Qua trao đổi với kế toán của đơn vị, KTV thu thập được thông tin về bản chất tài khoản này như sau:
- Tài khoản này dùng để ghi nhận phụ cấp thôi việc cho nhân viên đã làm cho công ty trước năm 2009. Khi những nhân viên này thôi việc, họ sẽ được trả một khoản phụ cấp tùy vào thâm niên và chức vụ.
- Và, khơng có tài khoản phụ cấp thất nghiệp cho nhân viên bắt đầu làm việc sau năm 2009 KTV cũng nhận thấy khơng có bất cứ nghiệp vụ nào bất thường và các nghiệp vụ được ghi nhận đầy đủ sau khi đối chiếu phiếu chi với sổ cái và xem xét chính sách trợ cấp thất nghiệp cho các đối tượng trên.
SVTH: HUỲNH ĐẶNG THU TRÚC 64
Kiểm tra chi tiết phát sinh:
Đơn vị: YCC Tham chiếu: P3/1
Chi tiết: Chi tiết Trợ cấp thơi việc Ngày khóa sổ: 31/12/2014
Phát sinh giảm
Ngày CT CT Diễn giải TK DU Phát sinh
22/11/2014 207-272 Trả trợ cấp thôi việc -QC=1 1111 5.505.500,00 23/12/2014 024NK Ghi giảm trợ cấp thôi việc 2014 do tự ý bỏ việc 627111 17.070.250,00 23/12/2014 024NK Ghi giảm trợ cấp thôi việc 2014 do tự ý bỏ việc 627222 4.848.250,00 23/12/2014 024NK Ghi giảm trợ cấp thôi việc 2014 do tự ý bỏ việc 627822 4.232.750,00 23/12/2014 024NK Ghi giảm trợ cấp thôi việc 2014 do tự ý bỏ việc 62784 4.826.850,00 23/12/2014 024NK Ghi giảm trợ cấp thôi việc 2014 do tự ý bỏ việc 642105 9.370.200,00
Tổng 45.853.800,00
Phát sinh tăng
Ngày CT CT Diễn giải TK DU Phát sinh
15/11/2014 1411272 Trợ cấp thôi việc đợt 16- QC=1 627813 561.750 23/12/2014 025NK Trợ cấp thôi việc 2014 627111 99.078.775 23/12/2014 025NK Trợ cấp thôi việc 2014 627211 32.019.750 23/12/2014 025NK Trợ cấp thôi việc 2014 627212 3.370.500 23/12/2014 025NK Trợ cấp thôi việc 2014 627221 48.631.500 23/12/2014 025NK Trợ cấp thôi việc 2014 627222 23.834.250 23/12/2014 025NK Trợ cấp thôi việc 2014 62723 802.500 23/12/2014 025NK Trợ cấp thôi việc 2014 627321 3.852.000 23/12/2014 025NK Trợ cấp thôi việc 2014 627822 85.659.950 23/12/2014 025NK Trợ cấp thôi việc 2014 62784 109.335.100 23/12/2014 025NK Trợ cấp thôi việc 2014 642105 114.141.362 Tổng 520.725.687
Nguồn: Hồ sơ kiểm tốn Cơng ty AICA Việt Nam
Bảng 3.14: Giấy làm việc P3- Trợ cấp thất nghiệp
KTV đã thu thập phiếu chi và các chứng từ khác kèm theo và kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ và có thực chi của các nghiệp vụ. Qua kiểm tra, KTV không phát hiện bất thường nào và các nghiệp vụ được ghi chép đầy đủ.
SVTH: HUỲNH ĐẶNG THU TRÚC 65 Kiểm tra chi tiết tài khoản 3388
Nhằm tìm hiểu bản chất tài khoản và đãm bảo các nghiệp vụ được ghi chép đầy đủ, KTV dựa trên sổ cái tài khoản chi tiết và lập được giấy làm việc như sau:
Đơn vị: XYZ
Chi tiết: Chi phí phải trả khác
Ngày khóa sổ: 31.12.2014 Tham chiếu P4
Đầu kỳ 01.10.2014 698.040.392 Ps tăng - Ps giảm 698.040.392 Cuối kỳ - Sổ cái - Khác -
Nguồn: Hồ sơ kiểm tốn Cơng ty AICA Việt Nam