“Bảo hiểm xã hội là sự bảo đảm thay thế hoặc bù đắp một phần thu nhập của người lao động khi họ bị giảm hoặc mất thu nhập do ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, thất nghiệp, hết tuổi lao động hoặc chết, trên cơ sở đóng vào quỹ bảo hiểm xã hội”4.
Vậy có thể nói, Bảo hiểm xã hội là biện pháp Nhà nước sử dụng để đảm bảo thay thế hoặc bù đắp một phần thu nhập cho người tham gia bảo hiểm, khi họ gặp phải những biến cố rủi ro, sự kiện bảo hiểm làm suy giảm sức khỏe, mất khả năng lao động, mất việc làm, hết tuổi lao động, chết; gắn liền với quá trình tạo lập và sử dụng quỹ bảo hiểm xã hội.
1.2.2. Hệ thống các chế độ BHXH
1.2.2.1. Hệ thống an sinh xã hội ở Việt Nam: có thể được coi là 4 trụ cột:
- BHXH được coi là trụ cột quan trọng nhất, tồn tại vĩnh viễn cùng một quốc gia, dân tộc trong hệ thống bảo đảm xã hội, đem lại một nguồn thu nhập ổn định để thay thế hoặc bù đắp trong trường hợp thu nhập của người lao động bị giảm, bị gián đoạn hoặc mất hẳn.
- Ưu đãi xã hội là sự đãi ngộ đặc biệt về vật chất và tinh thần của nhà nước và của xã hội đối với những người đã cống hiến công lao, sức lực to lớn cho xã hội, cho đất nước.
- Cứu trợ xã hội được hiểu là sự giúp đỡ của xã hội và của nhà nước đối với mọi thành viên của xã hội khi họ gặp phải rủi ro, nghèo đói, thiên tai, hỏa hoạn, bệnh tật, neo đơn, không đủ khả năng để tự lo cuộc sống tối thiểu, nhằm tạo điều kiện cho họ vượt qua sự nghèo khó, vươn lên đảm bảo được mức sống.
- Phúc lợi xã hội được hiểu là sự đáp ứng nhu cầu, lợi ích về kinh tế và văn hóa cho tất cả mọi thành viên trong xã hội; để hạn chế sự cách biệt giữa những vùng, giữa các tầng lớp dân cư có thu nhập và điều kiện sống cao, thấp khác nhau.
1.2.2.2. Các chế độ BHXH: hiện nay bao gồm 5 chế độ:
- Chế độ ốm đau: Người lao động làm việc trong điều kiện bình thường, được nghỉ 30 ngày nếu đóng BHXH dưới 15 năm; 40 ngày nếu đóng BHXH dưới 30 năm;
4 . Chương 1 điều 3 của luật Bảo hiểm xã hội, Luật số 71/2006/QH11.
30
60 ngày nếu đóng BHXH từ 30 năm trở lên. Trường hợp làm nghề hoặc công việc nặng nhọc, độc hại thì được nghỉ tăng thêm 10 ngày tương ứng. Mức hưởng trợ cấp ốm đau tối đa là 75% tiền lương tháng.
- Chế độ thai sản: Người lao động làm việc ở điều kiện bình thường, được nghỉ 4 tháng; nếu làm việc nặng nhọc, độc hại thì được nghỉ 5 tháng. Trường hợp sinh đôi trở lên, từ con thứ 2 trở đi, cứ mỗi con được nghỉ thêm 1 tháng. Mức hưởng trợ cấp bằng 100% tiền lương tháng.
- Chế độ tai nạn lao động - bệnh nghề nghiệp: Trợ cấp một lần: Người lao động bị suy giảm khả năng lao động từ 5 % đến 30% thì được hưởng trợ cấp một lần với mức: suy giảm 5% thì được hưởng 5 tháng lương tối thiểu chung, sau đó cứ suy giảm thêm 1% thì được hưởng thêm 0,5 tháng lương tối thiểu chung và cộng thêm 0,3 tháng tiền lương đóng BHXH của tháng liền kề trước khi nghỉ việc để điều trị cho mỗi năm đóng BHXH; Trợ cấp hàng tháng: Người lao động bị suy giảm khả năng lao động từ 31% trở lên thì được hưởng trợ cấp hằng tháng với mức: suy giảm 31% thì được hưởng bằng 30% mức lương tối thiểu chung, sau đó cứ suy giảm thêm 1% thì được hưởng thêm 2% mức lương tối thiểu chung và cộng thêm 0,3% mức tiền lương đóng BHXH của tháng liền kề trước khi nghỉ việc để điều trị cho mỗi năm đóng BHXH.
