- TK 6111 Mua NL, VL: Dựng để theo dừi tỡnh hỡnh thu mua tăng, giảm NVL
2.1.4.2Cỏc chớnh sỏch kế toỏn ỏp dụng tại cụng ty
Tổng Hợp Chớnh Kế Toỏn Phũng Tài Thuật Cụng Phũng Kỹ Nghệ
2.1.4.2Cỏc chớnh sỏch kế toỏn ỏp dụng tại cụng ty
Hỡnh thức tổ chức bộ mỏy kế toỏn:
Là một doanh nghiệp vừa và nhỏ để đảm bảo sự thống nhất, giỳp lónh đạo cụng ty nắm bắt kịp thời tỡnh hỡnh hoạt động của Cụng ty thụng qua cỏc thụng tin tài chớnh kế toỏn. Cụng ty cổ phần phỏt triển Đại Việt đó ỏp dụng mụ hỡnh kế toỏn tập trung. Theo hỡnh thức này toàn bộ cụng việc kế toỏn được thực hiện tại phũng kế toỏn của cụng ty.
Hỡnh thức này thớch hợp với quy mụ vừa và nhỏ với bộ phận kế toỏn ớt người, nhưng vẫn đảm bảo được cỏc cụng tỏc kế toỏn cần thiết.
Chớnh sỏch và chế độ kế toỏn ỏp dụng:
− Chế độ kế toỏn ỏp dụng: Cụng ty ỏp dung chế độ kế toỏn theo QĐ15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của bộ trưởng bộ tài chớnh.
− Phương phỏp kờ khai và tớnh thuế giỏ trị gia tăng: theo phương phỏp kờ khai thường xuyờn.
− Phương phỏp kế toỏn tài sản cố định:
▪ Nguyờn tắc đỏnh giỏ: Theo nguyờn giỏ và giỏ trị hao mũn. ▪ Phương phỏp khấu hao: Khấu hao theo đường thẳng
− Phương phỏp kế toỏn hang tồn kho: hạch toỏn hang tồn kho theo phương phỏp kờ khai thường xuyờn.
− Phương phỏp nguyờn vật liệu thực tế xuất kho: tớnh theo phương phỏp bỡnh quõn cả kỳ dự trữ.
− Một số tài khoản mà doanh nghiệp sử dụng là: 111, 112, 133, 331, 152, 153, 211, 214, ……….
Kỳ kế toỏn, đơn vị tiền tệ trong kế toỏn.
- Niờn độ kế toỏn từ ngày 01/01 đền ngày 31/12 của năm tài chớnh - Kỳ hạch toỏn: thỏng
- Đơn vị tiền tệ: VNĐ
- Nguyờn tắc chuyển đổi cỏc đồng tiền khỏc: Tỷ giỏ giao dịch bỡnh quõn liờn ngõn hang do ngõn hang nhà nước VN cụng bố.
Hỡnh thức kế toỏn ỏp dụng.
Hỡnh thức kế toỏn đang ỏp dụng tại Cụng ty cổ phần phỏt triển Đại Việt là hỡnh thức nhật ký chung trờn phần mềm kế toỏn.
Theo đú việc hạch toỏn chi tiết hầu hết thực hiện trờn mỏy, đồng thời cỏc mỏy tớnh của phũng tài chớnh kế toỏn được nối mạng với nhau nờn giảm được khối lượng cụng việc ghi chộp. Cuối thỏng, cuối niờn độ kế toỏn in cỏc sổ sỏch, chứng từ đó được hạch toỏn trờn phần mềm kế toỏn.
Đặc trưng cơ bản của hỡnh thức kế toỏn NKC là tất cả cỏc nghiệp vụ kinh tế tài chớnh phỏt sinh đều phải ghi vào sổ nhật ký chung theo thứ tự thời gian phỏt sinh và định khoản nghiệp vụ đú, sau đú lấy số liệu trờn sổ NKC để ghi vào Sổ Cỏi theo từng nghiệp vụ phỏt sinh.
