- Luận án tiến sĩ của tác giả Nguyễn Thị Lan Anh (2013), đề tài xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ của Tập đoàn Hoá chất Việt Nam. Công trình đã xây dựng hệ thống lý thuyết về hệ thống kiểm soát nội bộ tại các doanh nghiệp kinh tế quốc dân và của doanh nghiệp hoá chất Việt Nam. Luận án đã làm sáng tỏ những đặc thù riêng biệt của doanh nghiệp tác động lên quá trình thiết lập và phát triển hệ thống kiểm soát nội bộ cũng như những dị biệt cơ bản trong hệ thống kiểm soát nội bộ của tập đoàn kinh tế và hệ thống kiểm soát nội bộ của công ty cổ phần. Ngoài việc phân tích hiện trạng, tác giả luận án cũng xây dựng bảng câu hỏi và thực hiện phỏng vấn tại các công ty con của tập đoàn hoá chất để có được một cái nhìn tổng quát nhất về hiện trạng hệ thống kiểm soát nội bộ của tập đoàn hoá chất Nhóm. Tuy nhiên, Công trình chủ yếu khảo sát hệ thống kiểm soát nội bộ với ba thành phần: Môi trường kiểm soát, hệ thống giám sát và các quy trình kiểm soát. Một trong những chức năng quan trọng nhất của hệ thống kiểm soát nội bộ là phát hiện và phòng ngừa sai sót không được tác giả nhắc nhiều trong công trình của mình. Công trình cũng không chứng minh được những đặc điểm riêng biệt của công ty hoá chất ảnh hưởng thế nào đối với công tác xây dựng và vận hành hệ thống kiểm soát nội bộ, cũng như không nêu rõ những nguy cơ nào có thể gây ra ảnh hưởng đến hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ của công ty hoá chất.
“- Tác giả Dương Hữu Hạnh (2013) với chuyên đề “Quản lý rủi ro doanh nghiệp trong nền kinh tế toàn cầu hoá lý thuyết và thực tiễn”. Nội dung quyển sách tập trung nghiên cứu hiện trạng và đề xuất những giải pháp để đẩy mạnh hiện đại hoá các nền kinh tế trong đó các công ty đa quốc gia giữ vai trò chủ đạo. Dưới sức ép cạnh tranh, làn sóng đầu tư đã hình thành các liên minh chiến lược đưa đến những biến đổi sâu sắc kinh tế, chính trị, xã hội và văn hoá. Những sửa đổi đã tác động sâu sắc lên thực tế thương mại trên khắp toàn cầu, bao gồm các vấn đề liên quan đến quyền sở hữu trí
tuệ, chính trị, pháp lý, văn hoá, kinh tế và khuyến nghị các giải pháp dự phòng để giảm thiểu tổn thất đối với hoạt động ngoại thương trong tương lai.”
- Lê Thị Vân Khánh (2016) thực hiện luận án “Hệ thống quản lý rủi ro hoạt động tại ngân hàng thương mại Việt Nam” và trình bày các khái niệm về hệ thống quản lý rủi ro hoạt động tại ngân hàng thương mại. Việt Nam; Căn cứ trên nền tảng lý thuyết và các tiêu chí đánh giá hệ thống quản lý rủi ro nói chung và quản lý rủi ro hoạt động nói riêng theo các nghiên cứu hiện hành và Hiệp ước Basel II, luận án đã nghiên cứu, đánh giá và nêu chi tiết các yếu tố hình thành hệ thống quản lý rủi ro hoạt động tại ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng, như (i) vai trò chỉ đạo của hội đồng quản trị về quản lý rủi ro hoạt động của Giám đốc cấp cao; (ii) mô hình tổ chức quản lý rủi ro hoạt động; (iii) quy trình quản lý rủi ro hoạt động và bộ tiêu chí quản lý rủi ro hoạt động; (iv) Và (v) Đào tạo nghiệp vụ quản lý rủi ro hoạt động và (vi) Truyền thông về quản lý rủi ro hoạt động. Công trình cũng làm rõ các tiêu chuẩn nhằm đánh giá và đo lường mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đối với hiệu quả quản lý rủi ro hoạt động. Trên cơ sở phân tích các nhân tố trên cộng với số liệu thống kê, tác giả trình bày các biện pháp xây dựng hệ thống quản lý rủi ro hoạt động cho các ngân hàng thương mại Việt Nam. Công việc này đánh giá khả năng quản lý rủi ro hoạt động tổng quát của ngân hàng.