- Chế độ hưu trí: Điều kiện hưởng chế độ hưu trí: Có đủ 20 năm đóng BHXH, ở điều kiện lao động bình thường nam đủ 60 tuổi, nữ đủ 55 tuổi. Tuy nhiên, nếu làm việc ở môi trường nặng nhọc, độc hại thì nam từ đủ 55 - 60 tuổi và nữ từ đủ 50 - 55 tuổi thì được hưởng chế độ hưu trí. Trường hợp người lao động bị suy giảm khả năng lao động từ 61% trở lên, thì nam đủ 50 tuổi, nữ đủ 45 tuổi cũng được hưởng chế độ hưu trí với mức hưởng thấp hơn. Mức lương hưu: Tối đa là 75% tiền lương tháng bình quân 5 năm trước khi có Luật BHXH và là 10 năm kể từ ngày 01/01/2007. Tính tỷ lệ hưởng: 15 năm đóng BHXH, mỗi năm 3%, sau đó cứ mỗi năm đóng thêm thì được tính thêm 2% đối với nam, 3% đối với nữ.
- Chế độ tử tuất: Tiền mai táng phí: 10 tháng lương tối thiểu chung; Trợ cấp hàng tháng: Số người được hưởng trợ cấp (con; vợ hoặc chồng; bố, mẹ đẻ hoặc nuôi) tối đa là 4 người; mức trợ cấp bằng 50% mức tiền lương tối thiểu chung, trường hợp
không có người nuôi dưỡng trực tiếp thì mức trợ cấp bằng 70%; Trợ cấp một lần: Thực hiện trong trường hợp không có người thân hưởng thường xuyên; Đối với người đang làm việc chết, cứ mỗi năm đóng BHXH hưởng 1,5 tháng lương đóng BHXH; Đối với người đang hưởng lương hưu chết, mức hưởng tối đa là 48 tháng, mức hưởng tối thiểu là 3 tháng lương hưu đang hưởng tuỳ thuộc vào thời điểm chết sau khi hưởng lương.
1.2.3. Quỹ Bảo hiểm xã hội 1.2.3.1. Khái niệm:
Quỹ BHXH là một quỹ tiền tệ tập trung, được hình thành từ đóng góp của các bên tham gia BHXH và các nguồn thu khác, sử dụng để bù đắp, hoặc thay thế thu nhập cho người tham gia bảo hiểm khi họ gặp phải những biến cố rủi ro, sự kiện bảo hiểm; nhằm ổn định đời sống cho họ và gia đình họ, góp phần đảm bảo an toàn xã hội và phát triển kinh tế của đất nước.
Quỹ BHXH là một quỹ tiền tệ lớn, có thời gian tạm thời nhàn rỗi dài, khi sử dụng quỹ BHXH sẽ tác động đến hướng vận động các nguồn tài chính trong nền kinh tế, góp phần thúc đẩy nền kinh tế xã hội phát triển. Vì vậy, khi dùng quỹ BHXH để đầu tư, cung ứng vốn vào nền kinh tế sẽ tạo ra những biến đổi về cung và cầu vốn trong nền kinh tế, tác động đến hướng vận động, chuyển dịch các nguồn tài chính trong nền kinh tế, làm thay đổi các quỹ tiền tệ của các chủ thể khác theo các quy luật của thị trường; góp phần kích thích, thúc đẩy nền kinh tế xã hội phát triển.
1.2.3.2. Đặc điểm:
- Bộ phận cấu thành và quan trọng của chính sách xã hội: Chính sách xã hội có nhiều nội dung khác nhau: Y tế, giáo dục, lao động, việc làm, xóa đói giảm nghèo, BHYT, BHXH, mang lại sự ổn định cuộc sống cho người lao động và gia đình họ, có tham gia BHXH khi gặp rủi ro do ốm đau, thai sản.
- Người sử dụng lao động phải có nghĩa vụ và trách nhiệm thực hiện đóng BHXH cho người lao động.
- Người lao động được bình đẳng về nghĩa vụ và quyền lợi đối với BHXH, không phân biệt tuổi tác, giới tính, dân tộc, tôn giáo... từ 15 tuổi trở lên, ai có quan hệ lao động, có thu nhập đều phải tham gia bắt buộc..
- Nhà nước quản lý thống nhất chính sách BHXH và bộ máy thực hiện CSXH: Sự lãnh đạo, chỉ đạo của Đảng về chủ trương, đường lối, về chiến lược; Sự quản lý vĩ mô của Nhà nước ban hành về chính sách pháp luật; tuyên truyền phổ biến chế độ, chính sách pháp luật về BHXH, về phạm vi đối tượng và về các chế độ hưởng.