Hàng ngày căn cứ vào cỏc chứng từ gốc, cỏc đối tượng cần theo dừi chi tiết, kế toỏn ghi vào sổ, thẻ kế toỏn chi tiết lien quan, đồng thời ghi vào sổ NKC, sau đú chuyển ghi vào Sổ Cỏi cú liờn quan.
Cuối thỏng, cuối quý, cuối năm cộng số liệu trờn Sổ Cỏi lập bảng cõn đối số phỏt sinh, đồng thời lập bảng tổng hợp chi tiết, sau đú đối chiếu số liệu tổng hợp trờn Sổ Cỏi và số liệu chi tiết sẽ lập bỏo cỏo tài chớnh.
Sơ đồ 2.4: Trỡnh tự kế toỏn theo hỡnh thức nhật ký chung của cty
Ghi chỳ:
Ghi hàng ngày: Quan hệ đối chiếu: Ghi cuối thỏng, định kỳ:
Chứng từ gốc
Sổ kế toỏn chi tiết Mó hoỏ chứng từ
Sổ nhật ký chung
Sổ Cỏi
Bảng cõn đối số phỏt sinh
Bỏo cỏo tài chớnh
Bảng tổng hợp chi tiết
Phần mềm kế toỏn mà Cụng ty đang sử dụng là: phần mềm AC- soft. Nhờ việc ứng dụng tin học vào cụng tỏc kế toỏn làm cho khối lượng cụng việc kế toỏn của cụng ty cổ phần phỏt triển Đại Việt đơn giản hơn, bộ mỏy kế toỏn gọn nhẹ hơn, việc xử lý và cung cấp thụng tin kinh tế tài chớnh được nhanh chúng, đỏp ứng nhu cầu thụng tin cho cỏc đối tượng sử dụng thụng tin.
Sơ đồ 2.5: Trỡnh tự xử lý kế toỏn theo hỡnh thức kế toỏn mỏy tại Cụng ty.
Từ cỏc chứng từ phỏt sinh ban đầu, kế toỏn nhập vào mỏy theo Modul của mỡnh, mỏy tớnh lưu giữ và phõn loại thành cỏc loại chứng từ theo khai bỏo của kế toỏn viờn. Khi cần lấy thụng tin, người sử dụng sẽ khai bỏo với mỏy yờu cầu thụng tin đầu ra, hay tờn cỏc loại sổ sỏch bỏo cỏo cần nhận từ mỏy. Mỏy sẽ tự xử lý và đưa ra những thụng tin theo yờu cầu của người sử dụng đó khai bỏo
Hệ thống sổ sỏch kế toỏn tại Cụng ty.
− Sổ tổng hợp:
▪ Sổ nhật ký chung ▪ Sổ cỏi cỏc tài khoản
▪ Cỏc sổ tổng hợp: Bảng phõn bổ tiền lương và BHXH, bảng phõn bổ khấu hao, bảng phõn bổ nguyờn vật liệu, sổ tổng hợp chi tiết người mua/ người bỏn, sổ tổng hợp NVL..
Dữ Liệu Đầu Vào ( gồm cỏc chứng từ
ban đầu)
Mỏy lưu trữ và phõn loại thành cỏc loại chứng từ
Khai bỏo yờu cầu, nhập thụng tin đầu ra cho mỏy
Mỏy tớnh xử lý thụng tin và đưa ra
sản phẩm. DỮ LIỆU ĐẦU RA
( Gồm sổ kế toỏn tổng hợp, sở chi tiết, sổ cỏi cỏc tài khoản,
− Sổ chi tiết:
▪ Sổ TSCĐ
▪ Sổ chi tiết VL, CCDC, bảng kờ nhập xuất tồn ▪ Sổ chi tiết thanh toỏn với người mua/ người bỏn ▪ Sổ chi phớ sản xuất kinh doanh, thẻ tớnh giỏ thành. ▪ Sổ chi tiết giỏ vốn hang bỏn, sổ chi tiết doanh thu ▪ Sổ quỹ tiền mặt, TGNH…