8.2. Nghiên cứu nước ngoài
“- Meulbroek (2002) đã thực hiện nghiên cứu đầu tiên, “Hướng dẫn quản lý rủi ro tích hợp dành cho quản lý cấp cao”, nghiên cứu này cung cấp cho quản lý cấp cao tầm nhìn tổng quát để quản lý rủi ro doanh nghiệp. Tác giả xem xét hệ thống quản lý rủi ro tổng thể và thấy rằng một doanh nghiệp đã thực hiện thành công các mục đích quản lý rủi ro theo ba cách sau: bằng cách chuyển hướng kinh doanh, tận dụng các yếu tố rủi ro khác hoặc cơ cấu công ty gọn nhẹ. Rủi ro các công ty mắc vào bẫy rủi ro doanh nghiệp thông qua cách sử dụng kết hợp ba kỹ thuật quản lý rủi ro trên. Tác giả sử dụng một phân tích chức năng nhằm quản lý rủi ro kinh doanh cao bằng cách phân tích nhiều trường hợp kinh doanh khác nhau nhằm hiểu được cách quản lý rủi ro liên quan và chịu tác động bởi chiến lược kinh doanh của công ty đến các kết quả
kinh doanh. Dựa trên nghiên cứu chức năng, điều kết luận bằng cách cung cấp một khuôn khổ cho phép các nhà quản lý thiết kế một hệ thống quản lý rủi ro cho công ty tổng thể để tối đa hoá giá trị.”
“- Sau nữa, vào khoảng giữa năm 2004, Quy trình quản lý rủi ro doanh nghiệp hợp nhất đã được thông qua tại Uỷ ban Treadway - COSO (Committee of Sponsoring Organization of a Treadway Commission). Quản lý rủi ro doanh nghiệp được quy định tại COSO như là một quá trình mà công ty sẽ bị tác động của hội đồng quản trị, ban quản lý và nhân sự, được sử dụng trong bối cảnh chiến lược và toàn bộ công ty.
Quá trình này để phát hiện rủi ro tiềm tàng có thể tác động lên công ty và Quản lý rủi ro theo quy mô có thể ảnh hưởng lên doanh nghiệp. Mục tiêu của quá trình này là để đảm bảo rằng khẩu vị rủi ro của công ty sẽ được cân nhắc và các mục tiêu đã đề ra sẽ được hoàn thành.”
“- Nghiên cứu của Yusuwan et al. (2008) “Quan điểm của khách hàng về thực tiễn quản lý rủi ro trong ngành xây dựng Malaysia” tập trung nhiều hơn vào thực tiễn quản lý rủi ro cho các công ty dự án xây dựng, đặc biệt là ở Thung lũng Klang, Malaysia. Nghiên cứu được thực hiện để xác định sự hiểu biết đối với quản lý rủi ro, bao gồm các biện pháp được thực hiện nhằm quản lý rủi ro đối với từng dự án cụ thể, để xác định các cơ hội và rủi ro trong việc thực hiện chúng. Nghiên cứu sử dụng bảng câu hỏi khảo sát và phỏng vấn. Theo nghiên cứu, trình độ nhận thức và nhận thức về quản lý rủi ro đã được chứng minh. Có thể kết luận rằng năng suất, hiệu quả, chất lượng và chi phí của dự án có thể chịu tác động do quản lý rủi ro. Việc sử dụng quản lý rủi ro cho dự án xây dựng phù hợp với một số yêu cầu về kỹ thuật mới và thích hợp đối với dự án, và được thực hiện trong bối cảnh thị trường không ổn định.”
“- Nghiên cứu của Quang Cheng et al. (2017), Internal control and operational efficiency. Contemporary Accounting Research, Forthcoming. Tác giả xem xét mối quan hệ giữa hệ thống kiểm soát nội bộ và hiệu quả hoạt động. Kết quả phân tích cho biết có sự tương quan tốt giữa công tác kiểm soát nội bộ đối với hiệu quả hoạt động.
Khắc phục được nhược điểm về kiểm soát nội bộ sẽ góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp. Nghiên cứu cung cấp bằng chứng cho thấy tác động của
những điểm yếu trong kiểm soát nội bộ đến hiệu quả hoạt động của công ty khác nhau tùy thuộc vào quy mô công ty. Đối với các công ty nhỏ, vai trò của hệ thống kiểm soát nội bộ đối với hiệu quả hoạt động sẽ lớn hơn so với các công ty lớn hơn. Một hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả không những giúp các bên liên quan đưa ra các quyết định tài chính sáng suốt hơn mà còn nâng cao hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp.”
8.3. Khoảng trống nghiên cứu
“ Qua nghiên cứu tài liệu, tác giả có thể hiểu được tầm quan trọng của hoạt động quản lý rủi ro và hoạt động quản lý rủi ro trong công ty. Khi nghiên cứu chi tiết có thể nhận ra nhiều nghiên cứu về rủi ro chung của công ty như: Rủi ro chính trị, loại rủi ro tỷ giá, rủi ro cung cấp nguyên liệu thô và rủi ro thị trường,...
Mặc dù đã có nhiều nghiên cứu về hoạt động quản trị rủi ro trong nhiều doanh nghiệp, tập đoàn kinh tế ở nhiều lĩnh vực khác nhau, Tuy nhiên những nghiên cứu về quản trị rủi ro cho một Công ty điện lực cụ thể thì chưa có nghiên cứu nào tập trung làm rõ vấn đề này.