1.2.4. Vai trò tác dụng của BHXH 1.2.4.1. Vai trò của BHXH:
Hoạt động BHXH là một loại hoạt động dịch vụ công, mang tính xã hội cao, nên BHXH có một số vai trò quan trọng:
- BHXH góp phần ổn định đời sống của người lao động và gia đình khi gặp rủi ro mà bị giảm thu nhập; góp phần đảm bảo trật tự an ninh xã hội.
- BHXH gắn bó lợi ích giữa người lao động và người SDLĐ đối với Nhà nước, đó là Nhà nước tạo ra công ăn, việc làm, thu nhập cho người lao động.
- BHXH thực hiện phân phối lại thu nhập đối với người lao động, góp phần vào thực hiện công bằng xã hội dưới dạng giá trị bằng tiền như sau:
+ Phân phối lại thu nhập theo chiều ngang: giữa người trẻ, khỏe với người lao động già, ốm yếu; người đang làm việc với người nghỉ hưu; người độc thân và người có thân nhân và giữa nam với nữ.
+ Phân phối lại thu nhập theo chiều dọc được thực hiện giữa người có thu nhập cao với thấp, giữa các khu vực hoạt động và sản xuất khác nhau.
- Quỹ BHXH tập trung được nguồn tài chính nhàn rỗi rất lớn để đầu tư cho các dự án kinh tế trọng điểm của Nhà nước, góp phần tăng trưởng kinh tế chung, quay lại phục vụ người lao động và người thụ hưởng BHXH. Cụ thể: tính đến cuối năm 2008, BHXH Việt Nam đã cho NSNN, quỹ đầu tư quốc gia và các ngân hàng thương mại Nhà nước vay trên 80.000 tỷ đồng, để phục vụ phát triển kinh tế.
- BHXH góp phần đảm bảo an toàn, ổn định cho toàn bộ nền kinh tế xã hội.
Khi có người lao động bị rủi ro thì quỹ BHXH kịp thời hỗ trợ, tạo điều kiện cho người lao động nhanh chóng ổn định cuộc sống và sản xuất.
- BHXH làm cho mối quan hệ giữa người lao động, người SDLĐ và nhà nước ngày càng gắn bó. Người SDLĐ tham gia đóng góp vào quỹ BHXH cho người
lao động, cũng thấy rừ trỏch nhiệm của mỡnh đối với người lao động. Nhà nước vừa tham gia đóng góp, vừa điều hành hoạt động của quỹ BHXH, đảm bảo sự công bằng, bình đẳng cho mọi đối tượng thụ hưởng.
- BHXH góp phần thúc đẩy tăng trưởng và phát triển kinh tế của đất nước và thực hiện công bằng xã hội. Quỹ BHXH được sử dụng để chi trả các chế độ BHXH cho người lao động và gia đình họ, phần nhàn rỗi được đầu tư vào các hoạt động sản xuất, kinh doanh để bảo tồn và tăng trưởng quỹ.
- BHXH trực tiếp thể hiện mục tiêu, lý tưởng, bản chất tốt đẹp của chế độ chính trị, xã hội mà Đảng, Nhà nước và nhân dân đã và đang phấn đấu xây dựng đất nước Việt Nam dân giàu, nước mạnh, xã hội công bằng, dân chủ, văn minh.
1.2.4.2. Các nhân tố tác động đến quỹ BHXH:
* Xét dưới góc độ chức năng quản lý: có hai nhân tố tác động đến quỹ BHXH: Chính sách, chế độ tạo lập và sử dụng quỹ BHXH; Tổ chức thực hiện các hoạt động nghiệp vụ quản lý quỹ BHXH.
* Xét dưới góc độ hướng vận động của các nguồn tài chính thì quỹ BHXH:
chịu tác động bởi hai nhóm nhân tố.
- Các nguồn tài chính vận động làm tăng quy mô quỹ BHXH, phụ thuộc vào chính sách huy động của mỗi nhà nước để hình thành nên quỹ BHXH, trong đó phần quan trọng là sự đóng góp của người tham gia bảo hiểm và người SDLĐ.
- Các nguồn tài chính vận động làm giảm quy mô quỹ BHXH. Xét theo mục đích sử dụng có thể chia thành hai nhóm chủ yếu:
+ Nhóm 1: Nguồn tài chính dùng để chi trả các chế độ BHXH chiếm đại bộ phận trong việc sử dụng quỹ BHXH.
+ Nhóm 2: Nguồn tài chính dùng để chi cho hoạt động quản lý sự nghiệp.
1.3. Hệ thống kiểm soát nội bộ trong hoạt động BHXH