phần BACHCHAMBARD Đà Nẵng mua 6 750 kg nhựa MC 70 với giá 107 325 000 đồng, thuế GTGT 10%, chưa thanh toán tiền hàng. Sau đó Công ty nhập xuất thẳng số NVL này tại kho Phú Lộc để khắc phục hậu quảlũ lụt đường tỉnh 2. Kếtoán hạch toán như sau:
- Khi nhập NVL
NợTK 1521 107.325.000 đồng NợTK 1331 10.732.500 đồng Có TK 331 118.057.500 đồng
- Khi xuất NVL
NợTK 336812 107.325.000 đồng Có TK 1521 107.325.000 đồng Ví dụ: Nhập NVL phụ:
Ngày 30/11/2018, Công ty TNHH Xây dựng thương mại và Dịch vụ Thuận Đức vận chuyển 25 Trụphân làn Plastic phản quan đến tại Xí Nghiệp Quản lý đường bộ3 với đơn giá 325.000 đồng/ trụ kèm Hóa đơn GTGT số 0000364 thuế suất 10% chưa thanh toán tiền. Kếtoán tiến hành hạch toán như sau:
- Khi nhập NVL:
Nợ TK 1522 8.125.000 đồng Nợ TK 1331 812.500 đồng Có TK 331 8.937.500 đồng
- Khi xuất NVL:
NợTK 336804 8.125.000đồng Có TK 1522 8.125.000 đồng
Trường Đại học Kinh tế Huế
2.2.6.3. Kếtoán chi tiết nguyên vật liệu
Kếtoán hạch toán chi tiết NVL theo phương pháp thẻsong song, cụthể:
Ghi chú: : Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng :Đối chiếu
Sơ đồ2.4: Hạch toán NVL theo phương pháp thẻsong song của Công ty cổphần quản lý đường bộvà xây dựng công trình Thừa Thiên Huế
Theo phương pháp này, công việc tại kho và tại Phòng kế toán như sau:
- Tại kho:
Hằng ngày, căn cứ vào Phiếu nhập kho và Phiếu xuất kho Thủ kho tiến hành ghi chép tình hình nhập xuất kho vào các cột tương ứng trong thẻkho, mỗi chứng từ được ghi mỗi dòng, cuối ngày tính sốcòn tồn kho. Mỗi thẻkhoứng với một loại NVL. Định kỳ, thủkho lập bản giao nhận chứng từ làm căn cứgiao nhận đưa cho kếtoán.
- Tại Phòng kếtoán:
Kếtoán mở sổchi tiết NVL tương ứng với mỗi thẻkho lậpở kho. Định kỳ, kếtoán vật tư sẽxuống kho để kiểm tra tình hình ghi chép của thủkho, xác nhận các chứng từ nhập-xuất NVL, ký xác nhận vào các thẻ kho. Sau đó, căn cứ vào các chứng từ nhập- xuất NVL, kếtoán tiến hành ghi Sổ chi tiết vật tư. Cuối tháng, căn cứ vào Sổ chi tiết kế toán tiến hành lập Báo cáo nhập-xuất-tồn vật liệu của từng loại vật tư chuyển sang kếtoán tổng hợp đểghi Sổcái.
Phiếu nhập kho
Thẻkho
Phiếu xuất kho Sổchi tiết vật tư
1521 Báo cáo Nhập-
Xuất-Tồn
Kếtoán tổng hợp NVL
Trường Đại học Kinh tế Huế
Ví dụ: Một số sổ sách liên quan đến nghiệp vụnhập xuất NVL Nhựa MC70 ngày 23/12/2018 mà Công ty sửdụng: