Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ quản trị rủi ro
1.1. Cơ sở lý luận
1.1.6. Một số yếu tố ảnh hưởng đến quản trị rủi ro của doanh nghiệp
CCác yếu tố dựa trên đặc điểm căn bản của công ty có liên quan đến quản lý rủi ro phát sinh từ quy mô và cơ cấu của công ty, như cấu trúc công ty, đặc điểm tài chính, sự gia tăng doanh thu, lợi nhuận, sự độc lập của hội đồng quản trị, công ty kế toán lớn, cơ cấu hội đồng quản trị, phiên họp hội đồng quản trị, ban điều hành và chủ sở hữu hội đồng quản trị của, và những yếu tố khác. Những yếu tố trên và các yếu tố liên quan đã được đánh giá bằng nhiều phương pháp khác nhau và tác động của chúng đến quản lý rủi ro đã được chứng minh là hữu ích, bất lợi hoặc không hữu ích. Nhiều yếu tố trong số chúng có ảnh hưởng trực tiếp đối với cách phân bổ nhân lực và hoạt động của từng bộ phận chịu trách nhiệm quản lý rủi ro trong công ty. Những tác dụng này đã được chứng minh rõ ràng trong nhiều nghiên cứu. Để đảm bảo quản lý rủi ro có hiệu quả tại từng công ty, sự có mặt một cách riêng biệt của từng vị trí bao gồm giám đốc quản lý rủi ro và giám đốc tín dụng là điều bắt buộc. .. là điều được đặt ra đối với từng công ty. Sự hiện diện của bộ phận quản lý rủi ro hoặc bộ phận cung cấp điều kiện thuận tiện đối với quá trình triển khai và áp dụng quản lý rủi ro theo chỉ dẫn chung của hệ thống quản lý rủi ro theo chuẩn mực quốc tế (Naser, 1998; Liebenberg
& Hoyt, 2003).
“Quy mô và số năm thành lập của công ty cũng ảnh hưởng đến hoạt động quản lý rủi ro của công ty, vì các công ty lớn và lâu đời có các đơn vị quản lý rủi ro lớn hơn được trang bị chuyên môn tốt và chuyên sâu để quản lý các rủi ro có thể phát sinh hướng tới công ty. Những yếu tố trên tác động lên thực tế quản lý rủi ro và mức độ áp dụng bởi các yếu tố bao gồm quy mô công ty, loại hình ngành nghề, mức độ gia tăng doanh số, lợi nhuận, sự tham gia của hội đồng quản trị, công ty kế toán lớn, quy mô hội đồng quản trị, phiên họp hội đồng quản trị, cấu trúc điều hành và sở hữu hội đồng quản trị. Thành phần giám đốc có thể ảnh hưởng lớn đến hoạt động quản lý rủi ro của các công ty ở mọi cấp độ và trong mọi lĩnh vực (Mikes & Kaplan, 2015).”
1.1.6.2. Kết quả hoạt động của doanh nghiệp
“Các yếu tố dựa trên đo lường hiệu quả kinh tế ảnh hưởng đối với quản lý rủi ro đến cả việc đo lường hiệu quả hoạt động bao gồm: Lợi nhuận trên tài sản, lợi nhuận trên tài sản, lợi nhuận trên doanh thu, lợi nhuận trên tài sản, qui mô công ty, tuổi đời công ty và tỉ lệ nợ (Matar, 2017; Yap Lee-Kuen và cs, 2017). Theo các nhà nghiên cứu, các yếu tố trên có tác động tích cực đối với việc phát triển, thành công và hiệu quả của hệ thống quản lý rủi ro nội bộ. Vì quy trình quản lý rủi ro của một công ty phải dựa trên hoạt động của công ty nên nếu không dựa trên hoạt động của công ty thì sẽ khó xác định được những rủi ro ảnh hưởng đến công ty hoặc các công ty mà họ sẽ gặp phải trong quá trình này để đạt được mục tiêu của họ. Ngoài ra, những rủi ro các công ty có thể vấp phải như lợi nhuận trên tài sản, lợi nhuận trên đồng vốn sở hữu, lợi nhuận trên doanh thu, lợi nhuận trên tài sản và doanh thu trong quá trình định giá, bởi vì rủi ro luôn phát sinh ở mọi khía cạnh cho dù chiến lược có được chuẩn bị hay không, ví dụ như là: Giống với quá trình đo lường hoặc sau khi đánh giá. Các công ty có phương pháp quản lý rủi ro tốt có thể quản lý rủi ro rất hiệu quả và hiệu quả (Yang và cộng sự, 2018).”
1.1.6.3. Đặc điểm quản trị rủi ro của doanh nghiệp
“Nhiều nghiên cứu tìm ra một số công ty có Uỷ ban Quản lý Rủi ro (RMC), Giám đốc Rủi ro (CRO), Uỷ ban Kiểm toán (AC) và các quản lý cấp cao có kỹ năng và kiến thức quản lý tài chính. Quản trị rủi ro là một trong những yếu tố ảnh hưởng lên áp dụng và thực hành ERM (Abed và cs, 2014). Một số nghiên cứu đã phát hiện thấy có quá ít công ty thành công trong việc ứng dụng ERM trên thực tiễn (Yaraghi và Langhe, 2011) bởi vì những yếu tố trên ảnh hưởng lên việc áp dụng ERM và hiệu suất kinh doanh.”
“ Một nhân tố then chốt có thể tác động lên sự thành công của quy trình quản lý rủi ro của tổ chức là văn hoá quản lý rủi ro. Theo Moeller (2007), mục đích của quá trình hình thành văn hoá quản lý rủi ro là thúc đẩy cá nhân cùng các bộ phận chuyên môn nhận thức cũng như tự giác cân nhắc rủi ro đối với từng hành động của mình.
Văn hoá rủi ro (RC) có ý nghĩa to lớn đối với sự tác động lên nhận thức chung của
nhân viên về sự thành công của ERM tại một công ty (Aris & Jalil, 2016). Nó ảnh hưởng đến sự thành công của doanh nghiệp (Ai và đồng sự, 2018). Các nhà lãnh đạo và quản lý tổ chức cũng nên tìm hiểu thêm về RC để phát triển và phân tích tác động của các chính sách ERM (Wood và Lewis, 2018). Các doanh nghiệp kém văn hoá có thể làm ngược lại với mục tiêu của tổ chức (Fraser & Simkins, 2007).”
“ Hệ thống kiểm soát nội bộ cũng được coi là một yếu tố quan trọng trong việc thực hiện quản lý rủi ro hiệu quả trong một công ty (Elahi, 2013). Cơ cấu và trách nhiệm của doanh nghiệp là những yếu tố thiết yếu của kiểm soát nội bộ. Kiểm soát nội bộ có ảnh hưởng lớn đối với mọi quy trình và hoạt động của công ty, cụ thể là đối với hoạt động ERM và kiểm soát nội bộ (Tseng, 2007). Kiểm soát nội bộ chủ động cải thiện tất cả các tiêu chí khác thông qua việc hỗ trợ kiến thức chuyên ngành thích hợp (chẳng hạn: CRO, AC, RMC, . ..)) , cơ cấu tổ chức, mức độ thành công của quản lý rủi ro và mức độ thành công của các chiến lược trách nhiệm giải trình (Kaya, 2018).
Quản lý rủi ro cho biết những điều này có mức độ quan trọng trung bình đối với các công ty (Mohd-Sanusi và cộng sự, 2017).”
“ Việc tuân thủ các hướng dẫn và tiêu chuẩn của công ty là yếu tố không thể thiếu trong số các yếu tố ảnh hưởng đến quá trình thực hiện quản lý rủi ro trong một công ty (Shimpi, 2005). Roth (2006) nhận thấy rằng việc tuân thủ các nguyên tắc, chuẩn mực là yếu tố quan trọng ảnh hưởng đến công tác quản lý rủi ro của công ty, do đó việc áp dụng thành công quản lý rủi ro cần có sự hỗ trợ đáng kể từ hệ thống các nguyên tắc, tiêu chuẩn được áp dụng trong công ty. Như Grubb và Burke (2008) lưu ý, việc tuân thủ có liên quan đến đánh giá hiệu quả hoạt động (nội bộ) và giám sát quy định (bên ngoài). Hầu hết các yêu cầu này áp dụng cho các công ty niêm yết và các công ty có hoạt động xuất khẩu sang thị trường châu Âu và châu Mỹ, nơi các thị trường này yêu cầu công ty phải thiết lập khuôn khổ quản lý rủi ro toàn diện trong tổ chức của mình. Những quy tắc này thường khuyến khích các công ty áp dụng các biện pháp quản lý rủi ro phức tạp (Grubb & Burke, 2008; Psica, 2008). Trên thực tế, một số nhà nghiên cứu cho rằng các công ty áp dụng quản lý rủi ro doanh nghiệp để bảo vệ mình khỏi áp lực pháp lý (Paape và Spekle, 2012). Điều quan trọng là phải có
mối liên hệ tích cực giữa quản lý rủi ro, tuân thủ và quản trị doanh nghiệp để đạt được các mục tiêu của doanh nghiệp, nâng cao giá trị của các bên liên quan và hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp (Grubb & Burke, 2008).
“ Năng lực của cán bộ quản lý rủi ro là một yếu tố khác ảnh hưởng đến việc thực hành ERM của CRO, RMC, AC, kiểm toán nội bộ và chuyên môn tài chính trong hội đồng quản trị có ảnh hưởng tích cực đáng kể đến quyết định của nhóm về việc áp dụng ERM và các thông lệ trong bộ phận này (Wan-Mohammad và cộng sự, 2016).
Để quản lý rủi ro hoạt động hiệu quả trong một tổ chức, người quản lý rủi ro phải có khả năng thực hiện một số nhiệm vụ quản lý rủi ro quan trọng nhất định (Sweeting, 2011). Tính hiệu quả của nhóm rủi ro là yếu tố thành công quan trọng cần được ban quản lý xem xét (Chapman, 2012). Các công ty cần tập trung nhiều hơn vào việc phát triển các kỹ năng của nhân viên (đặc biệt là nhóm ERM) để thích ứng với những tình huống thay đổi nhanh chóng và không ổn định cao (Hase, 2000).Để một công ty phát triển và đạt được lợi thế cạnh tranh, hiệu quả cá nhân là rất quan trọng (Mohamad, 2016). Để tác động đến khả năng tiếp tục tồn tại của tổ chức thông qua các hoạt động ERM thành công, các nhà quản lý rủi ro phải xác định động lực và hiệu suất của nhân viên (Hiệp hội Quản lý Rủi ro và Bảo hiểm, 2007).”
“Khẩu vị rủi ro: Khẩu vị rủi ro là một khái niệm được sử dụng rất rộng rãi và cũng thường xuyên được sử dụng trong các ngữ cảnh khác nhau. Trong văn bản thỉnh thoảng rủi ro được sử dụng với khái niệm chấp nhận rủi ro, chấp nhận rủi ro hoặc khẩu vị rủi ro (Hopkin, 2010). Trong các chuẩn mực quản lý rủi ro đang được sử dụng hiện nay, khẩu vị rủi ro đi kèm với mức độ rủi ro tối ưu mà doanh nghiệp có thể chấp nhận nhằm đáp ứng được mục đích của doanh nghiệp.”
1.1.6.4. Hoạt động lãnh đạo doanh nghiệp
“Lãnh đạo “được mô tả là một quá trình trong đó một người khuyến khích người khác hành động phù hợp với các giá trị và niềm tin” (Burns, 1978). Lãnh đạo được xem là một quá trình trong đó các nhân viên ở các vị trí quyền lực tác động đến hành vi của các nhân viên khác để đạt được mục tiêu kinh doanh (Aladwan & Forrester, 2016) và bảo vệ tổ chức khỏi rủi ro. Lãnh đạo doanh nghiệp xây dựng các quy tắc
để doanh nghiệp có thể hoạt động hiệu quả (Aladwan & Forrester, 2016). Khả năng lãnh đạo hiệu quả cao được coi là yếu tố quan trọng trong quản lý rủi ro doanh nghiệp (Fraser & Simkins, 2016) và giúp các công ty đạt được mục tiêu của mình. Ban quản lý cấp cao hỗ trợ một cách hiệu quả việc có đủ nguồn lực, động lực và cam kết thực hiện quản lý rủi ro (Fraser & Simkins, 2016). Để có một hệ thống quản lý rủi ro toàn diện, các công ty cần có sự lãnh đạo hiệu quả để đảm bảo quản lý rủi ro thành công.
Kleffner và đồng nghiệp (2003) cho rằng một hội đồng quản trị và ban lãnh đạo hiệu quả có trách nhiệm phổ biến và kiểm soát việc thực hiện các hoạt động quản lý rủi ro trong tổ chức. Masadeh và cộng sự (2014) nhấn mạnh rằng sự cam kết của ban lãnh đạo cấp cao và hội đồng quản trị là yếu tố quan trọng trong việc thực hiện quản lý rủi ro hiệu quả.”
“Vấn đề giáo dục và đào tạo được khẳng định là một trong yếu tố quan trọng làm tăng hoặc giảm khả năng sử dụng công cụ quản lý rủi ro. Valentia và cộng sự. (2009), cùng với Shapiro và Brorsen (1988), có cùng quan điểm rằng các doanh nhân được giáo dục và đào tạo tốt sẽ gặp ít rủi ro hơn do hiểu biết và áp dụng các chương trình và công cụ giảm thiểu rủi ro.”
“Ngoài các nhân tố trên, kinh nghiệm trong hoạt động quản lý doanh nghiệp, đặc biệt tại các bộ phận chịu trách nhiệm về hoạt động quản lý rủi ro, có ảnh hưởng tích cực đối với việc quản lý rủi ro doanh nghiệp. Đặc biệt, kinh nghiệm hoạt động quản lý doanh nghiệp và giải quyết rủi ro trang bị cho các nhà lãnh đạo kỹ năng thiết lập hệ thống quản lý rủi ro hiệu quả hơn và hiểu biết ý nghĩa của việc sử dụng các giải pháp quản lý rủi ro phù hợp đối với thành công của doanh nghiệp (Gorzen'- MitkaIwona, 2016).”