2.1. Khỏi quỏt chung về Cụng ty TNHH một thành viờn Cảng Hải Phũng
2.1.4.3. Hệ thống sổ sỏch kế toỏn và cỏc hỡnh thức kế toỏn ỏp dụng tại cụng ty
TNHH một thành viờn Cảng Hải Phũng.
Sơ đồ hạch toỏn theo hỡnh thức Nhật Ký Chứng Từ:
NHẬT KÍ CHỨNG TỪ
Sổ, thẻ kế toỏn chi tiết
Sổ Cỏi Bảng tổng hợp chi tiết Chứng từ kế toỏn và cỏc
bảng phõn bổ
BẢNG Kấ
Bảng Cõn Đối SPS
Sinh viờn: Nguyễn Hải Hà – QT1101K 46 Ghi chỳ:
Ghi hàng ngày Ghi cuối thỏng Đối chiếu, kiểm tra
Ghi cuối quý , năm
Hỡnh thức kế toỏn theo hỡnh thức Nhật ký chứng từ bao gồm: - Nhật ký chứng từ
- Bảng kờ - Sổ cỏi
- Sổ hoặc thẻ kế toỏn chi tiết.
Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn
- Hàng ngày, căn cứ vào cỏc chứng từ kế toỏn đó được kiểm tra lấy số liệu trực tiếp vào cỏc Nhật ký – Chứng từ hoặc Bảng kờ, sổ chi tiết cú liờn quan. Đối với cỏc Nhật ký – Chứng từ được ghi căn cứ vào cỏc Bảng kờ, sổ chi tiết thỡ căn cứ vào số liệu tổng cộng của bảng kờ, sổ chi tiết, cuối thỏng chuyển số liệu vào Nhật ký - Chứng từ
- Cuối thỏng khúa sổ, cộng số liệu trờn cỏc Nhật ký – Chứng từ, kiểm tra, đối chiếu sú liệu trờn cỏc Nhật ký – Chỳng từ với cỏc sổ, thẻ kế toỏn chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết cú liờn quan và lấy số liệu tổng cộng của cỏc Nhật ký – Chứng từ trực tiếp vào sổ Cỏi.
Đối với cỏc chứng từ cú liờn quan đến cỏc sỏ, thẻ kế toỏn chi tiết thỡ được ghi trực tiếp vào cỏc sổ, thẻ cú liờn quan. Cuối thỏng, cộng cỏc sổ hoặc thẻ kế toỏn chi tiết và căn cứ vào sổ hoặc thẻ kế toỏn chi tiết để lập cỏc Bảng tổng hợp chi tiết theo từng tài khoản để đối chiếu với sổ Cỏi.
- Số liệu tổng cộng ở sổ Cỏi và một số chỉ tiờu chi tiết trong Nhật ký – Chứng từ, Bảng kờ và cỏc Bảng tổng hợp chi tiết được dựng để lập bỏo cỏo tài chớnh.
Sinh viờn: Nguyễn Hải Hà – QT1101K 47