- TK 6111 Mua NL, VL: Dựng để theo dừi tỡnh hỡnh thu mua tăng, giảm NVL
1.4.1.Hỡnh thức kế toỏn nhật ký chung.
Đặc trưng cơ bản của hỡnh thức kế toỏn nhật ký chung.
Là hỡnh thức kế toỏn mà tất cả cỏc nghiệp vụ kinh tế, tài chớnh phỏt sinh đều phải được ghi vào sổ nhật ký, mà trọng tõm là sổ nhật ký chung, theo trỡnh tự thời gian phỏt sinh và theo nội dụng kinh tế (định khoản kế toỏn) của nghiệp vụ đú. Sau đú lấy số liệu trờn cỏc sổ nhật ký để ghi sổ cỏi theo từng nghiệp vụ phỏt sinh.
Hỡnh thức kế toỏn nhật ký chung bao gồm cỏc loại sổ chủ yếu sau: - Sổ nhật ký chung, sổ nhật ký đặc biệt
- Sổ Cỏi
- Cỏc sổ thẻ kế toỏn chi tiết
Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn theo hỡnh thức kế toỏn nhật ký chung.
(1) Hàng ngày, căn cứ vào cỏc chứng từ đó kiểm tra được dựng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phỏt sinh vào sổ nhật ký chung, sau đú căn cứ số liệu đó ghi trờn Sổ Nhật Ký Chung để ghi vào Sổ Cỏi theo cỏc tài khoản kế toỏn phự hợp. Nếu đơn vị cú mở sổ thẻ kế toỏn chi tiết thỡ đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, cỏc nghiệp vụ phỏt sinh được ghi vào cỏc sổ, thẻ kế toỏn chi tiết liờn quan. Trường hợp đơn vị mở cỏc sổ Nhật ký đặc biệt thỡ hàng ngày, căn cứ vào cỏc chứng từ được dựng làm căn cứ ghi sổ, ghi nghiệp vụ phỏt sinh vào sổ nhật ký đặc biệt liờn quan.
(2) Cuối thỏng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trờn Sổ Cỏi, lập bảng Cõn đối số phỏt sinh. Sau khi đó đối chiếu khớp đỳng, số liệu ghi trờn Sổ Cỏi và bảng tổng hợp chi tiết được dựng để lập cỏc bỏo cỏo tài chớnh.
Tổng số PS Nợ và tổng số PS Cú trờn bảng CĐ số PS phải bằng tổng số phỏt sinh Nợ và Tổng số PS Cú trờn sổ NKC
Sơ đồ 1.8: Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn theo hỡnh thức kế toỏn nhật ký chung.
Ghi chỳ:
Ghi hàng ngày: Ghi cuối kỳ hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu kiểm tra